24 Марта 2020
16 Марта 2020
25 Февраля 2020
17 Февраля 2020
Уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
Правомерна ли уплата работодателем из своих средств НДФЛ за работника? Надо ли отражать доначисленный инспекцией налог в формах 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ? Какие разъяснения по данным вопросам представлены в Письме ФНС РФ от 10.01.2020 № БС-4-11/85@?
12 Февраля 2020
10 Февраля 2020
27 Января 2020
22 Января 2020
20 Января 2020
23 Декабря 2019
Изменения в порядке исчисления, уплаты и представления отчетности по НДФЛ
29 сентября 2019 года вступил в силу Федеральный закон от 29.09.2019 № 325‑ФЗ, который внес поправки в порядок исчисления, уплаты и представления отчетности по НДФЛ. Что непосредственно изменилось в гл. 23 НК РФ? Когда новшества начинают применяться? Какие из них наиболее важны для налоговых агентов? Ответы – в нашей статье.
16 Декабря 2019
Изменения в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
Мы рассказывали о том, какие изменения затронули порядок представления отчетных форм 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ. Так, изменился срок представления этих расчетов и справок (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным), снизился показатель численности работников, применяемый в целях подачи форм в электронном виде, появилась возможность представлять отчет по нескольким обособленным подразделениям в одну инспекцию. Все эти поправки предусмотрены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325‑ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который вступил в силу 29 сентября 2019 года. Этот закон внес коррективы и в порядок исчисления и уплаты НДФЛ. В данной статье мы подробно рассмотрим обозначенные новшества.
9 Декабря 2019
27 Ноября 2019
25 Ноября 2019
11 Ноября 2019
30 Октября 2019
21 Октября 2019
14 Октября 2019
9 Октября 2019
3 Октября 2019
25 Сентября 2019
16 Сентября 2019
11 Сентября 2019
Заграничная командировка в турфирме: НДФЛ
Если работник туристической компании направляется в служебную командировку, в том числе продолжительную, на территорию иностранного государства, возникает ли объект обложения НДФЛ в отношении выплачиваемого ему среднего заработка? Меняется ли ситуация, если работник теряет статус налогового резидента РФ? В каких случаях заграничные поездки сотрудника следует квалифицировать в качестве поездок, связанных с разъездным характером работы?
9 Сентября 2019
4 Сентября 2019
2 Сентября 2019
19 Августа 2019
8 Июля 2019
Иностранные студенты: вопросы обложения НДФЛ
Нередко в вузах можно встретить иностранных студентов, которые приехали обучаться самостоятельно или были направлены по обмену опытом в рамках соглашений, заключенных между государствами или вузами. В статье рассмотрены вопросы обложения НДФЛ доходов таких студентов в случаях, когда российское образовательное учреждение выступает налоговым агентом по НДФЛ.
24 Июня 2019
19 Июня 2019
17 Июня 2019
Исчисление НДФЛ с доходов работника-иностранца на патенте
Иностранец, прибывший в Российскую Федерацию в безвизовом порядке, при устройстве на работу приходит к работодателю с готовым патентом и уплаченным фиксированным авансовым платежом. При выплате доходов работнику-иностранцу российский работодатель, исчислив НДФЛ с общей суммы дохода, уменьшает налог на сумму этого платежа. В соответствии с п. 3 ст. 224 и п. 1 ст. 227.1 НК РФ в отношении дохода «патентного» иностранного работника устанавливается налоговая ставка 13%. Каков порядок исчисления НДФЛ с доходов «патентных» иностранцев, вы узнаете из данной статьи.
3 Июня 2019
29 Мая 2019
27 Мая 2019
22 Мая 2019
22 Апреля 2019
17 Апреля 2019
10 Апреля 2019
25 Марта 2019
20 Марта 2019
6 Марта 2019
4 Марта 2019
27 Февраля 2019
Можно ли избежать штрафа при уплате НДФЛ позже срока?
В силу самых разных причин налоговые агенты нередко перечисляют НДФЛ в бюджет позже установленного срока. Согласно действующим нормам кроме пени в этом случае налоговики начисляли еще и штраф – 20 % от неперечисленной суммы, – что выливалось в весьма ощутимые потери налогового агента. Но с 2019 года ситуация изменится – штрафа можно будет избежать. Подробности – в нашем материале.
20 Февраля 2019
18 Февраля 2019
13 Февраля 2019
11 Февраля 2019
6 Февраля 2019
4 Февраля 2019
14 Января 2019
9 Января 2019
26 Декабря 2018
24 Декабря 2018
20 Декабря 2018
19 Декабря 2018
17 Декабря 2018
14 Декабря 2018
12 Декабря 2018
11 Декабря 2018
10 Декабря 2018
Представляем новую отчетную форму по НДФЛ: 3 НДФЛ
В преддверии отчетной кампании за 2018 год ФНС обновила формы отчетности по НДФЛ, выпустив новую форму 3‑НДФЛ. Чем вызвано появление новой формы? Что в ней принципиально изменилось? На что надо обратить особое внимание при подготовке отчетности по НДФЛ налогоплательщикам, в том числе индивидуальным предпринимателям?
6 Декабря 2018
30 Ноября 2018
26 Ноября 2018
20 Ноября 2018
19 Ноября 2018
16 Ноября 2018
15 Ноября 2018
14 Ноября 2018
12 Ноября 2018
31 Октября 2018
30 Октября 2018
ФСС "завернул" пособие: править ли НДФЛ-отчетность
Отказы ФСС в зачете пособий, увы, не редкость. Если организация (ИП) решила оставить сумму пособия работнику, то должна ли она исправить отчетность по НДФЛ? Грозит ли ей штраф за просрочку уплаты этого налога?
29 Октября 2018
26 Октября 2018
22 Октября 2018
Реорганизация учреждения: НДФЛ и страховые взносы
Иногда в ходе своей деятельности учреждения подвергаются реорганизации. В настоящее время существует несколько форм реорганизации, и все они предусмотрены действующим законодательством. В статье напомним об особенностях начисления налогов, уплаты страховых взносов, заполнения и представления отчетов по формам 2‑НДФЛ и 6‑НДФЛ при реорганизации.
18 Октября 2018
12 Октября 2018
10 Октября 2018
9 Октября 2018
8 Октября 2018
5 Октября 2018
3 Октября 2018
1 Октября 2018
26 Сентября 2018
Можно ли НДФЛ, уплаченный за представителя, взыскать с проигравшей стороны в числе судебных издержек?
В комментируемом Определении ВС РФ от 09.08.2018 № 310‑КГ16-13086 рассмотрена ситуация, в которой организация заключила договор на представительство в суде с физическим лицом. В связи с этим организация является налоговым агентом, а значит, обязана удержать и уплатить НДФЛ с вознаграждения физического лица по заключенному договору. Можно ли НДФЛ, уплаченный за представителя – физическое лицо, взыскать с проигравшей стороны в числе судебных издержек?
25 Сентября 2018
21 Сентября 2018
11 Сентября 2018
10 Сентября 2018
Превращения займа и НДФЛ
Как рассчитать облагаемую НДФЛ матвыгоду физлица, если беспроцентный заем превращен в процентный либо наоборот?
7 Сентября 2018
5 Сентября 2018
4 Сентября 2018
3 Сентября 2018
НДФЛ при дистанционной работе за границей
Минфин России в письме от 01.08.2018 № 03-04-06/54321 рассказал, как решается вопрос с обложением НДФЛ дохода работника, рабочее место которого находится за пределами Российской Федерации.
30 Августа 2018
23 Августа 2018
20 Августа 2018
16 Августа 2018
13 Августа 2018
6 Августа 2018
1 Августа 2018
31 Июля 2018
25 Июля 2018
Отчетность за полугодие: форма 6 НДФЛ и расчет по страховым взносам
В статье напомним основные моменты, на которые необходимо обратить внимание при заполнении отчетности за полугодие 2018 года. Кроме того, обозначим сроки сдачи формы 6‑НДФЛ и расчета по страховым взносам, а также приведем некоторые особенности, связанные с заполнением этих отчетов.
24 Июля 2018
23 Июля 2018
20 Июля 2018
18 Июля 2018
12 Июля 2018
11 Июля 2018
10 Июля 2018
4 Июля 2018
2 Июля 2018
26 Июня 2018
25 Июня 2018
19 Июня 2018
Медосмотр за счет работника: нужно ли удерживать НДФЛ и начислять взносы?
В случаях, предусмотренных трудовым законодательством, работодатель обязан за счет собственных средств организовывать проведение обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медосмотров. Если работодатель оформил договорные отношения с медицинской организацией, в которую будет направлять работников на осмотры, то вопросов об исчислении НДФЛ и взносов возникнуть не должно. Однако на практике распространена ситуация, когда соискатели по вакансии и сотрудники фирм самостоятельно оплачивают прохождение медосмотра, а работодатель в дальнейшем выплачивает им соответствующую компенсацию. И в данном случае относительно удержания НДФЛ и начисления взносов у контролирующих органов нет единой позиции.
Компенсация стоимости питания работников: нужно ли исчислить НДФЛ и взносы?
В недавнем письме ФНС высказала свое мнение по вопросу удержания НДФЛ и исчисления страховых взносов с суммы компенсации питания сотрудников. Точку зрения налогового ведомства разделяет и Минфин: с компенсации стоимости питания работников нужно исчислить НДФЛ и взносы. Вместе с тем имеется судебная практика, где арбитры пришли к выводу, что налогообложение такой компенсации не всегда является обоснованным.
18 Июня 2018
14 Июня 2018
Сотрудник-нерезидент исчисление НДФЛ
В настоящее время некоторые сотрудники достаточно часто направляются в заграничные командировки. В связи с этим налоговый статус таких сотрудников в течение года может меняться. Это относится и к сотрудникам-иностранцам. Данные сотрудники могут становиться то резидентами, то нерезидентами в зависимости от количества дней, проведенных на территории РФ. В статье подробно расскажем обо всех нюансах, связанных с определением налогового статуса работника для исчисления с его доходов НДФЛ.
13 Июня 2018
Компенсации добровольцам не облагаются НДФЛ
Государство все детальнее регламентирует добровольческую деятельность, предполагая сделать ее более эффективной и общественно значимой. Один из способов такой регламентации – введение различных налоговых льгот, позволяющих добровольческим организациям максимум своих средств, полученных не в результате предпринимательской деятельности, направить на предусмотренные цели, а отдельным физическим лицам – добровольцам избежать налоговых выплат с денежных средств, выданных им указанными организациями.
9 Июня 2018
8 Июня 2018
7 Июня 2018
5 Июня 2018
31 Мая 2018
30 Мая 2018
22 Мая 2018
21 Мая 2018
15 Мая 2018
10 Мая 2018
8 Мая 2018
24 Апреля 2018
23 Апреля 2018
19 Апреля 2018
13 Апреля 2018
12 Апреля 2018
10 Апреля 2018
9 Апреля 2018
6 Апреля 2018
5 Апреля 2018
4 Апреля 2018
3 Апреля 2018
Доплаты работникам за вредные или опасные условия труда и НДФЛ
Оплата труда в особых условиях и в условиях, отклоняющихся от нормальных, производится в повышенном размере – за счет выплаты соответствующих компенсаций. Такие разъяснения привел Роструд в своем Докладе с руководством по соблюдению обязательных требований, дающих разъяснение, какое поведение является правомерным, а также разъяснение новых требований нормативных правовых актов за 3 квартал 2017 г. По общему правилу компенсации, выплачиваемые по требованию законодательства, освобождены от обложения НДФЛ. Распространяется ли такое освобождение на доплаты работникам за вредные или опасные условия труда?
Налоговых агентов могут освободить от ответственности за просрочку перечисления НДФЛ, если они вовремя исправили ошибку
Планируется расширить перечень обстоятельств, исключающих привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Так, предлагается освободить от налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ст. 123 Налогового кодекса, налоговых агентов, которые представили в установленный срок расчеты по НДФЛ, содержащие достоверные сведения, при отсутствии фактов неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащего перечислению в бюджетную систему РФ.
2 Апреля 2018
28 Марта 2018
27 Марта 2018
26 Марта 2018
23 Марта 2018
20 Марта 2018
19 Марта 2018
15 Марта 2018
14 Марта 2018
13 Марта 2018
12 Марта 2018
6 Марта 2018
5 Марта 2018
1 Марта 2018
26 Февраля 2018
22 Февраля 2018
19 Февраля 2018
16 Февраля 2018
15 Февраля 2018
14 Февраля 2018
13 Февраля 2018
9 Февраля 2018
8 Февраля 2018
Архив публикаций 2015 года и далее:
[1]
[2]
[3]
[4]
[5]