Налоговый кодекс иногда
преподносит предпринимателям настоящие подарки, лишая инспекторов
возможности законным образом наказать их за допущенные нарушения. Но
сдаваться налоговики не собираются и зачастую штрафуют фирмы, даже не
имея на то права. Показательно иллюстрирует такую ситуацию постановление
ФАС Северо-Западного округа № А56-2426/2007.
Не секрет, что борьба
налоговиков за «обеление» зарплат идет не всегда успешно. В погоне за
показателями контролеры иногда делают скоропалительные выводы об
уклонении организации от уплаты налогов.
Поводом для визита
налоговиков может послужить даже самая мелкая деталь в информации,
предоставляемой фирмой в инспекцию, — от размера зарплаты до
несвоевременной подачи декларации. Более пристальная проверка выявляет
многочисленные изъяны в документации компании, от которых не
застрахованы не только крупные организации, но и мелкие фирмы, учет
которых, как правило, незамысловат.
По всей видимости, налоговики считают, что «упрощенцы»
слишком уж роскошно себя чувствуют. Дескать, мало того, что у них
льготный режим налогообложения, так еще и уменьшить единый налог все
норовят. Отсюда и постоянные претензии со стороны контролеров: то
подтверждающих документов оказывается недостаточно, а то и вовсе затраты
вдруг становятся необоснованными. Арбитражная практика показывает, что
далеко не всегда нужно идти на поводу у инспекторов.
Как известно, в систему
основных государственных гарантий по оплате труда работников включены
такие понятия как «сроки и очередность выплаты заработной платы» (ст.
130 ТК РФ). В силу того, что наше государство все активнее ведет борьбу
с фирмами-«однодневками», недобросовестными работодателями, недавно
принятые поправки в Уголовный кодекс пришлись как нельзя кстати. Теперь
ответственность за несвоевременную выплату зарплаты стала намного
жестче. Однако хотелось бы подробнее узнать, какими способами можно
защитить свои «рабочие» права. Действительно ли принятые поправки будут
применяться к «зарплатным» нарушителям?
Заключая договоры на судебное
представительство с внештатными юристами, нужно обязательно учесть
несколько тонкостей, в том числе и арбитражного процесса. Тогда можно
будет существенно снизить фактические затраты компании на услуги
привлеченных специалистов
Сентябрь является началом
нового делового сезона. Многие руководители компаний в это время
задумываются о расширении своего бизнеса и открывают новые фирмы или
обособленные подразделения. Чтобы не попасть под штраф в самом начале
деятельности, нужно вовремя встать на налоговый учет.
Точка в споре о статусе
писем Минфина и ФНС вроде бы уже была поставлена Президиумом Высшего
арбитражного суда. Выводом стало то, что письма не должны влечь правовых
последствий, так как не могут считаться обязательными к применению. Но
дискуссии все еще продолжаются.
Финансисты не раз удивляли
налогоплательщиков своим умением читать нормы Налогового кодекса «между
строк». В последнее время от представителей Минфина досталось
организациям, которые, дабы себя подстраховать, в договорах с партнерами
предусматривают положение о выплате неустойки за несвоевременное
исполнение обязательств.
Вопрос о взаимозависимости
юридических лиц всегда был актуальным при осуществлении
предпринимательской деятельности в силу особенностей налогообложения.
Сегодня главная проблема заключается в особенностях трактовки и
применения налоговыми органами положений Налогового кодекса, а именно
совокупности статей 20 и 40. Чем руководствуются налоговики при
определении рыночной цены?
В соответствии с
обычаями делового оборота, условиями договора, а также требованиями
закона обязательства должны исполняться надлежащим образом. Однако так
происходит не всегда, и при заключении договоров нужно быть готовым к
тому, что партнер может не выполнить свои обязательства. И тогда
применяются штрафные санкции. Как отразить их в бухгалтерском учете?
Следует ли платить НДС с сумм, полученных налогоплательщиком от
покупателей продукции за нарушение условий договоров, предусматривающих
ее поставку? Какая ставка налога при этом используется? В какой момент
необходимо отразить штрафные санкции в налоговом учете?
Вопросы, вопросы… Причем
возникнуть они могут как у получателей неустоек, так и у «нарушителей»,
поэтому осветить данную тему мы постараемся с обеих сторон. А начнем…
С
детства нам говорили, что если на бумаге стоит печать, то это важный
документ. А если печать не стоит, то, получается, это и не документ
вовсе? А если вы твердо уверены, что это важный документ, а печати на
нем нет? Например, акт сверки с бюджетом. Действителен ли он без печати?
Как исчисляется налог на
добавленную стоимость при возникновении суммовых разниц по договору в у.
е., если стоимость товаров, выраженная в иностранной валюте,
определяется по официальному курсу иностранной валюты на дату оплаты?
Безусловно, угроза
оказаться за решеткой действует на многих директоров, временами
забывающих в срок рассчитаться со своими сотрудниками, отрезвляюще.
Однако положения законов, которые ужесточают ответственность за подобное
пренебрежение нормами трудового права, все-таки дают возможность
работодателям-нарушителям выйти сухими из воды.
Некоторые операции с трудом поддаются документальному оформлению.
Например, фирме дали на время имущество, причем плата за это не
предусмотрена, а выгода от использования данной вещи вполне реальна.
Каким образом учесть эту сделку и как платить налоги в такой ситуации?
Потребность во временном
сотруднике может возникнуть практически на любой фирме. Естественно,
первое, что приходит в голову, – заключить с кандидатом
гражданско-правовой договор, и дело в шляпе. Казалось бы, решение верное
и вполне законное… Но налоговая инспекция так не считает.
Советы по ведению переговоров с
арендодателями
Ключевые условия договора аренды и варианты решения проблем
Как призвать арендодателя к ответу за недостатки помещения
Требование
налоговиков представить для «камералки» кипу первичных документов давно
уже стало в порядке вещей. Если учесть, что за каждую скрытую от взора
инспектора бумажку на фирму налагается штраф, то в большинстве случаев,
конечно, бухгалтеры стараются удовлетворить аппетиты ревизоров. Другое
дело, что далеко не всегда это удается. Как вам формулировка:
«Представьте документы за такой-то период»? Ну и что прикажете с этим
делать?
Когда в дверь офиса стучит
сотрудник МВД, многих просто охватывает паника. Дескать, исход такого
визита очевиден и не очень-то приятен. В то же время, как бы банально
это ни звучало, от большинства неприятностей спасет знание своих прав и
обязанностей… тем более если проверку проводят силовые структуры.
Избавиться от бизнеса,
который по тем или иным причинам стал неугодным, можно либо путем
продажи долей (акций), либо реализовав предприятие в целом как
имущественный комплекс. Такие сделки строго регламентированы гражданским
законодательством, но, что немаловажно, влекут за собой довольно
существенные налоговые последствия. Особенно сложно придется бухгалтеру,
если на балансе «детища», по которому справляются проводы, числится
недвижимость, не имеющая значения для производственного цикла, либо
объекты, приобретенные ради капитализации прибыли.
Дебиторская задолженность
– это своего рода кредит, который фирма дает своим покупателям. В
условиях жесткой конкуренции данный способ привлечения клиентов довольно
распространен. Однако всего, как говорится, должно быть в меру. Слишком
высокая доля «дебиторки» в общей структуре активов снижает ликвидность и
финансовую устойчивость компании и соответственно повышает риск
финансовых потерь. Иными словами, от этого груза нужно вовремя и, самое
главное, грамотно избавляться.
Решив открыть свое дело, первое, с чем нужно
определиться, так это с организационно-правовой формой будущего бизнеса.
Стать индивидуальным предпринимателем или же зарегистрировать
юридическое лицо (АО, ООО)? Проблема заключается в том, что для того
чтобы выбранный вариант был действительно оптимальным, нужно учесть
массу факторов, вплоть до специфики планируемого вида деятельности.
Фирме, которой не удалось
убедить налоговиков в своей правоте, практически ничего не остается, как
обратиться за помощью к служителям Фемиды. Алгоритм действий предельно
прост: уплачиваешь госпошлину и подаешь иск. Однако до последнего
времени даже на этом этапе компании сталкивались с неожиданной
проблемой. Судьи отказывались рассматривать дело по существу, если
нарушен порядок уплаты госпошлины. В некоторых случаях претензии
арбитров просто доходили до абсурда. Так что Высшему Арбитражному Суду
пришлось «вразумить» своих подопечных.
Фирма получила
беспроцентный заем. Нужно ли в этом случае определять сумму материальной
выгоды по данному договору? На этот вопрос ответило финансовое ведомство
в своем послании от 2 апреля 2007 г. № 03-11-04/2/78.
Многие
субъекты предпринимательской деятельности в России в той или иной
степени вовлечены во внешнеторговую деятельность, т.е. деятельность по
осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами,
информацией и интеллектуальной собственностью (п. 4 ст. 2 Федерального
закона от 8.12.03 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования
внешнеторговой деятельности» (далее - Закон № 164-ФЗ).
Вряд ли
найдется компания, которой не пришлось хоть раз пройти сверку расчетов с
налоговой инспекцией. В некоторых случаях эта процедура проводится в
обязательном порядке. Например, при переходе из одной инспекции в
другую. Иногда сверку инициирует и сама компания. Чаще всего чтобы
убедиться, что у нее нет налоговых долгов перед бюджетом. При всей
популярности данной процедуры о том, как она должна проходить, знают
немногие. К тому же и само налоговое ведомство, похоже, до сих пор не
определилось с ее правилами. Как результат — отмененный Регламент
проведения совместной сверки расчетов, который «прожил» меньше месяца, а
также вышедшее по этому поводу разъяснение налоговой службы «О
рекомендациях при поведении совместной сверки расчетов». Итак, самое
время разобраться, что необходимо знать компании, решившей уточнить
расчеты с налоговой.
Несмотря на то что налог на имущество, можно сказать, один из
самых «древних» из ныне действующих налогов, вопросы по нему не
иссякают. Дело даже не в формулировках Налогового кодекса, а скорее в их
трактовке представителями финансового ведомства. Поскольку они отнюдь не
безупречны и довольно часто идут вразрез с интересами компаний, искать
правду приходится не где-нибудь, а в суд
Привлекая человека к
работе, организация заключает с ним трудовой или гражданско-правовой
договор. Разобраться в преимуществах и недостатках этих договоров,
особенностях оформления, а также в том, какие налоговые последствия
возникают при их заключении, поможет наша статья.
Учредители
единогласно решили ликвидировать компанию. Обзвонив тысячу фирм, которые
предлагают услуги по ликвидации фирмы, а точнее, «избавления» от нее
разными способами, вы решили пройти этот тернистый путь самостоятельно.
Чтобы не запутаться в порядке ликвидации, рассмотрим все шаги, которые
необходимо сделать работникам фирмы.
Если
представители компании не явились на комиссию или, придя туда,
отказались повысить зарплату до требуемого уровня, налоговики могут
применить к такой организации весь свой арсенал средств принуждения: как
законных, так и не очень.
С 2007 года при
безденежных формах расчетов предъявленную сумму налога на добавленную
стоимость необходимо уплачивать «живыми» деньгами. Распространяется ли
эта норма на расчеты за услуги, оказываемые по агентскому договору?
Мы предполагаем, а жизнь
располагает, и вполне вероятно, что бизнес, на который учредитель делал
ставки, не оправдает его ожиданий. Причин тому может быть масса: от
неумения постоять за себя в конкурентной борьбе до банального просчета.
Как бы то ни было, проводить свое детище в последний путь можно лишь
путем ликвидации. Данная процедура пугает своей сложностью, а потому
многие предпочитают с ней не связываться, обрекая себя на пожизненную
сдачу «нулевых» балансов. Но стоит ли идти на такие жертвы?
Приобретение лизингового имущества
становится все более актуальным. Как следствие, увеличивается количество
вопросов по поводу этой операции. В каком порядке признавать расходы,
какие возникают нюансы при выкупе лизингового имущества, а также при его
дальнейшей реализации? Финансисты в своих письмах постепенно стараются
осветить все эти моменты. Очередные разъяснения Минфин России привел в
письме от 2 марта 2007 г. № 03-03-06/1/145.
Хотя НДС существует уже достаточно
давно, нюансы его исчисления и уплаты все также волнуют счетных
работников. Не оставляют без внимания данный вопрос и чиновники.
Свидетельство тому – поток все вновь выходящих писем.
Налоговые инспекции
далеко не всегда находятся по своему юридическому адресу, а в некоторых
случаях за ними закреплено даже несколько фактических адресов.
Контролеры считают, что в этом нет ничего криминального: подумаешь,
бухгалтер лишний раз пробежится… Если бы представители ФНС точно так же
относились и к компаниям, которые имеют своего рода «адресное
раздвоение», наверное, ничего бы страшного и не было. Но беда в том, что
организации, решившие покинуть место «прописки», подвергаются
инспекторами самым настоящим гонениям. Несправедливо? Да! И с этим можно
и нужно бороться.
Зачастую бухгалтеры узнают о неправильно заполненных документах лишь во
время налоговой проверки. Увы, такие, казалось бы, незначительные
нарушения приводят к печальным последствиям. Так, неправильно
оформленный акт об оказании услуг может стать причиной того, что расходы
по нему инспекторы не примут при налогообложении прибыли. А вот малейшая
оплошность в заполнении контрагентом счета-фактуры поставит под удар
вычет по НДС. Поговорим о том, как можно обезопасить фирму от таких
неприятностей. А именно: расскажем о наиболее часто встречающихся
нарушениях при заполнении счетов-фактур и о мнении судей по этому
поводу.
Как известно, каждый договор имеет свой «срок хранения». И
трудовые контракты не исключение. При этом срок в данном случае имеет
особое значение. Какое именно — попробуем разобраться вместе.
Для злостного
неплательщика налогов, вечно находящегося под дамокловым мечом грозящих
ему разнообразных санкций – от простых штрафов до уголовного наказания,
само слово «амнистия» может показаться райской музыкой. Однако не все
знают, что налоговая амнистия отнюдь не означает простое списание долгов
перед государством.
Налоговый
кодекс требует перечислять поставщику предъявленную им сумму НДС
отдельной платежкой при использовании ценных бумаг в расчетах за
покупку. Нужно ли это делать, выдавая поставщику собственный вексель?
Довольно часто
фактическое местонахождение фирмы не совпадает с адресом, указанным в ее
регистрационных документах. Как известно, такое несоответствие сулит
компаниям массу проблем. Вместе с тем законодательство содержит немало
лазеек, которые все же позволяют «играть» адресами.
Налоговики установили
открытый перечень оснований для продления сроков проведения проверок.
Кроме того, они утвердили новую форму решения о проведении выездной
проверки, а также отдельные формы актов для выездной и камеральной
проверок.
Пожалуй, ни одна другая статья расходов не дает столько
простора для налогового планирования, как начисление амортизации по
основным средствам, полученным в качестве взноса в уставный капитал.
Дело в том, что в Налоговом кодексе нет ни слова о том, как нужно
определять первоначальную стоимость такого «подарка». Это означает, что
в подобных ситуациях у бухгалтера, можно сказать, развязаны руки.
Компании уже давно устанавливают цены на свой товар
либо услуги, что называется, с оглядкой. Ведь пытаясь уличить фирму в
уклонении от налогов, контролеры то и дело проверяют обоснованность сумм
сделок. Чрезмерное завышение или занижение расценок, естественно, без их
внимания не останется. Однако в некоторых ситуациях «выйти сухими из
воды» все же реально.
Фирма получила товар, и
вдруг поставщик сообщает, что деньги надо перечислять не на его счет, а
на счет третьей компании. Или обратная ситуация: организация заплатила
деньги, а товары приходится поставить третьему лицу. В этом случае,
прежде чем выполнять свои обязательства, убедитесь, что изменения
правильно оформлены.
Продавец не всегда может уследить за надлежащим
состоянием поставляемой им продукции, а потому возврат товара в принципе
никого не удивляет. Гораздо больше в этой ситуации удручают возможные
«налоговые» накладки. Ведь даже чиновники – и те не могут придти к
согласию о порядке обложения подобных операций. Остается одно –
самостоятельно проштудировать законодательную базу.
С 1
января 2007 года действует новый порядок приостановления операций по
счетам налогоплательщика. По отдельным вопросам законодатели существенно
изменили ранее действующие правила.
Cогласно
статье 87 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) и
статье 2 Федерального закона от 8 февраля 1998 года №14-ФЗ «Об обществах
с ограниченной ответственностью» (далее Закон об обществах с
ограниченной ответственностью) обществом с ограниченной ответственностью
признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный
капитал которого разделен на доли определенных учредительными
документами размеров; участники общества с ограниченной ответственностью
не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с
деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.
Смена собственника доли
в уставном капитале всегда влечет за собой серьезные последствия. И
чтобы все планы участников этой сделки в одночасье не рухнули из-за
какого-нибудь маленького недочета, необходимо четко представлять себе
всю процедуру передачи доли с возможными «подводными камнями».
В настоящее время получить без проблем кредит в банке
довольно сложно, да и проценты по нему, согласитесь, достаточно высоки.
Именно поэтому организации зачастую сами оказывают друг другу финансовую
поддержку, предоставляя заем на щадящих условиях. Однако с точки зрения
налогового учета, эта, казалось бы, простая операция может иметь
неоднозначные последствия.
В некоторых случаях российским фирмам необходимо иметь счет
за границей: например, если за рубежом находится филиал. С 2007 года для
этого больше не придется спрашивать разрешения у налоговой инспекции.
Поэтому есть смысл подождать с открытием «заграничного» счета до января.
В хозяйственной деятельности любой фирмы
может возникнуть серьезная проблема. Причем с той стороны, откуда ее
никто не ждет – от партнера по бизнесу. Налоговики откажут в налоговом
вычете по НДС, если фирма не проявила должной предусмотрительности при
заключении договора.
Руководители МЧС 20 ноября обсуждали грядущие изменения пожарного
законодательства. Пока чиновники решают, какие и куда надо внести
поправки, фирмы плотно контролирует столичное Управление
Государственного пожарного надзора.
Иски контролеров о признании сделок недействительными с
последующим взысканием всех сумм, полученных по ней, составляют
существенную часть налоговых споров. Что же грозит фирме, если заявление
контролеров удовлетворят?
После вступления в силу
новой редакции Трудового кодекса компаниям, в штате которых
насчитывается более 50 человек, пришлось обзавестись службой охраны
труда. Для остальных фирм возникновение такой обязанности зависит от
вида их деятельности. В любом случае организация нового подразделения –
довольно масштабный проект, если учесть, что необходимо уделить внимание
и профессиональной подготовке самих «охранников». Однако, как показывает
практика, расставить все по своим местам не так уж и сложно.
В ходе проверки
налоговики могут запросить у фирмы любые документы, которые прямо или
косвенно связаны с уплатой налогов. На это неоднократно указывал Минфин.
В последнее время все чаще предметом споров с инспекторами является
отсутствие печати на тех или иных бумагах. Всегда ли претензии ревизоров
обоснованны?
Юридическое лицо может
быть ликвидировано добровольно по решению его учредителей (участников)
либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными
документами, в том числе в связи с истечением срока, на который создано
юридическое лицо, с достижением цели, ради которой оно создано (пункт 2
статьи 61 ГК РФ)
В последнее время
руководители российских компаний все чаще сталкиваются с вексельными
операциями. С одной стороны, вексель представляет собой долговое
обязательство, с другой – это ценная бумага и средство платежа. Кроме
того, он может использоваться как объект реализации, и при этом будет
выступать одним из видов движимого имущества.
Разойтись цивилизованно бывает трудно. Это наблюдение
касается не только супружеских отношений. Зачастую и работник с
работодателем расстаются «с боем». Дровишек в топку производственных
конфликтов могут добавить изменения, внесенные в Трудовой кодекс.
Регистрировать фирму – дело хлопотное. Поэтому желающие это сделать чаще
всего обращаются в специализированные компании, где цена вопроса порой
доходит до двадцати тысяч рублей. Однако если заняться регистрацией
самим, то можно обойтись суммой в три–четыре раза меньшей. Необходимо
только помнить о подводных камнях самостоятельной регистрации.
Если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета "полный расчет". Такие разъяснения ранее мы получили от специалиста ФНС. Однако официальных писем об этом нет, что вызывает беспокойство у наших читателей.
Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила Рекомендации по установлению систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2020 год. В статье сделаны акценты на некоторых положениях данного документа, которые необходимо знать автономным учреждениям.
При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).
В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.
