Сегодня отсутствием
письменного трудового договора между фирмой и работником никого не
удивишь, несмотря на жесткую позицию в этом вопросе законодателей и
налоговиков. Но можно ли учесть затраты на оплату труда сотрудникам,
работающим без трудового соглашения, при расчете налога на прибыль?
При сдаче налоговой
отчетности за I квартал налогоплательщикам следует учитывать, что
декларации и Порядок их заполнения по ряду налогов претерпели изменения.
Речь идет о декларациях по НДС, косвенным налогам, уплачиваемым при
ввозе продукции из Республики Беларусь, а также о декларации по ЕНВД.
Также с представления налоговых расчетов по авансовому платежу по налогу
на имущество за I квартал 2008 года признается утратившим силу приказ
Минфина России от 23.03.2004 № САЭ-3-21/ 224, устанавливающий форму
декларации (авансового отчета), — отчитываться по налогу на имущество
придется по новым бланкам.
Получать подарки любят
все. Но мало кто задумывается о том, что за них порой придется
расплачиваться... налогами. Правда, не всегда и не всем. Налогообложение
подарков зависит от нескольких факторов. Так, немаловажную роль здесь
играет их стоимость. Кроме этого, необходимо учитывать следующее:
во-первых, кто вас одарил, а во-вторых, чем. Но обо всем по порядку.
Мы взяли четыре ярких
типа налогового инспектора, проанализировали их отношение к работе и
жизни, вспомнили похожих героев из известных советских кинофильмов. В
итоге получилось четыре портрета с ярко выраженными чертами характера,
убеждениями и даже мечтами. Теперь очевидно, как себя вести с каждым из
типичных инспекторов!
Руководителю или
главному бухгалтеру российской компании за неуплату налогов грозит
ответственность, предусмотренная статьей 199 Уголовного кодекса РФ. В
частности, это положение оговаривает, при каких условиях будет наказан
виновный.
Как известно, 15 апреля
2008 года истекает срок подачи расчетной ведомости по средствам Фонда
социального страхования РФ за I квартал этого года. Ответственность за
правильность их расходования возложена на администрацию страхователя в
лице руководителя и главного бухгалтера. Из статьи вы узнаете, на что
следует обратить внимание в этом году при расчете пособий по временной
нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка и
уходу за ним до достижения им возраста полутора лет, а также при
составлении квартального отчета для подачи ФСС России.
Зачастую у организации
возникают вопросы, связанные с «кадровыми перестановками». Как оформить
документы и следует ли получить согласие работника на «внутрифирменный
переезд»? Меняются ли при этом условия трудового договора? Ведь именно
от этих условий зависит правильное оформление кадровых операций.
Прогресс не стоит на
месте, и современного бухгалтера уже не удивишь бездокументарными
расходами и маршрут-квитанциями вместо бланков строгой отчетности.
Однако нельзя забывать, что и они тоже подлежат учету.
С 1 января 2008 года
вступили в действие поправки в Налоговый кодекс, освобождающие от НДС
реализацию прав на программное обеспечение. Однако еще в конце прошлого
года появились разъяснения Минфина, из которых стало ясно, что эта
льгота будет применяться не во всех случаях реализации «софта». Так,
право на освобождение не действует, если фирма осуществляет розничную
продажу, когда программа продается в упаковке. Об этом говорится в
письме Минфина России от 29 декабря 2007 г. № 03-07-11/648. Рассмотрим,
какие еще подводные камни для ИТ-компаний таят в себе нововведения.
Неприменение ККТ при расчетах с населением традиционно
считается серьезным нарушением законодательства. В большинстве случаев
наказанию подвергается работодатель – фирма или предприниматель, тогда
как само нарушение допустил сотрудник. Однако порой нешуточных штрафов
все же можно избежать.
Как известно, всем
людям, к сожалению, свойственно болеть, и в этом нет ничего необычного.
Однако если болезни посещают того или иного сотрудника слишком часто, да
еще и с подозрительной регулярностью, на этот факт стоит обратить более
пристальное внимание. Тем более что покупка больничного, как выясняется,
дело достаточно простое.
Применение кассового
метода при расчете налога на прибыль сопряжено с рядом трудностей,
связанных с определением момента учета налоговых расходов. Всему виной
дополнительное условие включения затрат в налоговую базу — факт оплаты.
В этой статье мы рассмотрим два вопроса, принципиально отличающие
кассовый метод от метода начисления. Они касаются списания
амортизационных начислений и покупной стоимости товаров.
Многим бухгалтерам
слишком хорошо известно, что инспекция приходит с проверкой, когда ее
совсем не ждут. А напоминанием о «приятной» встрече с налоговиками
остается решение о привлечении к ответственности за совершение
налогового правонарушения. Одного сомнения в законности действий
инспекторов недостаточно — нужно точно знать, в какие сроки можно
выразить свои сомнения.
С 1 января 2008 года
право на вычет НДС при взаимозачете поставлено в зависимость от
исполнения контрагентами требования пункта 4 статьи 168 Налогового
кодекса — уплаты налога платежным поручением. Это нововведение положило
конец многим спорам, связанным с документальным подтверждением
налогового вычета. Между тем остались вопросы, требующие разрешения в
законодательном порядке.
В середине марта Минюст
зарегистрировал новый приказ Минфина, внесший ряд поправок в ПБУ 18/02.
Самым незначительным изменением стало новое «имя», которым нарекли
данный бухгалтерский стандарт. Разберемся, с какими еще новшествами
придется столкнуться организациям.
Казалось бы, на все
вопросы по налогу на прибыль можно найти ответы в главе 25 Налогового
кодекса. Но умение применять теорию на практике есть не у всех. Поэтому
возникающие при расчете налога на прибыль ошибки следует подвергнуть
подробному анализу — это поможет избежать их в будущем.
В ближайшее время Минфин
отредактирует некоторые бухгалтерские нормативные акты и примет новые.
Также нас ждет новая редакция закона «О бухгалтерском учете». Итак,
самые важные моменты.
Размер пособий по
временной нетрудоспособности, по беременности и родам зависит от
страхового стажа работника. Причем правильность его исчисления
затрагивает как интересы каждого работника, так и добавляет работы
бухгалтерам и специалистам кадровой службы.
Подходит пора сдачи
годовой бухгалтерской отчетности. На заполнение отчетных форм осталось
не так много времени. А вот подумать о том, каким образом передать отчет
в инспекцию, еще можно. Определиться с выбором в этом вопросе поможет
наша статья.
Если фирма не уплатила
налог и при проверке инспекторы установили этот факт, с должника будет
взыскана налоговая недоимка. Чтобы защитить свои права, организации
лучше заранее «запастись» знаниями о схеме действий инспекторов в ходе
такой процедуры и сроках предъявления требований.
Минфин России наконец-то
утвердил изменения в Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по
налогу на прибыль» (ПБУ 18/02). Этого события ждали давно - ведь
поправки в документ, доставивший бухгалтерам столько головной боли,
внесены впервые за все время существования ПБУ 18/02. Применять на
практике его новую редакцию вам будет значительно проще.
Исключительное право на
компьютерную программу, приобретение или создание которой обошлось вашей
компании дороже 10 000 руб., - это нематериальный актив. Так считает
Минфин России и требует начислять по такому НМА амортизацию.
Редкий отдел компании
обходится без специализированной литературы, поэтому практически каждая
организация выписывает газеты и журналы. При этом вся тяжесть учета
«периодики» ложится на плечи бухгалтера. В этой статье мы рассмотрим
особенности подписного учета.
Полным ходом идет
подготовка годовой отчетности за 2007 год — самая горячая пора для
бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов. Это всегда
ответственная и тяжелая работа, и зачастую даже опытный бухгалтер
сталкивается с неожиданными проблемами.
Главой 21 Налогового
кодекса не установлено специальных правил учета суммовых разниц. Однако,
согласно положениям главы 25 Кодекса, как отрицательные, так и
положительные суммовые разницы в целях налогообложения прибыли влияют на
размер исчисляемого налога. «Уместны» ли такие правила при формировании
налоговой базы по НДС?
Возможно, единый
социальный налог доживает свои последние месяцы. По крайней мере, в
существующем виде. Не исключено, что поворотным моментом в его судьбе
стали январско-февральские события. Разговоры о необходимости
преобразования ЕСН перестали быть просто словами, а вышли на уровень
практической разработки.
Организация, которая выплачивает своим сотрудникам отпускные
в повышенном размере, может рассчитывать, что вложенные таким образом
средства вернутся сторицей. Ведь ни для кого не секрет, что от того,
насколько хорошо отдохнут сотрудники, во многом зависит их
работоспособность. Можно ли при этом еще и на налогах сэкономить?
Сотрудники
правоохранительных органов не очень часто посещают организации с
проверками, ведь поводов для их визита существует не так много. Однако к
их приходу стоит быть готовыми, по крайней мере знать, как вести себя
при встрече с ревизорами в погонах.
Заработная плата
работника организации в процессе трудовой деятельности может быть
уменьшена на сумму различных удержаний не только в пользу бюджета,
третьих лиц, но и по инициативе самой организации, например, в сумме
излишне уплаченных работнику денег. Но предприятие в данном случае не
всегда имеет возможность удержать полную сумму задолженности.
Рассмотрим, в каких случаях работодатель может удержать долг из
заработной платы сотрудника.
Утверждено Положение об
особенностях исчисления средней заработной платы. О том, какие нюансы
теперь должен учитывать бухгалтер учреждения при расчете среднего
заработка, — в нашей статье.
Бухгалтер с опытом
работы от 2—3 лет может претендовать на вакансию главного бухгалтера с
зарплатой 30 000—35 000 рублей. Главный бухгалтер с опытом работы от
года на данной позиции может уже претендовать на 35 000—40 000 рублей, с
опытом 3—5 лет — 35 000—50 000 рублей, от 5 лет — 50 000—60 000
Нередки случаи, когда
компания принимает решение о сокращении штата работников. Это может быть
связано со многими факторами: реорганизацией предприятия, сменой профиля
производства, финансовой несостоятельностью компании и т. п. При этом
расторжение трудового договора с работником компании при сокращении
штата — наиболее сложная и трудоемкая процедура. Рассмотрим ее порядок
подробнее.
Благодаря Закону от 24
июля 2007 г. № 216-ФЗ из-под обложения НДФЛ были выведены суммы
материальной выгоды в виде процентов по кредитам, выданным сотрудникам
на приобретение жилья. Однако, как и следовало ожидать, такая привилегия
достанется отнюдь не всем, кто с помощью работодателя попытается решить
свой квартирный вопрос.
Известно, что с
наступлением нового года вступают в силу большинство изменений в
законодательстве. Не обошли стороной они и самый проблематичный налог —
НДС. Какие изменения претерпел этот налог с началом 2008 года вы узнаете
из нашего обзора.
Специалисты Минфина,
похоже, всерьез решили обновить нормативно-правовую базу в сфере
бухгалтерского учета. Под их руку попало и ПБУ 8/01 «Условные факты
хозяйственной деятельности». Причем вместе с изменениями, внесенными в
это положение, Минфин ввел в бухгалтерский учет практически совершенно
новое для учетных работников понятие — дисконтирование.
Минфин опубликовал
проект Федерального закона «О бухгалтерском учете», и в настоящее время
все бухгалтерское сообщество находится в ожидании принятия его «новой
версии». Времени на обсуждение дано не мало — не менее трех месяцев со
дня официального опубликования. Для чего разработан этот законопроект и
как он повлияет на бухгалтерскую работу — читайте в нашем материале.
28 февраля — крайний
срок для уплаты
ежемесячных авансовых
платежей по налогу на
прибыль. К тому же для
организаций, которые
платят авансовые исходя
из фактически полученной
прибыли, это последний
день, когда можно сдать
в инспекцию декларацию
по данному налогу.
В случае отсутствия
оформленных в
установленном порядке
документов,
подтверждающих расходы
организации, указанные
расходы не могут быть
учтены при определении
налогооблагаемой
прибыли. Каким
требованиям должны
соответствовать
первичные учетные
документы для
удостоверения фактически
осуществленных затрат?
Согласно действующему
ПБУ 6/01 основные средства — это имущество, которое фирма использует в
качестве средств труда более одного года. Ими могут быть здания, станки
и оборудование, вычислительная техника, транспорт и т.д. Но существует
специфическая категория так называемых особенных основных средств, с
которыми, как правило, возникают отдельные трудности.
Один из вариантов
выявления дебиторской и кредиторской задолженности — проведение
инвентаризации, которая осуществляется перед составлением годового
отчета. Но спорные ситуации с контрагентами могут возникнуть и чаще.
Поэтому бухгалтер должен регулярно проводить с ними сверку расчетов. Как
ее провести «по правилам» — расскажет наша статья.
С этого года при учете
нематериальных активов вам нужно руководствоваться новым стандартом по
бухучету. Он значительно отличается от прежнего ПБУ 14/2000. Так, теперь
расходы на создание компании больше не являются нематериальным активом.
Кроме этого изменился подход к определению срока полезного использования
и правилам начисления амортизации. В связи с этим вам необходимо
откорректировать бухгалтерский учет на начало года, а поступившие активы
отражать по новым правилам.
Как
известно, основные трудности с исчислением налога на прибыль возникают у
налогоплательщиков при квалификации соответствующих расходов в качестве
затрат, уменьшающих «прибыльную» налоговую базу. При этом у «упрощенцев»
с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов,
проблем с «расходным» учетом не меньше. С нового года вступают в силу
поправки Налогового кодекса, а значит, у бухгалтеров вновь появится
масса вопросов, в частности, и по новому порядку признания расходов.
Каковы же «расходные» новинки-2008?
До 31 марта 2008 года в налоговые органы необходимо
представить бухгалтерскую отчетность за 2007 год. В статье речь пойдет о
правилах формирования бухгалтерского баланса.
Вполне возможно, что,
встречая новый 2008 год, большинство российских бухгалтеров подняли
бокалы не только за родных и близких, но и за критикуемых обычно
чиновников Минфина, депутатов Госдумы прошлого созыва, сенаторов и
президента. Благодаря всем этим людям отныне отчитываться по проблемному
налогу на добавленную стоимость можно не ежемесячно, а всего лишь раз в
квартал.
Специалисты Минфина, похоже, всерьез решили обновить
нормативно-правовую базу в сфере бухгалтерского учета. Под их руку
попало и ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности». Причем
вместе с изменениями, внесенными в это положение, Минфин ввел в
бухгалтерский учет практически совершенно новое для учетных работников
понятие – дисконтирование.
Практически любую неточность, которую бухгалтер допускает при оформлении
счета-фактуры, налоговики расценивают как хороший повод, чтобы отказать
компании в вычете. Ну а если документ всего лишь выставлен с опозданием,
а вся остальная информация в нем отражена исправно?
Статьей
148 Налогового кодекса установлен механизм определения места оказания
как аудиторских, так и консультационных услуг. Указанный порядок
позволяет решить вопрос наличия или отсутствия реализации услуг, которые
являются объектом обложения НДС.
В
случае направления сотрудника в служебную командировку за границу
работодатель обязан возместить ему понесенные расходы, так же как и при
подобной поездке первого для выполнения задания в пределах нашей страны.
Это оплата проезда, найма жилого помещения, дополнительные затраты,
связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные),
иные расходы, произведенные с разрешения руководства. Порядок и размеры
возмещения перечисленных зарубежных затрат определяются коллективным
договором или локальным нормативным актом.
Развитие бизнеса для фирмы — одна из приоритетных задач. Кредит или заем
в этом случае — распространенный источник пополнения «казны»
предприятия. Бухгалтер же, в зависимости от условий договора, должен
правильно рассчитать и признать в расходах выплаченные проценты. Однако
Налоговый кодекс по этому поводу содержит некоторое противоречие.
Разберем его на примерах.
Если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета "полный расчет". Такие разъяснения ранее мы получили от специалиста ФНС. Однако официальных писем об этом нет, что вызывает беспокойство у наших читателей.
Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила Рекомендации по установлению систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2020 год. В статье сделаны акценты на некоторых положениях данного документа, которые необходимо знать автономным учреждениям.
При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).
В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.