В 2004 году
в главу 21 НК РФ внесено большое количество изменений и дополнений, которые
вступают в силу с 1 января 2005 года. Как они могут отразиться на
деятельности некоторых организаций? Разобраться в этом поможет данная
статья.
В 2005 году по новым
кодам следует платить
налоги и за 2004 год.
Это связано с тем, что с
1 января банки не
принимают платежки, в
которых указаны старые
КБК. Новые коды теперь
состоят не из семи
знаков, а из двадцати.
Предварительно коды
бюджетной классификации
были приведены в приказе
Минфина России от 27
августа 2004 г. № 72н.
Как говорится, нет
предела совершенству.
Поэтому залы заседаний
Государственной думы
будут пустынны только до
середины января. А потом
депутаты начнут
корректировать и
дополнять совсем недавно
принятые законы,
планировать весеннюю
сессию. Как изменится
налоговое
законодательство в
начале года, нам
рассказал Валерий
ГАЛЬЧЕНКО, член комитета
по бюджету и налогам
Госдумы России.
Управление косвенных
налогов ФНС России
выпустило в свет
очередное письмо по
вопросу восстановления
НДС при переходе на
упрощенную систему
налогообложения (Письмо
ФНС России от 24 ноября
2004 г. №
03-1-08/2367/45). Это
новое продолжение старой
истории. Напомним
вкратце содержание
предыдущих ее глав.
Из отчетных форм за 2004
год первым сдается
годовой отчет в Фонд
социального страхования.
Организации и
индивидуальные
предприниматели,
производящие выплаты
физическим лицам, должны
не позднее 17 января
2005 года представить
расчетную ведомость по
средствам соцстраха по
форме 4-ФСС РФ за 2004
год в территориальные
органы ФСС России по
месту регистрации. Как
заполнить эту отчетную
форму без ошибок,
рассказано в статье.
В статье рассмотрены недочеты налогового законодательства, а также рецепты к
ак можно применить с максимальной эффективностью в финансово-хозяйственной
деятельности предприятий.
В
соответствии с п. 29 ПБУ
6/01[1] стоимость
объекта основных
средств, который
выбывает или постоянно
не используется для
производства продукции,
выполнения работ и
оказания услуг либо для
управленческих нужд
организации, подлежит
списанию с
бухгалтерского учета.
При этом согласно п. 31
ПБУ 6/01 доходы и
расходы от списания
объектов основных
средств с бухгалтерского
учета должны быть
зачислены на счет
прибылей и убытков в
качестве операционных
доходов и расходов.
Трудовые отношения
начинаются с договора. С
неправильного оформления
приёма работника на
работу начинаются
проблемы у работодателя.
Сложности могут
возникнуть самые
разнообразные, в
зависимости от того, где
именно вы “напортачили”.
Стабильно
работающие и эффективно
развивающиеся компании
традиционно уделяют
большое внимание
построению маркетинговой
стратегии, в которой
значительная роль
отводится рекламе.
Разнообразие рекламной
продукции и способов ее
распространения часто
создает трудности для
бухгалтеров в решении
вопросов, связанных с
отражением затрат по
рекламе на тех или иных
счетах и соответственно
с учетом их при
исчислении налоговой
базы по налогу на
прибыль. Рассмотрим
наиболее существенные из
них.
В этом году приняли 22 закона, которые внесли в Налоговый кодекс
многочисленные поправки. Многие из них уже вступили в силу, некоторые начнут
действовать с 2005 года. Что ожидать и к чему готовиться столичным бухгалтерам?
Затронут ли эти изменения их повседневную работу? Ответы на эти и многие другие
вопросы в нашей статье.
Недавно сотрудники
налогового управления
рассказали об основных
ошибках, которые
инспекторы допускают,
оформляя результаты
проверок. Эти сведения
помогут бухгалтерам
Москвы отменить решение
инспекции без обращения
в суд...
Каждый
раз в канун нового года
в российских
организациях встает
вопрос об утверждении
учетной политики на
следующий финансовый
год. Само понятие
"учетная политика" уже
достаточно прочно вошло
в обиход российских
бухгалтеров, но
проблемы, связанные с
формированием учетной
политики, возникают до
сих пор. Чем это
вызвано?
НК РФ
предусмотрено применение линейного и нелинейного способов начисления
амортизации. Действительный выигрыш организаций от введения данного порядка
налогообложения прибыли состоит в расширении их прав на использование
нелинейной амортизации. Таким образом, выбранная организацией
амортизационная политика становится одним из решающих факторов в
формировании инвестиционного потенциала.
В случае
аренды помещений
возникает вопрос о
возможности учета в
составе расходов,
учитываемых при
исчислении налога на
прибыль организаций,
потребленных
коммунальных услуг, в
частности водоснабжения,
тепло- и электроэнергии,
услуг связи.
Как
известно, уплата ЕНВД
осуществляется с учетом
норм регионального
законодательства. Многие
субъекты малого
предпринимательства
действуют в регионе, где
нет ЕНВД, но отдельные
виды деятельности
осуществляют на
территории соседних
субъектов РФ, где его
платить необходимо. В
данной статье мы
остановимся на
проблемах, которые могут
возникнуть в подобных
ситуациях.
На этот
раз налоговики обратили
свое внимание на вопрос
о положительных и
отрицательных курсовых
разницах (Письмо ФНС
России от 12 ноября 2004
г. № 22-1-14/1786).
Часто фирмам нужны
небольшие суммы
наличными на короткий
срок. Взять в банке
кредит – долго, занять у
партнеров – не всегда
получается. Поэтому
сейчас многие фирмы
обращаются за «скорой»
помощью в... ломбарды.
В МНС и Минфине всегда
предпочитали делать вид,
что требование платить
НДС с полученной от
покупателя неустойки –
самодеятельность
инспекций на местах.
Никаких официальных
разъяснений по этому
вопросу ни то ни другое
ведомство ни разу не
издавало. Этой осенью в
ныне начальствующем над
налоговиками Минфине
нарушили молчание
Постоянный страх перед
возможным обвинением в
преступлении стал
спутником бухгалтера c
советских времен.
Сегодняшний счетовод не
только мудрит с
проводками по указке
начальства или
собственной инициативе,
но и порой
«подрабатывает»
наводчиком, идет на
инсценировку ограбления
кассы. Психологи,
следователи и просто
знатоки бухгалтерской
души убеждены: все эти
явно «небухгалтерские»
преступления изначально
обречены на провал.
Грядущее в новом году
снижение базовой ставки
ЕСН с 35,6 до 26
процентов может остаться
таковым только на
бумаге. У налоговиков
есть возможность
превратить эти 26
процентов в 30. Тех, кто
рассчитывает
воспользоваться
пониженными ставками
единого социального
налога, тоже могут
заставить платить
больше. Такого развития
событий в Федеральной
налоговой службе
исключать не стали.
Конституционный суд РФ наконец разъяснил свое одиозное определение № 169-О:
зачесть НДС можно независимо от того, за счет каких средств он уплачен. А
Минфин России считает, что право на вычет не зависит и от налога на прибыль.
Зато не исключено, что в будущем возмещение НДС попадет в зависимость от
обслуживающего банка...
Каждый год газета «Учет,
налоги, право» проводит
практические конференции
для бухгалтеров, где
выступают представители
налогового ведомства. На
сей раз прошли лекции и.
о. руководителя
управления
налогообложения прибыли
(дохода) ФНС России
Карен Оганян,
заместитель начальника
отдела налогообложения
прибыли (доходов) УФНС
России по Московской
области Елена Юрасова и
руководитель управления
косвенных налогов ФНС
России Надежда Чамкина
Правительство 16 февраля этого года выпустило постановление № 84, которым
обязало всех составлять счет-фактуру по новой форме. С тех пор в этом
документе бухгалтеры должны указывать код причины постановки на учет (КПП) и
расшифровывать подписи. Само собой, контролеры теперь за этим рьяно следят. И не
волнует их тот факт, что правительство указанным постановлением нарушило закон
как минимум дважды.
Внимание фирм, направляющих работников в загранкомандировку. Какие нормы
суточных нужно принимать в расчет, исчисляя налоги: Минфина или правительства?
Наши коллеги из журнала «Нормативные акты для бухгалтера» обратились с этим
вопросом в финансовое ведомство. Недавно оно дало официальный ответ.
Все больше фирм следуют
последним новомодным
тенденциям и издают
собственную газету. Итог
этой работы вы можете
увидеть у кассы почти
любого супер- или
гипермаркета. Правда, не
все их руководители
задумываются о том,
какую головную боль они
доставляют этой газетой
бухгалтеру. Но мы
попробуем ее «вылечить».
Может ли фирма на «упрощенке»
учесть в составе
расходов коммунальные
платежи? Раньше
контролеры делать это
строго запрещали. Однако
верно говорят: «Хорошая
мысля приходит опосля».Поднимаемая
проблема актуальна для
фирм на УСН, которые
исчисляют налог по схеме
«доходы минус расходы».
Меняя «вмененку» на
другой режим
налогообложения, фирма
должна определить
остаточную стоимость
основных средств. Как
это сделать, Налоговый
кодекс не поясняет. Зато
свои рекомендации
предложили Минфин и ФНС.
Как обычно, мнения
ведомств не совпадают.
Недавно Минфин признал,
что активы на счете 03
налогом на имущество не
облагаются. Казалось бы,
надо радоваться...
Однако эти разъяснения
вызвали у бухгалтеров
больше вопросов, чем
было раньше.
Планируете переносить
убыток на будущее?
Намного лучше избавиться
от него уже сегодня.
Предлагаем весьма
нестандартный способ,
основанный на изъянах
«дисконтного» учета
векселей.
Как
правильно рассчитать налог на имущество, если организация создается или,
наоборот, ликвидируется в течение года? Если основное средство создается или
выбывает в течение года?
1 октября этого года
произошло событие,
которое бухгвлтеры и
бизнесмены оставили без
особого внимания. Между
тем фирмам оно принесет
новые расходы и новые
штрафы при провереках.
Имя ему -- ЭКЛЗ. О том,
что кассы будут оснащать
дополнительными
«спецсредствами» для
контроля выручки,
говорили давно. Но
реальностью эти планы
стали лишь в начале
этого года. Протоколом
от 12 марта 2004 г. №
1/77-2004
Государственная
межведомственная
экспертная комиссия (ГМЭК)
значительно перекроила
список разрешенных
моделей ККМ. Из реестра
в два этапа исключались
все аппараты, не
оснащенные электронной
контрольной лентой
защищенной (ЭКЛЗ).
Московское налоговое
ведомство выпустило
обзор ответов о едином
социальном налоге
(письмо УМНС по г.
Москве от 29 сентября
2004 г. №
28-08/1/62801). В нем
чиновники затронули
спорные моменты его
уплаты
Интернет-конференция
автора книги «Годовой
отчет», главы экспертной
коллегии журнала
«Практическая
бухгалтерия» Владимира
Ивановича Мещерякова. В
ходе конференции,
посвященной налогу на
добавленную стоимость,
посетители сайта задали
более двухсот вопросов.
Часть своих ответов
Владимир Иванович
любезно предоставил для
публикации в нашем
журнале...
Законодатели обожают встречать Новый год с чувством исполненного долга.
Поэтому в конце года они как из рога изобилия сыпят на налогоплательщиков
всевозможные поправки, законы, нововведения. Вот и сейчас депутаты
лихорадочно заканчивают все, что запланировали на 2004 год. Правда, не все
идет как по маслу: некоторые законопроекты пришлись не по нраву Совету
Федерации и вернулись в Думу на доработку. Сколько успеют сенаторы? Какие
изменения в налоговом законодательстве вступят в силу с 1 января 2005 года?...
В случае
производственной
необходимости арендаторы
осуществляют не только
ремонт основных средств,
полученных по договору
аренды, но и производят
их улучшения, затраты на
которые считаются
капитальными вложениями.
Такие улучшения
производятся посредством
модернизации и
реконструкции.
При продаже недвижимого имущества
переход права собственности на него подлежит государственной регистрации.
Возникает вопрос: кто должен платить указанный налог с объекта недвижимости,
переданного по договору купли-продажи покупателю, до государственной регистрации
прав собственности, если объект недвижимости списан с баланса продавца? Обязан
ли покупатель платить налог на имущество после подписания акта приемки-передачи
основных средств? К сожалению, до настоящего времени ни министерства, ни суды не
имеют единой позиции по данным вопросам.
Суммы налога на доходы
физических лиц,
причитающиеся к возврату
в связи с
предоставлением
полагающихся
налогоплательщику
стандартных, социальных,
имущественных и
профессиональных
налоговых вычетов,
предусмотренных ст.
218-221 Налогового
кодекса Российской
Федерации (НК РФ),
следует рассматривать
как излишне уплаченные
суммы налога; в связи с
этим возврат таких сумм
налога на доходы
физических лиц
осуществляется в
общеустановленном
порядке в соответствии
со ст. 78 настоящего
Кодекса.
Действующие нормативные
документы в принципе не
ограничивают права
организации выдавать и
получать беспроцентные
займы. Однако налоговые
органы, классифицируя
операции по получению
беспроцентного займа как
безвозмездную финансовую
услугу, требуют
учитывать при
определении облагаемой
базы по налогу на
прибыль материальную
выгоду заимополучателя
от безвозмездного
пользования данной
услугой в размере
начисленной на сумму
полученного
беспроцентного займа
ставки рефинансирования
Банка России.
Если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета "полный расчет". Такие разъяснения ранее мы получили от специалиста ФНС. Однако официальных писем об этом нет, что вызывает беспокойство у наших читателей.
Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила Рекомендации по установлению систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2020 год. В статье сделаны акценты на некоторых положениях данного документа, которые необходимо знать автономным учреждениям.
При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).
В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.