27 Января 2020
Налоговики будут «закрывать» недействующие ИП
До сих пор в Законе № 129‑ФЗ были предусмотрены лишь правила принудительного закрытия налоговиками недействующих юридических лиц. Основания и процедура такого закрытия (напомним) прописаны в ст. 22.1 названного закона. В отношении недействующих ИП подобные правила отсутствовали, то есть налоговики были не вправе закрыть такие ИП. Однако с сентября 2020 года они получат подобные полномочия. В Законе № 129‑ФЗ появится ст. 22.4, регламентирующая порядок исключения недействующих ИП из ЕГРИП на основании решения налогового органа. Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 12.11.2019 № 377‑ФЗ. Подробности – далее.
22 Января 2020
15 Января 2020
Упрощенцам и ИП на патенте упростили жизнь
Не очень значительные, но в целом приятные для "доходно-расходных" упрощенцев и предпринимателей на ПСН изменения внесены в НК. Теперь первым не обязателен факт подачи документов на госрегистрацию прав на недвижимость, чтобы включить стоимость ОС в "упрощенные" расходы. А для вторых окончательно решен - в их пользу - вопрос о численности работников при совмещении патента с иными налоговыми режимами.
25 Декабря 2019
16 Декабря 2019
Налоговые риски, связанные с открытием-закрытием ИП в течение года
Осуществлять (или не осуществлять) предпринимательскую деятельность в качестве ИП – такое решение каждое физическое лицо принимает самостоятельно. Также оно должно самостоятельно выбрать режим налогообложения (например, УСНО), который будет применяться в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности. При этом в течение одного календарного года можно зарегистрироваться в качестве ИП, потом сняться с налогового учета и затем снова зарегистрироваться. Действующее законодательство допускает подобные метаморфозы статуса физического лица. С точки зрения налогового законодательства тоже нет никаких запретов в этой части. Однако есть ряд нюансов, связанных с налогообложением, которые нужно учитывать.
2 Декабря 2019
О возврате переплаты по страховым взносам ИП на УСНО: судебная практика
Контролирующие органы настаивают, что расходы при исчислении страховых взносов предприниматели не должны учитывать. Однако арбитры в большинстве своем придерживаются по данному вопросу противоположного мнения. Причем в последнее время в судебной практике появилось довольно много решений, в которых предприниматели требуют возврата излишне уплаченных сумм страховых взносов за периоды 2014 – 2015 годов. Налоговики, в свою очередь, активно этому сопротивляются, иногда приводя довольно нелепые доводы. Подробности – далее.
25 Ноября 2019
30 Октября 2019
23 Сентября 2019
18 Сентября 2019
4 Сентября 2019
5 Августа 2019
Если индивидуальный предприниматель собирается в декрет…
Индивидуальные предприниматели подлежат социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в особом порядке. О том, что нужно знать женщине, являющейся ИП, если она собралась в декрет, и поговорим.
24 Июня 2019
5 Июня 2019
13 Мая 2019
17 Апреля 2019
ИП в России впервые стало больше, чем юрлиц
Индивидуальных предпринимателей (ИП) в России впервые с 2002 года стало больше, чем юрлиц. По данным Федеральной налоговой службы, в России зарегистрированы 3,992 миллиона юрлиц и 3,996 миллиона ИП.
6 Марта 2019
30 Января 2019
21 Января 2019
9 Января 2019
18 Декабря 2018
14 Декабря 2018
28 Ноября 2018
23 Ноября 2018
7 Ноября 2018
Оформление сотрудников как ИП: выгода и риски
Расходы на оплату труда для многих организаций представляют собой весьма ощутимую статью расходов. Особенно остро этот вопрос стоит в тех компаниях, которые используют высококвалифицированный, следовательно, высокооплачиваемый труд, и доля зарплаты в себестоимости велика. Собственно, проблема даже не в самих суммах зарплат работников, а в связанной с этими зарплатами налоговой нагрузке. Естественно, что желание "сэкономить" на зарплатных налогах порождало и продолжает порождать всевозможные конструкции, призванные как-то уменьшить величину выплат с фонда оплаты труда.
31 Октября 2018
30 Октября 2018
26 Октября 2018
22 Октября 2018
10 Октября 2018
8 Октября 2018
2 Октября 2018
17 Сентября 2018
Изменил ли ВС РФ свою позицию по уплате ИП-«упрощенцами» страховых взносов?
Предприниматели на УСНО (за исключением тех, у кого совсем маленькие обороты) уже не первый месяц нервничают по поводу уплаты фиксированных страховых взносов «за себя». Нервничать есть из‑за чего, ведь существуют две точки зрения на то, как рассчитать эти взносы с суммы, превышающей годовой доход 300 000 руб. Все зависит от того, как определять этот доход – с учетом расходов или без них. И недавно неопределенности в вопросе добавил судья ВС РФ.
14 Сентября 2018
13 Сентября 2018
6 Сентября 2018
30 Августа 2018
27 Августа 2018
23 Августа 2018
16 Августа 2018
9 Августа 2018
Как стать индивидуальным предпринимателем
Штрафы за занятие микробизнесом без регистрации будут увеличены в 40 раз и более. Любая самостоятельная деятельность, за которую человек получает деньги, - это предпринимательство. И чтобы не считаться "теневиком", требуется получить свидетельство из налоговой. Оно не только поможет избежать штрафов. Важнее другое: выйти из тени - выгодно. Расскажем, как это сделать.
7 Августа 2018
6 Августа 2018
27 Июля 2018
25 Июля 2018
24 Июля 2018
23 Июля 2018
О рисках передачи полномочий директора предпринимателю на УСНО
В настоящее время действующее законодательство РФ допускает возможность заключения с индивидуальным предпринимателем договора о возмездном оказании услуг по управлению обществом. Между тем контролирующие органы рассматривают подобные договоры, как правило, в качестве варианта ухода от налогообложения. В частности, претензии неизбежны, если предприниматель применяет УСНО и платит налог по ставке 6 %. Можно ли их оспорить?
16 Июля 2018
11 Июля 2018
27 Июня 2018
9 Июня 2018
7 Июня 2018
6 Июня 2018
При самостоятельной перепланировке арендованного помещения ИП вправе применять ЕНВД
Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России рассмотрел вопрос о правомерности применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) в случае, если ИП самостоятельно перепланировал для ведения розничной торговли арендованное помещение в торговом комплексе.
29 Мая 2018
18 Мая 2018
17 Мая 2018
ИП перешел с ПСНО на УСНО: учет доходов
В Письме Минфина России от 30.03.2018 № 03‑11‑11/20494 рассматривается вопрос об учете денежных средств, поступивших после перехода предпринимателя на УСНО за услуги, оказанные в период применения ПСНО. Данный вопрос имеет практическое значение, поскольку наличие дебиторской задолженности, например, за оказанные услуги (выполненные работы) при нахождении на патентной системе налогообложения не редкость.
16 Мая 2018
Особенности применения ИП ставки 0 % по «упрощенному» налогу
В рамках налоговых «каникул» вновь зарегистрированные предприниматели могут уплачивать «упрощенный» налог с применением нулевой ставки. Однако реализация подобной преференции возможна при условии утверждения налоговых «каникул» субъектом РФ. Также региональные власти вправе дополнительно установить ряд ограничений по применению льготной налоговой ставки. Обо всем этом поговорим в рамках данного материала.
28 Апреля 2018
27 Апреля 2018
26 Апреля 2018
25 Апреля 2018
18 Апреля 2018
Финансисты разъяснили порядок исчисления и уплаты страховых взносов ИП на УСН
Соответствующие разъяснения приведены в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 марта 2018 г. № 03-15-05/15892. В частности, речь идет об установленном в Налоговом кодексе дифференцированном подходе к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя для ИП исходя из их дохода (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
9 Апреля 2018
3 Апреля 2018
28 Марта 2018
15 Марта 2018
5 Марта 2018
Страховые взносы бизнесмена при перерыве в статусе ИП
Минфин России разъяснил, как индивидуальный предприниматель должен определять сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование к уплате при прекращении и возобновлении им деятельности в течение календарного года (письмо от 06.02.2018 № 03-15-07/6781, направлено письмом ФНС России от 26.02.2018 № ГД-4-11/3724@).
1 Марта 2018
13 Февраля 2018
8 Февраля 2018
2 Февраля 2018
25 Января 2018
Налоговая амнистия для ИП – 2018
Сегодня долги по налогам в России числятся более чем за 40 млн человек, а сумма задолженности превышает 40 млрд руб., отметил на большой пресс-конференции в конце 2017 года Президент России Владимир Путин. В конце 2017 года Госдумой обсуждены и утверждены изменения в действующее законодательство, которые позволят провести так называемую "налоговую амнистию" для граждан и предпринимателей. Депутаты поддержали пакет поправок в Налоговый кодекс, включая изменения, направленные на списание долгов физических лиц и ИП по налогам и взносам.
23 Января 2018
Порядок госрегистрации юрлиц и ИП в текущем году будет упрощен
По данным налоговиков, в 2018 году планируется реализовать ряд мер, которые позволят организациям и предпринимателям пройти процедуру регистрации более комфортно (информация ФНС России от 16 января 2018 года). Так, в апреле и октябре 2018 года ожидается ряд изменений в порядке регистрации юрлиц и ИП.
29 Декабря 2017
28 Декабря 2017
Изменения в определении налоговых периодов при регистрации ИП в конце года. Часть 2
В одном из прошлых материалов вы начали рассказывать о порядке определения налоговых периодов коммерсантами, согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 18.07.2017 №173-ФЗ в статью 55 НК РФ. Сегодня продолжим рассматривать нововведения чиновников, ведь налоговый период не всегда равен календарному году, для некоторых видов налогов и сборов он может составлять квартал или месяц.
27 Декабря 2017
26 Декабря 2017
22 Декабря 2017
19 Декабря 2017
14 Декабря 2017
Финансисты рассказали, как ИП, совмещающий ОСН и ПСН, должен учитывать расходы
Минфин России разъяснил, что распределение расходов ИП между видами предпринимательской деятельности, облагаемыми в рамках ОСН и иными налоговыми режимами, следует осуществлять пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 4 декабря 2017 г. № 03-11-12/80191).
6 Декабря 2017
Место жительства ИП для указания в счете-фактуре можно узнать в ФНС России
Минфин России разъяснил, что для получения содержащихся в ЕГРИП сведений о месте жительства конкретных ИП, физлицу следует обратиться с запросом непосредственно в любой налоговый орган, уполномоченный на предоставление сведений из ЕГРИП, и представить при этом документ, удостоверяющий его личность (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 9 ноября 2017 г. № 03-07-14/73658).
27 Ноября 2017
22 Ноября 2017
20 Ноября 2017
17 Ноября 2017
13 Ноября 2017
10 Ноября 2017
9 Ноября 2017
Предприниматели учатся читать чек-листы
Петербургские предприниматели привыкают к чек-листам. Именно в рамках этих документов вот уже месяц проводят плановые проверки пять федеральных ведомств: Роспотребнадзор, Росприроднадзор, Россельхознадзор, Ространснадзор и Министерство по чрезвычайным ситуациям. Сама система чек-листов призвана унифицировать требования инспекторов и дать возможность малому бизнесу их узнать заранее.
3 Ноября 2017
1 Ноября 2017
"Раздвоение личности" ИП на вмененке
Предприниматели, оказывающие бытовые услуги, услуги по ремонту автотранспорта и некоторые другие, уплачивают ЕНВД исходя из количества привлеченных наемных работников. В это количество включается и сам ИП. Но как быть, если у бизнесмена несколько "вмененных" точек по оказанию таких услуг в разных муниципалитетах? Сколько раз он должен учесть себя при расчете налога?
30 Октября 2017
27 Октября 2017
18 Октября 2017
5 Октября 2017
Столица запустит бонусную программу для предпринимателей
Столичные власти подняли субсидии малым и средним предприятиям - резидентам технопарков или особых экономических зон. В два раза - с 5 до 10 миллионов рублей увеличен максимальный размер субсидий на погашение кредитов, взятых на развитие производства.
29 Сентября 2017
28 Сентября 2017
27 Сентября 2017
26 Сентября 2017
18 Сентября 2017
Индивидуальные предприниматели – «упрощенцы» и суды против ПФР
Арбитражный суд Кемеровской области вынес Решение от 24.07.2017 по делу № А27-5253/2016, чем, по всей видимости, поставил точку в одном конкретном разбирательстве между индивидуальным предпринимателем и ПФР по вопросу начисления страховых взносов за себя за 2014 год. Данное дело затрагивает всех индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, поскольку оно принципиально изменило подход к начислению страховых взносов предпринимателями за себя за прошлые периоды. Об интересных моментах рассмотрения спора с ПФР, а также о последствиях вынесенного решения читайте в предложенном материале.
12 Сентября 2017
7 Сентября 2017
1 Сентября 2017
21 Августа 2017
11 Августа 2017
1 Августа 2017
28 Июля 2017
24 Июля 2017
18 Июля 2017
11 Июля 2017
7 Июля 2017
27 Июня 2017
22 Июня 2017
21 Июня 2017
19 Июня 2017
13 Июня 2017
ВС РФ: ИП на УСН при покупке госимущества должен уплатить НДС
ФНС России со ссылкой на решение Верховного суда Российской Федерации (определение ВС РФ № 310-КГ16-17804 от 23 мая 2017 года) разъяснила, что ИП на УСН при покупке имущества по договорам купли продажи с муниципальным органом власти должен уплатить НДС в бюджет, как налоговый агент (информация Федеральной налоговой службы от 6 июня 2017 г. "Верховный Суд РФ посчитал необоснованной неуплату НДС налоговым агентом").
7 Июня 2017
2 Июня 2017
31 Мая 2017
26 Мая 2017
25 Мая 2017
Минфин: как ИП, внесенному в ЕГРИП в 2017 году, нужно заполнять счет-фактуру?
Минфин РФ в своем письме от 27.04.17 № 03-07-09/25676 пояснил порядок выставления счета-фактуры, если физлицо зарегистрировалось в статусе ИП после 1 января 2017 года. Согласно разъяснениям чиновников, строка «реквизиты свидетельства о государственной регистрации ИП» заполняется сведениям из Листа записи ЕГРИП.
24 Мая 2017
Минфин: разъяснен порядок учета доходов ИП-комитентом на УСН
Чиновники Министерства финансов РФ выпустили новое письмо от 20.04.17 №03-11-11/23918, в котором разъяснили и еще раз напомнили коммерсантам-комитентам на упрощенной системе налогообложения, как следует производить учет поступающих доходов.
23 Мая 2017
22 Мая 2017
ИП на УСНО: фиксированные страховые взносы с учетом расходов
Индивидуальный предприниматель, использующий УСНО и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, может при расчете страховых взносов в фиксированном размере ориентироваться на доходы за минусом расходов (то есть применять подход, аналогичный тому, что используют ИП – плательщики НДФЛ). Озвученный подход поддержал Верховный суд. Поясним.
15 Мая 2017
12 Мая 2017
10 Мая 2017
5 Мая 2017
24 Апреля 2017
10 Апреля 2017
29 Марта 2017
Участие в закупках физических лиц без статуса ИП
Закупочное законодательство предоставляет возможность участия в закупках автономных учреждений не только юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, но и физическим лицам без статуса ИП. Рассмотрим различные аспекты участия таких лиц в закупках и заключения с ними договоров.
28 Марта 2017
23 Марта 2017
21 Марта 2017
14 Марта 2017
28 Февраля 2017
27 Февраля 2017
21 Февраля 2017
В Крыму уточнили наименования видов деятельности для предпринимателей «на патенте»
Перед наступлением 2017 года законодатели Республики Крым решили внести изменения в Закон Республики Крым от 06.06.2014 № 19‑ЗРК «О патентной системе налогообложения на территории Республики Крым». При этом никаких революционных изменений порядка применения ПСНО в республике ожидать не стоило. Речь идет о Законе Республики Крым от 28.12.2016 № 343‑ЗРК/2016.
20 Февраля 2017
7 Февраля 2017
2 Февраля 2017
1 Февраля 2017
27 Января 2017
26 Января 2017
24 Января 2017
Требуется ли индивидуальным предпринимателям реквизит КПП?
Довольно часто контрагенты при заполнении первичной документации требуют указать ряд реквизитов, в том числе и КПП. Именно этот пункт вызывает у индивидуальных предпринимателей немало вопросов, ведь в своей правоустанавливающей документации они не могут найти этот реквизит, который расшифровывается как причина постановки на учет в ИФНС. Разберемся в ситуации.
20 Января 2017
12 Января 2017
11 Января 2017
28 Декабря 2016
27 Декабря 2016
Уплата страховых взносов ИП
Согласно ст. 5 и 14 Закона № 212‑ФЗ предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы по двум основаниям – за себя и за наемных работников (при их наличии). Если у предпринимателя есть наемные работники, то страховые взносы с выплат, производимых в их пользу, он должен уплачивать в общем порядке. Иначе обстоит ситуация, если у предпринимателя отсутствуют наемные работники.
26 Декабря 2016
22 Декабря 2016
21 Декабря 2016
13 Декабря 2016
7 Декабря 2016
5 Декабря 2016
КС РФ разъяснил порядок уплаты пенсионных взносов для ИП
Конституционный суд РФ разъяснил порядок отчислений в Пенсионный фонд для индивидуальных предпринимателей. Несмотря на то, что в налоговом законодательстве РФ отсутствует понятие "прибыль", в расчет нужно принимать именно ее.
2 Декабря 2016
1 Декабря 2016
28 Ноября 2016
Об учете арендной платы за землю застройщиком-«упрощенцем» на примерах
В недавнем письме Минфин высказал свою позицию о порядке учета сумм арендной платы за земельный участок, предоставленный для строительства объекта, который будет зачислен в состав основных средств организации. С просьбой прокомментировать эту позицию применительно к различным практическим ситуациям (в том числе, когда для строительства используются средства соинвестора) мы обратились к Юрию Владимировичу Подпорину, советнику государственной гражданской службы РФ 1-го класса.
Обязан ли ИП предоставлять сведения персонифицированного учета в ПФР
Согласно п. 2 ст. 11 Закона № 27‑ФЗ страхователь обязан представить определенные сведения о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы). Сведения, предусмотренные названной нормой, страхователь представляет ежеквартально в составе расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в соответствии с ч. 9 ст. 15 Закона № 212‑ФЗ.
24 Ноября 2016
22 Ноября 2016
На заметку ИП: ЕГАИС при розничной продаже пива
С 1 января 2016 года предприятия, осуществляющие розничную торговлю алкогольной продукцией, обязаны быть подключены к ЕГАИС. Так, весь текущий год компании и ИП предоставляли в ЕГАИС данные о закупаемых объемах алкоголя, в том числе, это касается пива, пивных напитков и, с недавних пор, сидра, медовухи и пуаре. Кроме розничной торговли аналогичные требования предъявляются к общепиту (кафе, барам, ресторанам и прочим заведениям).
21 Ноября 2016
Должен ли ИП вести бухгалтерский учет?
Согласно требованиям части 1 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ все субъекты экономической деятельности на территории РФ обязаны вести бухгалтерский учет, как того требуют общие правила. Правда, как и в любом правиле, и здесь есть свои исключения. В данном контексте касаются они индивидуальных предпринимателей. Расскажем, как должны вести бухучет предприниматели, осуществляющие свои деятельность в России.
11 Ноября 2016
7 Ноября 2016
2 Ноября 2016
На заметку ИП: в декларацию 3-НДФЛ за 2016 год внесены изменения
Некоторые физлица, не являющиеся ИП, а также все индивидуальные предприниматели обязаны отчитываться по своим доходам. Для этого существует форма декларации 3-НДФЛ, которая претерпела ряд изменений, а значит, за 2016 год нужно будет отчитываться уже по обновленной форме. Изменения в действующую форму декларации, порядок заполнения и ее электронный формат внес свежий приказ Федеральной Налоговой службы РФ от 10.10.16 № ММВ-7-11/552@ (зарегистрирован в Минюсте 18.10.16).
7 Октября 2016
27 Сентября 2016
21 Сентября 2016
14 Сентября 2016
2 Сентября 2016
26 Августа 2016
23 Августа 2016
22 Августа 2016
Признание ИП малоимущим
Минфин России в письме от 29.07.2016 № 03-11-10/44552 рассказал, как определяются доходы ИП, применяющих специальные налоговые режимы, в целях признания их малоимущими для назначения им государственной социальной помощи.
17 Августа 2016
15 Августа 2016
Архив публикаций 2015 года и далее:
[1]
[2]