20 августа 2014

 

Как подтвердить правомерность «нематериальных» расходов

в чем экономия НДС, налог на прибыль (НДФЛ)

 

18 августа 2014

 

Когда можно не вести раздельный учет по НДС

Финансисты напомнили, в каком случае у компаний есть право не вести раздельный учет сумм налога на добавленную стоимость

 

Нормирование расходов: налоговый учет и вычеты по НДС

Нормирование расходов, прежде всего, касается затрат на рекламу и представительских. Лимит по тем расходам на рекламу, которые нужно нормировать, равен 1 проценту выручки от реализации. А для представительских затрат норматив составляет 4 процента от расходов на оплату труда.

 

11 августа 2014

 

Отрицательные курсовые разницы по дивидендам

В письме от 17.07.2014 № ГД-4-3/13838@ налоговики высказали согласованную с Минфином России позицию по вопросу учета в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, отрицательных курсовых разниц, возникающих при выплате дивидендов. Эта позиция — в пользу налогоплательщиков. За время пути валюта могла подрасти.

 

04 августа 2014

 

Затраты на деловую встречу, которые налоговики точно не признают представительскими и снимут

К проверке представительских расходов налоговые инспекторы всегда подходят особенно тщательно. Ведь зачастую компании пытаются включить в них те затраты, которые проблематично учесть по другим основаниям. А в результате чаще всего – доначисления, пени и штрафы. Поэтому очень важно разобраться, какие именно расходы на деловые встречи можно списывать как представительские без опаски, а какие лучше оплатить за счет средств компании.

 

Как отсрочить уплату налога на роскошь

Минфин России в письме от 11.04.14 № 03-05-04-01/16508 объяснил, почему до окончания налогового периода не нужно платить налог на роскошь, то есть транспортный налог по повышенным ставкам в отношении дорогостоящих автомобилей (п. 2 ст. 362 НК РФ).

 

Как с помощью скидок уйти от ценового контроля

В отношении дружественного лица во избежание претензий компания может заключить договор поставки, выполнения работ или оказания услуг по рыночной цене, а уже позднее предоставить такому контрагенту скидку.

 

Как трудовой договор с дистанционным работником сэкономит налоги

Если компания оформит трудовые отношения с дистанционным сотрудником (гл. 49.1 ТК РФ), который не является налоговым резидентом России и выполняет работу за пределами РФ, то выплаты, начисленные в пользу такого работника, не нужно облагать страховыми взносами и НДФЛ.

 

23 июля 2014

 

Бонусный товар у упрощенца

Лучше всего на потенциальных покупателей действует волшебное слово "бесплатно". Посмотрим, как при применении упрощенки учесть товар, который вы передаете или получаете в рамках акции "купи одно и получи бесплатно другое". Будем рассматривать только те ситуации, когда товары - и обыкновенные, и бонусные - передаются покупателю одновременно.

 

25 июня 2014

 

Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?

Если гражданин является ИП, то грань между его предпринимательским и личным доходом при продаже имущества может оказаться очень зыбкой. Поэтому нередко возникает вопрос: каким же налогом облагать полученный доход? Кроме того, всегда есть соблазн заплатить налоги в меньшем размере.

16 июня 2014

Как не растягивать признание расходов на сертификацию

В ЭТОЙ СТАТЬЕ:

в чем экономия: Налог на прибыль;

на чем основана идея: Письмо Минфина России от 28.03.14 № 03-03-РЗ/13719.

 

Как возить работников на такси без уплаты страховых взносов

В ЭТОЙ СТАТЬЕ:

в чем экономия: Страховые взносы;

на чем основана идея: Определение ВАС РФ от 19.03.14 № ВАС-2662/14.

 

Как почта поможет перенести вычет по НДС на более поздний период

В ЭТОЙ СТАТЬЕ:

в чем экономия: НДС;

на чем основана идея: Пункт 1 статьи 172 НК РФ.

 

Как продолжить применять нулевую ставку по дивидендам после реорганизации

В ЭТОЙ СТАТЬЕ:

в чем экономия: Налог на прибыль;

на чем основана идея: Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 07.05.13 № А28-1721/2012.

26 мая 2014

Как предпринимателю на упрощенке сэкономить за счет страховых взносов

Как наиболее эффективно уменьшать упрощенный налог на уплаченную сумму взносов, вы прочтете в этой статье.

19 мая 2014

Цена товара ниже себестоимости, или налоговые риски распродажи

Часто бывает так, что новая линейка товаров запускается в продажу еще до того, как полностью проданы товары старой. Или же просто спрос на товар значительно снизился, а может, компания осваивает новый сегмент рынка. И тогда товар продается по сильно сниженным ценам. Но многие бухгалтеры опасаются уменьшать цену продажи ниже закупочной цены, поскольку это якобы и законом запрещено, и чревато доначислениями налогов. Давайте разберемся, так ли это на самом деле.

07 мая 2014

Как кредит подтвердит реальность сомнительной поставки

В ЭТОЙ СТАТЬЕ:

в чем экономия: НДС, налог на прибыль;

на чем основана идея: Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 30.12.13 № Ф05-6130/2012.

 

Как оптовику на упрощенке получить право на пониженный тариф взносов

В ЭТОЙ СТАТЬЕ:

в чем экономия: Страховые взносы;

на чем основана идея: Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 28.02.14 № А64-2179/2013.

 

Как дважды за один месяц начислить амортизацию

В ЭТОЙ СТАТЬЕ:

в чем экономия: Налог на прибыль организаций;

на чем основана идея: Постановление ФАС Московского округа от 17.02.14 № Ф05-77/2014, пункт 2 статьи 259 НК РФ.

 

Резидентство иностранной компании не обязательно подтверждать ежегодно

В ЭТОЙ СТАТЬЕ:

в чем экономия: Налог на прибыль организаций;

на чем основана идея: Постановление ФАС Поволжского округа от 27.03.13 № А55-14124/2011, пункт 1 статьи 312 НК РФ.

28 апреля 2014

Вычет НДС с авансов у продавца

При получении предоплаты в счет предстоящей поставки товаров продавец включает ее в налоговую базу по НДС (п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 167 НК РФ). В дальнейшем этот НДС принимается продавцом к вычету при отгрузке товаров, в счет которых был получен аванс, либо при расторжении договора поставки и возврате суммы предоплаты покупателю (п. 5 и 8 ст. 171 НК РФ).Но как продавцу поступать с НДС, если при расторжении договора поставки суммы полученной по нему предоплаты не перечисляются покупателю на его расчетный счет, а засчитываются в счет других взаиморасчетов с ним? В комментируемом письме Минфин России рассмотрел три такие ситуации.

16 апреля 2014

Соблюдение лимита по выручке на патенте проконтролировать почти невозможно

В ЭТОЙ СТАТЬЕ:

в чем экономия: НДФЛ;

на чем основана идея: Пункты 2 и 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ, пункт 1 статьи 346.53 НК РФ.

 

Как учесть спонтанные расходы директора задним числом

В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
в чем экономия: Налог на прибыль;
на чем основана идея: Пункт 1 статьи 252, пункт 1 статьи 272, пункт 7 статьи 168, подпункт 1 пункта 2 статьи 171, пункт 1 статьи 172 НК РФ.
 

Как искусственно увеличить сумму резерва по сомнительным долгам

В ЭТОЙ СТАТЬЕ:

в чем экономия: Налог на прибыль;

на чем основана идея: Постановление ФАС Северо-Западного округа от 28.11.13 № А42-535/2012, пункт 4 статьи 266, статья 249 НК РФ.

31 марта 2014

Нужно ли в бухучете создать резерв под сомнительные авансы

Нужно ли учитывать при создании данного резерва в бухгалтерском учете авансы, отгрузка по которым не произошла в срок?

26 марта 2014

Налоговики разъяснили, когда признавать в расходах списанные безнадежные долги

Даже если компания создает резерв по сомнительным долгам, некоторые безнадежные долги она может списывать в состав внереализационных расходов (в той части, в которой они не покрыты резервом). А в какой момент при методе начисления такие расходы можно признать? (ПИСЬМО ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ от 20.01.14 № ГД-4-3/526)

11 марта 2014

Налоговая база: пять правил прохождения налоговой комиссии по легализации

С 17 июля 2013 года комиссии трех видов – убыточные, зарплатные и по возмещению НДС – получили единое название «комиссии по легализации налоговой базы» (письмо ФНС от 17.07.2013 №АС-4-2/12722). И хотя они прямо не предусмотрены Налоговым кодексом, вызов на заседание комиссии остается любимым приемом контролеров при сборе налогов. Как правило, вызывают руководство компаний, которые оптимизируют налоги, если результаты их деятельности не укладываются в рамки допустимых, по мнению налоговой инспекции.

 

Оптимизация налогов с помощью разных схем поставки продукции

Почему выгодно выступить в роли посредника, взяв в партнеры компанию на «упрощенке» Как транспортная компания поможет сэкономить на налоге на прибыль Почему бывает выгодно просрочить поставку продукции

05 марта 2014

Как вывести часть сделок из-под ценового контроля

При приближении оборотов с каким-либо контрагентом к критическим значениям часть выручки выгодно заменить штрафами.

 

Как упрощенцу обосновать право на учет предоплаты в расходах

Заказчик, применяющий УСН, вправе уменьшить базу по единому налогу на сумму перечисленной предоплаты, не дожидаясь выполнения работ или оказания услуг.

 

Как учесть в расходах судебные издержки, связанные с защитой директора

Компания может оплачивать юридические услуги своим руководителям и учитывать эти затраты при налогообложении прибыли.

 

Как организовать питание работников без уплаты страховых взносов

Для начисления страховых взносов необходимо, чтобы доход был получен работником, индивидуализирован и не относился к социальным выплатам.

26 февраля 2014

Расходы: признать нельзя исключить?

Налоговые органы часто не видят необходимости в тех или иных тратах компаний и пытаются исключить их из расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Всегда ли налоговики правы? И какими аргументами для защиты своих расходов можно оперировать?

 

Зарплата выплачивается не вовремя: в каком месяце возникает доход у работника

В октябре прошлого года вышло в свет Письмо ФНС о порядке заполнения справок 2-НДФЛ, которое озадачило многих бухгалтеров. В нем речь идет о ситуации, когда организация выплачивает зарплату с большой задержкой, а именно зарплата за декабрь 2012 г. была выплачена в апреле 2013 г. Так вот, ФНС разъяснила, что в справке 2-НДФЛ доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы фактически выплачены. И в рассматриваемой ситуации начисленную зарплату за декабрь 2012 г., фактически выплаченную в апреле 2013 г., надо учитывать как доходы 2013 г. Однако ранее ФНС говорила, что выплаченную в январе зарплату за декабрь прошлого года надо учитывать как доходы прошлого года. Что же получается: позиция налогового ведомства изменилась?

 

Подотчетник потратил свои деньги: когда признавать расходы на УСНО

На УСНО, как известно, расходы можно включать в расчет налоговой базы только после их оплаты <1>. Бывает, что директор, приобретая для организации какие-то товары (работы, услуги), частично или полностью оплачивает их из своего кармана. А потраченную сумму организация возмещает ему позже.

24 февраля 2014

Какие резервы в бухгалтерском учете упрощенщики обязательно должны создавать

От начисления каких видов резервов освобождены организации, применяющие упрощенку? Какие резервы являются обязательными для всех юридических лиц, в том числе плательщиков УСН? В каком порядке формировать резервы?

19 февраля 2014

«Деофшоризация»: законное и незаконное в налоговом планировании

Российская экономика тесно связана с иностранным правом – большое количество отечественных предприятий принадлежит компаниям с российским же капиталом, но созданным за рубежом, там же располагаются офисы многих фирм, их партнеры и покупатели. Известно, что большинство крупных сделок традиционно подчиняются иностранному праву (как правило, английскому), там, где возможен выбор суда, он также делается в пользу иностранных арбитражей. При некоторых моделях бизнеса, в России могут оставаться только операционные компании, за счет которых создается прибыль. Сложно судить, насколько эта ситуация может являться предметом национальной гордости, однако, она реальна и ощутима.

 

Где выгоднее получить вычет при покупке квартиры: на работе или в ИФНС?

Имущественный вычет в 2014 году получают по новым правилам. Налоговый вычет при покупке квартиры стало выгоднее получать на работ. Ведь сделать это можно у всех своих работодателей одновременно, а не только у одного. И по-прежнему можно дождаться окончания года и получить всю сумму сразу через инспекцию. Узнайте, какой из способов будет выгоднее именно вам.