30.08.04 Предоставление стандартных налоговых вычетов в 2004 г.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика только на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.У налогоплательщиков нередко возникают вопросы, связанные с предоставлением стандартных налоговых вычетов. Мы ответим на некоторые из них.

30.08.04 Подотчетные проблемы

Получив деньги под отчет, сотрудники фирм частенько забывают вовремя за них отчитаться. Из-за этого и у бухгалтера, и у самого работника могут возникнуть проблемы. Как же с ними справиться?

30.08.04 Расчет среднего заработка

Расчет средней заработной платы (среднего заработка) ведется в порядке, определенном ст. 139 ТК РФ, в соответствии с которой Правительство РФ Постановлением от 11.04.03 № 213 утвердило Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы[1] (далее  – Положение). Однако на практике при расчете среднего заработка бухгалтер нередко сталкивается с трудными и неоднозначными ситуациями, разрешить которые на основании одного только Положения невозможно. Поэтому в данной статье разъясняется последовательность исчисления среднего заработка, а также разбираются наиболее сложные моменты, возникающие при его расчете.

30.08.04 Спорные вопросы налогообложения прибыли

Всего за период с 1 января по 1 апреля 2004 года по делам, касающимся налога на прибыль, арбитражные суды приняли более 100 решений, в том числе ВАС РФ - 3 решения. Судебный прецедент не является источником в российском налоговом праве. Однако приводимая в настоящей статье систематизация решений арбитражных судов различного уровня*1 позволит, по нашему мнению, налоговым органам и налогоплательщикам более аргументированно обосновывать свою позицию по спорным вопросам налогообложения прибыли.

25.08.04 ЕСН. Неоправданные ожидания...и неожиданные изменения

То, что ставка ЕСН будет снижена, чиновники обещали уже давно. Но они умолчали о том, что в рекламируемом ими законопроекте есть масса других, вроде бы небольших, поправок - хороших и не очень.

25.08.04 Налоги от рекламы...не дают спать спокойно

Размещение вывески, информационная почтовая рассылка, объявление в газете, спонсорская помощь. Должна ли фирма, совершающая эти операции, начислить налог на рекламу? Можно ли увеличить затраты? Когда надо вычитать НДС№ Далеко не всегда на эти вопросы можно найти однозначный ответ. Многое зависит от деталей и подробностей каждой сделки.

25.08.04 Последствия «автогражданки»

Заплатив один раз за обязательное страхование гражданской ответственности, бухгалтер вспоминает о нем в двух ситуациях. Во-первых, при наступлении страхового случая. Во-вторых, при выбытии транспортного средства, по которому был получен страховой полис. Плюс к этим ситуациям мы еще рассмотрим случай, когда организация получает возмещение как пострадавшая сторона.

25.08.04 Налог на имущество и ЕНВД глазами Минфина

Сотрудники налоговой и финансовой служб регулярно выпускают противоречивые объяснения и даже обвиняют друг друга в несправедливых трактовках. Например, в случае с налогом на имущество Минфин России возмущен тем, что ущемлены интересы бюджета. Зато, высказывая свое мнение о ЕНВД, заботится о карманах налогоплательщиков...

25.08.04 НДС с предоплаты за аренду можно зачесть в конце налогового периода

Минфин России разъяснил, что НДС, начисленный с аванса по арендной плате, можно принимать к вычету в конце каждого налогового периода исходя из стоимости аренды помещения за этот период (письмо Минфина России от 26 июля 2004 г. № 03-04-11/122)...

25.08.04 Авансы по налогу на имущество включают в расходы ежеквартально

Финансовое ведомство заверило предприятия, что авансовые платежи по налогу на имущество можно учесть при расчете налога на прибыль в тот момент, когда они начислены. Именно такое разъяснение содержится в недавно обнародованном письме Минфина России № 03-02-05/4/21

25.08.04 Разъяснено, как "упрощенцам" учитывать полученные векселя, затраты на реконструкцию, командировочные расходы и имущество, купленное на заем

Минфин России разъяснил, как "упрощенщикам" учитывать векселя, полученные от покупателя в оплату за реализованные товары (работы, услуги)

23.08.04 Уточненная декларация: будьте осторожны!

Если вы занизили налоги, вам придется подать уточненную декларацию. Однако прежде чем «сдаться» налоговикам, необходимо себя подстраховать.

23.08.04 Упрощаем Книгу учета для упрощенцев сами

В конце мая МНС изменило порядок заполнения Книги учета для упрощенной системы. Но, к сожалению, это не те изменения, на которые надеялись многие фирмы. Упрощенцы вести бухгалтерский учет не должны. И этот факт не дает спокойно спать представителям налогового ведомства...

23.08.04 Опасные ККМ

Милиционеры все активней проводят акции по «вычислению» контрольно-кассовых машин с устройствами, позволяющими корректировать фискальную память. Главбухи и директора фирм, где пользуются «черными» кассовыми машинами, могут получить срок.

23.08.04 Имейте совесть!

Все чаще налоговые инспекторы вешают ярлык «недобросовестного налогоплательщика» на фирмы, придраться к которым практически невозможно, но очень хочется. Способы борьбы с этой нехорошей тенденцией искали на недавнем заседании Налогового клуба.

23.08.04 Равнение на МСФО!

Участники Национального конгресса «Реформирование бухгалтерского учета и отчетности» взяли путь на МСФО. По мнению отечественных реформаторов, международным стандартам в первую очередь надо учить топ-менеджеров предприятий. Тогда бухгалтеры никуда не денутся и быстро освоят эти нововведения.

18.08.04 Спонсорство и реклама - для налогов близнецы-братья

Ни одна глава Налогового кодекса не говорит о налогообложении спонсорских взносов. Для налога на прибыль принимаются рекламные расходы. Тот факт, что в главе 25 кодекса речь идет только о рекламе и о спонсорских взносах ничего не сказано, наталкивает бухгалтеров на неверный путь. Многие думают, что спонсорский вклад не является платой за рекламу. Но такое толкование операции может привести к негативным налоговым последствиям.

18.08.04 Минфин проделал в законодательстве лазейку

Своим письмом от 9 июля 2004 г. № 03-03-05/2/47 Минфин России окончательно всех сбил с толку. В этот раз он разрешил безнадежные долги списывать вместе с НДС.

18.08.04 Компенсируйте мне отпуск

Иногда сотрудники фирмы пишут заявление с просьбой заменить свой отпуск денежной компенсацией. Однако, пойдя навстречу работнику, она может «нарваться» на санкции. Чтобы этого не произошло, нужно знать нюансы расчета и налогообложения этих выплат.

18.08.04 Обойдемся без накладной

Как реагируют бухгалтеры, когда продавец «кидает» их фирму с товарной накладной? Названивают, просят, настаивают, требуют и всегда нервно ждут... Уверяем вас, это не лучшая линия поведения.

16.08.04 Налоговый учет операций по реализации основных средств

Отражение операций по реализации (выбытию) основных средств (ОС) в налоговом учете осуществляется в соответствии с положениями  главы 25 НК РФ. Статьей 323 НК РФ установлены особенности ведения налогового учета операций с амортизируемым имуществом, заключающиеся в особых правилах определения прибыли или убытка от реализации (выбытия) амортизируемого имущества на основании аналитического учета по каждому объекту на дату признания дохода или расхода...

16.08.04 ЕСН: вопросы и ответы

Должны ли суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование включаться в расходы налогоплательщика на оплату труда?

16.08.04 Смена главного бухгалтера

В ходе проверки сотрудник, принимающий дела, не сможет полностью проверить состояние бухучета. А уходящий главбух нередко оставляет после себя недоделанную работу, а также немало ошибок. Как новому бухгалтеру освободить себя от чужой ответственности?

16.08.04 Маркетинговые расходы: оформление документов, налоговый учет

Как правило, налоговые органы при осуществлении налогового контроля обращают пристальное внимание на экономическую обоснованность и документальное оформление маркетинговых расходов. Надеемся, что статья, представленная вашему вниманию, поможет правильно подойти к отражению данного вида расходов и избежать конфликтов с налоговыми органами.

11.08.04 Дешевые займы для работников

Дабы простимулировать своих ценных сотрудников, многие фирмы предоставляют им займы на льготных условиях: на летний отдых, покупку жилья, дорогостоящие виды лечения. Рассмотрим основные моменты, которые нужно учесть при отражении выданных займов в учете, а также при их налогообложении.

11.08.04 Эмиссия дисконтных карт

Конкурентная борьба за покупателя диктует свои правила игры для продавцов. Один из хорошо освоенных механизмов привлечения и удержания покупателей - система скидок. У предприятий, работающих с населением, - супермаркетов, аптек, служб быта право получения скидки часто оформляется в виде дисконтной карты...

11.08.04 Как подрезают нормы

Предприятиям, выплачивающим своим работникам компенсации за использование личного транспорта, не позавидуешь: им придется столкнуться с совершенно особой позицией налоговых органов по вопросу применения налогового законодательства...

11.08.04 Торговые операции: особенности учета и налогообложения

Все предприятия в процессе своей деятельности сталкиваются с оформлением договора купли-продажи или реализацией товара через посредника. Какой вид договора предпочтительнее? С какими проблемами сталкиваются комитенты и комиссионеры? Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете реализацию товара частями?...

10.08.04 «Валютное» основное средство

Если основное средство приобретено за валюту, то переоценивать его в бухучете придется дважды.
На это указывают Методические рекомендации по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденные приказом Минфина от 13 октября 2003 г. № 91н.
Законно ли такое требование и чем оно грозит для организации?

10.08.04 Оспорить можно все и даже больше

Налоговый кодекс предъявляет ряд требований к решениям, которые фискалы выносят по итогам проверок. Естественно, в их действиях полно нарушений. Оспорить же результаты проверки можно не только по существу претензий, но и по процессуальным оплошностям нерасторопных специалистов МНС.

10.08.04 Подарки на улице – вовсе не подарки

Довольно часто фирма для продвижения товара идет в массы.
Точнее, на улицу с полными сумками подарков для обывателей. В офисе остается бухгалтер, задача которого – учесть расходы и рассчитать налоги. И если грамотно подойти к этому вопросу, то налоги можно уменьшить, а учет упростить.

09.08.04 За что сидит бухгалтер

С постулатом – «из-за желания руководства сэкономить на налогах все бухгалтеры ходят под статьей» – можно согласиться. Однако, как правило, главбухи и простые счетоводы отвечают отнюдь не за налоговые преступления.

09.08.04 Вычеты по НДС отменяются

Конституционный Суд сделал невозможным вычет по НДС в большинстве случаев. От этого удара некоторые фирмы могут не оправиться.

09.08.04 Виртуальные расходы

Собственный сайт в интернете служит компаниям не только для привлечения клиентов. Самые «прогрессивные» из фирм стали использовать расходы на создание и обновление своих сайтов для искусственного уменьшения налога на прибыль - вместо уже порядком намозоливших налоговикам глаза расходов на  виртуальные» маркетинговые и консультационные услуги.

09.08.04 Внереализационные доходы и расходы

Разницы в суммах доходов (расходов), принятых в бухгалтерском и налоговом учете, возникают из-за существующих различий в нормах, установленных главой 25 НК РФ и законодательством по бухгалтерскому учету. При этом расхождения в нормах бухгалтерского и налогового учета имеют разный характер...

04.08.04 Подписка на периодику: бухгалтерский учет и налогообложение

Порядок отражения в налоговом и бухгалтерском учете расходов, связанных с подпиской на периодические печатные издания, специальным образом в нормативных документах не урегулирован. Поэтому бухгалтеры нередко задаются вопросами: как квалифицировать такие расходы, в какой момент их признавать в налоговом и бухгалтерском учете, как применять налоговые вычеты по НДС при оплате годовой (полугодовой) подписки? В статье автор постарался ответить на все эти вопросы.

04.08.04 Расходы на мобильную связь по корпоративному тарифу

Многие организации в своей деятельности используют мобильную связь. Чтобы привлечь эту весьма выгодную категорию абонентов, операторы связи предлагают особые тарифы — корпоративные. В статье рассказывается, на что должен обратить внимание бухгалтер организации, которая пользуется мобильной связью по корпоративному тарифу.

02.08.04 Малый бизнес: грядут перемены

МНС совместно с Минфином России готовит поправки в Налоговый кодекс, которые достаточно сильно изменят налогообложение малого бизнеса. Госдума обсудит законопроект осенью, а появятся нововведения, возможно, уже с 1 января 2005 года.

02.08.04 Камеральная проверка транспортного налога

К нам в руки попала «тайна за семью печатями» – методичка по проведению камеральной проверки декларации по транспортному налогу для служебного пользования налоговиков.

02.08.04 Реальные затраты

В статье 171 Налогового кодекса предусмотрены условия применения налоговых вычетов по НДС. Казалось бы, если товар оприходован и оплачен, то проблем возникнуть не должно. Однако не все так просто. По этой проблеме недавно высказался Конституционный Суд.

02.08.04 Воинская обязанность для бухгалтера...

Счетная братия Москвы порой даже не подозревает, что помимо всего прочего должна сдавать отчетность в военкомат. Тем, кто до сих пор не поставил фирму на воинский учет, грозят серьезные неприятности.

02.08.04 Внимание! Сезонные скидки!

Сейчас многие столичные магазины и фирмы объявляют распродажу. Пора сбыть старый залежавшийся товар и подготовиться к зимнему сезону. Скидки бывают самые разнообразные. Как не запутаться бухгалтеру с НДС и налогом на прибыль?