18 Декабря 2019
16 Декабря 2019
23 Октября 2019
3 Октября 2019
Счет-фактура: на что обратить внимание при его составлении и отражении в книге продаж?
Обладая статусом юридического лица, бюджетное учреждение по общему правилу признается плательщиком НДС. Правда, далеко не все учреждения ежеквартально исчисляют и уплачивают в бюджет НДС. Большинство используют преференции, установленные гл. 21 НК РФ, позволяющие им не начислять и не уплачивать косвенный налог. Между тем в ряде случаев учреждения все‑таки совершают операции, которые признаются объектом обложения НДС, а учреждения, в свою очередь, – плательщиками НДС. В таких случаях они обязаны предъявить контрагенту по сделке НДС, который указывается отдельной строкой в первичных документах и, разумеется, в счете-фактуре.
11 Сентября 2019
2 Сентября 2019
«Упрощенец» выставил счет-фактуру: каковы последствия?
Юридические лица и ИП, применяющие УСНО, по общему правилу не признаются плательщиками НДС. Следовательно, у них при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав не возникает обязанности по выставлению счетов-фактур, ведению книги покупок и книги продаж. В то же время и прямого запрета на оформление «упрощенцем» данного документа гл. 21 НК РФ не установлено. Но на практике нередко встречаются ситуации, когда указанные лица, не получая никакой выгоды, выставляют счета-фактуры покупателям по их просьбе. О последствиях такой «добросердечности» организаций и ИП, применяющих УСНО, и поговорим в рамках статьи.
19 Августа 2019
15 Июля 2019
13 Мая 2019
22 Апреля 2019
15 Апреля 2019
25 Марта 2019
4 Марта 2019
23 Января 2019
24 Декабря 2018
21 Декабря 2018
11 Декабря 2018
«Спецрежимник» выставил счет-фактуру: о праве на вычет НДС
Сформировавшийся у официальных органов подход к вопросу, имеет ли плательщик НДС право заявить к вычету «входной» налог по счету-фактуре, выставленному ему «спецрежимником» (например, «упрощенцем»), никак не подладится под судебную практику – а она, надо сказать, складывается в пользу налогоплательщиков (если они добросовестны), так что им и карты в руки. А как обстоят дела с вычетом «входного» НДС у «упрощенца», сопроводившего операцию счетом-фактурой и уплатившего налог в бюджет? Давайте рассмотрим эту ситуацию.
20 Ноября 2018
26 Октября 2018
4 Октября 2018
12 Сентября 2018
Ставка НДС и счет-фактура при реализации коммунального ресурса
МУП является РСО и реализует коммунальный ресурс исполнителю коммунальной услуги для населения – управляющей организации. Тариф для населения, утвержденный регулирующим органом, включает в себя НДС. Может ли предприятие при реализации коммунального ресурса исчислять НДС расчетным методом (использовать налоговую ставку 18/118)? Каким образом в описанной ситуации заполняется счет-фактура?
11 Сентября 2018
10 Сентября 2018
29 Августа 2018
О вычете НДС на основании сводного счета-фактуры техзаказчика
В строительстве объекта принимают участие следующие лица: застройщик-инвестор, соинвестор, технический заказчик, генеральный подрядчик, субподрядчики. Согласно договору стоимость услуг техзаказчика определена в процентах от стоимости проектных и строительных работ. Указанные услуги оплачиваются ежемесячно, для чего техзаказчик ежемесячно передает застройщику-инвестору и соинвестору копии представленных генподрядчиком актов по форме КС-2 и справок о стоимости работ по форме КС-3.
21 Августа 2018
4 Июля 2018
20 Июня 2018
7 Июня 2018
24 Мая 2018
21 Мая 2018
7 Мая 2018
4 Мая 2018
17 Апреля 2018
12 Апреля 2018
Счета-фактуры «из прошлого»: споры о сроках
Согласно п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров, работ, услуг, подлежат вычетам в случае их использования для операций, признаваемых объектами обложения НДС. При этом в п. 3 ст. 172 НК РФ по общему правилу установлен особый порядок налоговых вычетов в отношении операций, облагаемых по нулевой ставке: вычет «входного» НДС по приобретенным товарам, работам, услугам производится на момент определения налоговой базы, предусмотренный ст. 167 НК РФ.
9 Апреля 2018
26 Февраля 2018
14 Февраля 2018
13 Февраля 2018
Счета-фактуры при УСН: последствия выставления
Обязанность по выставлению счетов-фактур возложена Налоговым кодексом только на налогоплательщиков НДС (п. 3 ст. 169 НК РФ). Поэтому организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, счета-фактуры составлять не должны. Но и запрета на это в главе 21 НК РФ нет. Что ждет «упрощенца», выставившего счет-фактуру с выделенным НДС? Об этом Минфин России напомнил в письме от 11.01.2018 № 03-07-14/328.
30 Января 2018
18 Января 2018
27 Декабря 2017
15 Декабря 2017
12 Декабря 2017
11 Декабря 2017
6 Декабря 2017
Место жительства ИП для указания в счете-фактуре можно узнать в ФНС России
Минфин России разъяснил, что для получения содержащихся в ЕГРИП сведений о месте жительства конкретных ИП, физлицу следует обратиться с запросом непосредственно в любой налоговый орган, уполномоченный на предоставление сведений из ЕГРИП, и представить при этом документ, удостоверяющий его личность (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 9 ноября 2017 г. № 03-07-14/73658).
27 Ноября 2017
15 Ноября 2017
2 Ноября 2017
Вопросы НДС: счета-фактуры, УПД и вычеты
В этой статье мы расскажем, как указывать в счете-фактуре адрес, чем грозят ошибки в нем, какие есть особенности при использовании УПД и при выставлении и регистрации авансовых счетов-фактур.
23 Октября 2017
20 Октября 2017
12 Октября 2017
10 Октября 2017
9 Октября 2017
Заполняем счета-фактуры по новому
Внесены поправки в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». С этой целью выпущено Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981. Поправки многочисленны, хотя по смыслу их можно объединить в несколько групп. В том числе меняется форма счета-фактуры, но нельзя сказать, что она новая. Форма уточнена согласно изменениям, внесенным за последнее время в НК РФ, то есть именно эти поправки и оказались отражены в официально утвержденной форме, но налогоплательщики должны были иметь их в виду и ранее. В соответствии с п. 3 Постановления Правительства РФ № 981 новая форма счета-фактуры применяется с 01.10.2017.
6 Октября 2017
4 Октября 2017
29 Сентября 2017
27 Сентября 2017
25 Сентября 2017
14 Сентября 2017
11 Сентября 2017
Электронные счета-фактуры не нужно распечатывать и сшивать
Налоговики разъяснили, что поскольку счета-фактуры, выставленные налогоплательщиком в электронной форме, не распечатываются, то пропуски в хронологии счетов-фактур, выставленных в электронной форме, фиксировать в сшиве счетов-фактур, выставленных на бумажном носителе, не требуется.
4 Сентября 2017
Разъяснено, как исчисляется НДС, если счет выставлен в иностранной валюте
В целях определения налоговой базы по НДС сумма полученной в иностранной валюте оплаты в счет предстоящих поставок товаров пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату ее получения, а при отгрузке товаров – по курсу на дату отгрузки товаров. При этом суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком с суммы оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров, при отгрузке соответствующих товаров подлежат вычетам.
28 Августа 2017
15 Августа 2017
Оформление счетов-фактур: первая половина 2017 года
Первая половина 2017 года уже за плечами. За это время компетентные органы выпустили достаточное количество разъяснений относительно оформления документов, применяемых при расчетах по НДС. Представляем вашему вниманию обзор писем по счетам-фактурам: как заполнять их в той или иной ситуации.
17 Июля 2017
22 Июня 2017
25 Мая 2017
Минфин: как ИП, внесенному в ЕГРИП в 2017 году, нужно заполнять счет-фактуру?
Минфин РФ в своем письме от 27.04.17 № 03-07-09/25676 пояснил порядок выставления счета-фактуры, если физлицо зарегистрировалось в статусе ИП после 1 января 2017 года. Согласно разъяснениям чиновников, строка «реквизиты свидетельства о государственной регистрации ИП» заполняется сведениям из Листа записи ЕГРИП.
24 Мая 2017
16 Мая 2017
Новый показатель в счете-фактуре
Законодатели не хотят упрощать форму счета-фактуры (об этом даже не идет речи), а вводят все новые показатели. Мотив один – как можно более широко контролировать взаимоотношения между контрагентами. Новый показатель в счет-фактуру теперь введен Федеральным законом от 03.04.2017 № 56‑ФЗ «О внесении изменений в статьи 169 и 251 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
12 Мая 2017
7 Апреля 2017
17 Марта 2017
10 Февраля 2017
8 Февраля 2017
20 Января 2017
19 Января 2017
10 Января 2017
20 Декабря 2016
8 Декабря 2016
5 Декабря 2016
Выставление счета-фактуры при вручении сувениров
При вручении сувениров неограниченному кругу лиц счет-фактуру нужно выставить в одном экземпляре на всю партию переданных товаров. Выставленный счет-фактуру следует зарегистрировать в книге продаж и хранить в журнале учета выставленных счетов-фактур.
2 Декабря 2016
1 Декабря 2016
28 Ноября 2016
24 Ноября 2016
18 Ноября 2016
17 Ноября 2016
26 Октября 2016
21 Октября 2016
14 Октября 2016
13 Октября 2016
3 Октября 2016
23 Сентября 2016
14 Сентября 2016
31 Августа 2016
17 Августа 2016
4 Августа 2016
19 Июля 2016
18 Июля 2016
14 Июля 2016
22 Апреля 2016
15 Апреля 2016
12 Апреля 2016
4 Марта 2016
2 Марта 2016
25 Февраля 2016
17 Февраля 2016
12 Февраля 2016
29 Декабря 2015
28 Декабря 2015
Соглашение о несоставлении счетов-фактур
Продавец, применяющий общую систему налогообложения, может не составлять счет-фактуру своему покупателю на УСН при реализации товара, но только с письменного согласия последнего. О том, как должно выглядеть соглашение о несоставлении счетов-фактур, и о других моментах учета НДС в данной ситуации читайте в статье.
15 Декабря 2015
14 Декабря 2015
7 Декабря 2015
26 Ноября 2015
19 Ноября 2015
10 Ноября 2015
22 Октября 2015
22 Сентября 2015
16 Сентября 2015
Агентский договор, УСНО и счет-фактура
В 2015 году действует новый порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также их представления в налоговый орган. Как работают новые правила при заключении агентского договора агентом-«упрощенцем»?
12 Августа 2015
13 Июля 2015
8 Июля 2015
6 Июля 2015
Нужно ли составлять счета-фактуры при продаже товаров дистанционным способом физическим лицам?
Торговая организация осуществляет продажу товаров через интернет-магазин. Товары доставляются до покупателей – физических лиц почтовыми отправлениями с наложенным платежом (через ФГУП «Почта России»). Покупатели оплачивают товары наличкой при получении. Впоследствии денежные средства зачисляются на расчетный счет торговой организации. Должно ли предприятие торговли выставлять счета-фактуры в адрес покупателей, если да, то в каком порядке?
22 Июня 2015
11 Июня 2015
22 Мая 2015
30 Апреля 2015
28 Апреля 2015
22 Апреля 2015
14 Апреля 2015
13 Апреля 2015
9 Апреля 2015
8 Апреля 2015
6 Апреля 2015
26 Марта 2015
23 Марта 2015
Возврат без счета-фактуры - законное право упрощенца
Казалось бы, всем должно быть хорошо известно то, что предприниматели и организации, применяющие упрощенку, не обязаны выставлять счета-фактуры с НДС (за исключением посредников). Ведь налог предъявляется покупателям только налогоплательщиками (в определенных случаях - налоговыми агентами). А упрощенцы платить НДС не должны. Следовательно, не должны они и выставлять счета-фактуры. Причем ни своим покупателям, ни поставщикам. Однако есть ситуации, когда контрагенты все же требуют счета-фактуры от упрощенцев.
17 Марта 2015
10 Марта 2015
2 Марта 2015
19 Февраля 2015
13 Февраля 2015
11 Февраля 2015
3 Февраля 2015
2 Февраля 2015
27 Января 2015
20 Января 2015
29 Декабря 2014
22 Декабря 2014
Корректировка обязательств по НДС: исправление «первички» и счетов-фактур
Российская организация заключила контракт с зарубежным партнером. Согласно контракту организация выполняет работы по монтажу производственного оборудования на территории РФ. Стоимость работ согласована и равна 500000руб. По факту выполнения работ стороны договора подписали акт на сумму 500000руб. Организация составила счет-фактуру, ошибочно полагая, что выполненные работы облагаются НДС по ставке 0%. Как исправить допущенную ошибку (если она обнаружена до окончания налогового периода) и минимизировать налоговые риски по уплате НДС «сверх» цены контракта?
19 Декабря 2014
Отмена счетов-фактур для «упрощенцев» и другие новшества гл. 21 НК РФ
21 июля 2014 года был подписан Федеральный закон №238‑ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» (далее – Федеральный закон №238‑ФЗ). Документ вносит ряд изменений в гл. 21 НК РФ. Хотя по общему правилу «упрощенцы» не являются плательщиками НДС, они приобретают товары и услуги у плательщиков данного налога. Кроме того, в ряде случаев «упрощенцы» сами обязаны уплачивать НДС. Рассмотрим данные новшества с учетом интересов «упрощенцев».
16 Декабря 2014
Кассовый чек ≠ счет-фактура
Предприятие применяло общую систему налогообложения, в то время как должно было исчислять налоги в рамках системы налогообложения в виде уплаты ЕНВД. И опять речь пойдет об исчислении НДС.
8 Декабря 2014
5 Декабря 2014
2 Декабря 2014
Регистрация счетов-фактур, не учтенных вовремя
Компания сама определяет, как регистрировать в журнале учета счета-фактуры, которые по каким-то причинам не были вовремя отражены в этом регистре. Главное при этом ориентироваться на хронологический порядок учета счетов-фактур и дату, когда они поступили от поставщика. Ведь такое требование установлено в пункте 10 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Об этом написали чиновники из Минфина России в письме от 2 июля 2013 г. № 03-07-09/25177.
28 Ноября 2014
27 Ноября 2014
16 Ноября 2014
Счет-фактура от ИП: проверка реквизитов
Основная особенность счетов-фактур, выставленных индивидуальными предпринимателями, состоит в том, что подписывать их они должны лично. При этом предприниматели также должны указывать реквизиты своего свидетельства о государственной регистрации.
13 Октября 2014
Несоставление счетов-фактур. Как списать НДС
Начиная с 1 октября 2014 г. по письменному согласию сторон сделки на несоставление счетов-фактур налогоплательщики могут не составлять счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) лицам, не являющимся плательщиками НДС либо освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика (п.п. «а» п. 3 ст. 1 и п. 1 ст. 3 Федерального закона от 21.07.2014 г. № 238-ФЗ).
1 Октября 2014
2 Сентября 2014
Журнал учета счетов-фактур, книга продаж и книга покупок с 1 октября
Начиная с 1 октября заполнять книгу продаж, книгу покупок и журнал учета счетов-фактур предстоит по новым формам. Они установлены постановлением Правительства РФ от 30 июля 2014 г. № 735. В документы добавились новые графы. А некоторые старые исключены, переименованы или объединены. Узнайте, что нужно изменить в учете в связи с этими поправками.
28 Августа 2014
Какие ошибки в счете-фактуре не помешают принять НДС к вычету
В последнее время Минфин России реабилитировал многие ошибки в счетах-фактурах, из-за которых раньше инспекторы отказывали в праве на вычет по НДС. Мы отобрали свежие разъяснения чиновников, из которых ясно, в каких случаях неточности в счетах-фактурах не могут препятствовать вычету НДС.
2 Июля 2014
В УПД, используемом как счет-фактура, можно менять только графы первичных документов
ФНС России указала, что при использовании УПД в электронном виде в качестве счета-фактуры (статус "1") налогоплательщики могут самостоятельно согласовывать только порядок расположения и размерность показателей в части, относящейся к первичным учетным документам. Таким образом, изменять относящиеся к счету-фактуре графы, располагать их в иной последовательности хозяйствующие субъекты не вправе.
9 Декабря 2013
12 Августа 2013
22 Июля 2013
Идеальный счет-фактура: какой он?
Принято считать НДС не самым сложным
налогом, однако бухгалтеры, напрямую сталкивающиеся с ним,
скажут, что это не так. Вопросы во время работы возникают самые
разные: как правильно составить корректировочный счет-фактуру и
в каких случаях можно увеличить пятидневный срок выставления
счета-фактуры, облагаются ли НДС неустойки и штрафы и может ли
организация «разбить» счет-фактуру на несколько налоговых
периодов.
12 Декабря 2012
Какими должны быть подписи на
счетах-фактурах директора и главбуха
За время применения новых счетов-фактур
компании получили документы с десятками вариантов разных
подписей. Контрагенты меняют должности, зачеркивают фамилии или
вообще не ставят расшифровки, а иногда вместо двух подписей
вписывают четыре, пять и т. д. Обезопасить вычеты НДС помогут
наглядные образцы в семи самых распространенных ситуациях.
28 Ноября 2012
8 Октября 2012
Как составить
документ, который наверняка застрахует вас от
претензий к счетам-фактурам
Новые счета-фактуры внесли немало путаницы в работу.
Так что к традиционным ошибкам в таком документе
прибавились и погрешности, связанные с изменениями.
В статье мы расскажем, когда обязательно надо
обратиться к поставщику, чтобы тот внес поправки в
счет. И как при необходимости объяснить контрагенту,
что ошибка в счете критична для вычета. А продавцу
подскажем, как действовать, когда клиент просит
скорректировать документ из-за несущественных
погрешностей.
5 Сентября 2012
Путаницы с новыми
счетами-фактурами станет меньше
Если в оригинальном
счете-фактуре изначально была допущена ошибка (например,
технические неточности, опечатки в цене или количестве товара),
то надо составить исправленный, а не корректировочный экземпляр
документа. Точно так же исправляется и корректировочный
счет-фактура, если вдруг в нем будет обнаружена ошибка. Об этом
говорит письмо Минфина России от 8 августа 2012 г. №
03-07-15/102.
О чем опасно забывать
при работе с корректировочными счетами-фактурами
До
сих пор не каждый бухгалтер определился, в каких ситуациях
изменение условий сделки влечет за собой оформление
корректировочного счета-фактуры. Иногда процедура требует
выставления исправительного счета-фактуры. В некоторых случаях
возврата товара нужно оформлять обычный счет-фактуру, как при
реализации. Чтобы наконец расставить все по местам, в редакции
собрались чиновник, лектор и главный бухгалтер.
27 Августа 2012
9 Июля 2012
16 Апреля 2012
Уменьшение количества
отгруженных товаров: обычный или корректировочный
счет-фактура?
Новые правила,
установленные в гл. 21 НК РФ и применяемые с 1 октября
2011 года, позволяют в случае уменьшения количества
отгруженных товаров изменить обязательства сторон перед
бюджетом по НДС при помощи корректировочного
счета-фактуры.
В статье мы
рассмотрим случаи, когда использовать такой порядок
внесения изменений можно, а когда этого делать не
рекомендуется.
28 Марта 2012
26 Марта 2012
7 Марта 2012
15 Февраля 2012
23 Января 2012
28 Декабря 2011
12 Декабря 2011
Архив публикаций 2015 года и далее:
[1]
[2]