17 Февраля 2020
27 Января 2020
Рекламные расходы: нормировать или не нормировать?
Главной особенностью учета рекламных расходов является то, что не все виды этих затрат можно полностью учесть в расходах для целей исчисления налога на прибыль: отдельные виды рекламных расходов являются нормируемыми. К расходам, принимаемым для целей налогообложения в полном размере, относятся расходы на рекламу в СМИ, через информационно-телекоммуникационные сети, на световую и иную наружную рекламу, а также расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях. О спорных вопросах по учету рекламных расходов, возникающих на практике, – в нашей статье.
15 Января 2020
13 Января 2020
11 Декабря 2019
Камеральная проверка декларации по налогу на прибыль
Каковы особенности проведения камеральной налоговой проверки (далее – КНП) по налогу на прибыль? Вправе ли ИФНС истребовать документы, подтверждающие право на применение налогоплательщиком пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных гл. 25 НК РФ? Каковы особенности проведения КНП в отношении декларации по налогу на прибыль, представленной отдельными категориями налогоплательщиков, в частности ответственным участником КГН; участником РИП? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в данном материале.
9 Декабря 2019
Сделка признана недействительной: налог на прибыль и НДС
Какие последствия возникают у сторон в случае признания судом сделки недействительной? Частично ответ на этот вопрос дан в Письме Минфина России от 09.09.2019 № 03‑03‑07/69376. Какие разъяснения регулирующие органы давали раньше? Соответствуют ли эти разъяснения судебной практике? В данной статье ответим на поставленные вопросы.
2 Декабря 2019
11 Ноября 2019
21 Октября 2019
Применение АУ льготных ставок по налогу на прибыль: новшества с 2020 года
В летнюю сессию законодатели приняли целый перечень законов, в том числе Федеральный закон от 26.07.2019 № 210‑ФЗ, которым внесены изменения в гл. 25 НК РФ. Некоторые изменения касаются автономных учреждений: сохраняется ставка по налогу на прибыль в размере 0 % для организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность, а также для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан; предусматривается ставка 0 % по налогу на прибыль для музеев, театров и библиотек.
1 Октября 2019
Налог на прибыль: установление действительных налоговых обязательств по результатам выездной налоговой проверки
В последние несколько лет в арбитражной практике все чаще стало использоваться выражение «действительное налоговое обязательство» или «фактическое налоговое обязательство». Суть его заключается в следующем. Положения ст. 17, 53, 54 НК РФ предусматривают, что проверка правильности исчисления налога предполагает в том числе проверку правильности исчисления налоговой базы. Налоговый орган обязан проверять правильность формирования налогоплательщиком расходной части не только в плане ее завышения, но и в части, которую налогоплательщик не учел, но должен был учесть. При этом размер доначисляемых налоговым органом налогов должен соответствовать действительной налоговой обязанности налогоплательщика, определяемой с учетом всех положений гл. 25 НК РФ, влияющих как на увеличение, так и на уменьшение налоговой базы. Далее на примерах рассмотрим, в каких случаях налоговики по результатам ВНП должны определять действительное налоговое обязательство.
23 Сентября 2019
16 Сентября 2019
15 Июля 2019
24 Июня 2019
10 Июня 2019
5 Июня 2019
Вклады в имущество общества, не увеличивающие УК, и налог на прибыль
Акционеры хозяйственных обществ на основании договора с обществом в целях его финансирования вправе в любое время вносить в имущество общества безвозмездные вклады в денежной или иной форме, которые не увеличивают уставный капитал общества. Такие вклады у самого общества не подлежат обложению налогом на прибыль. При внесении денежных средств вопросов, как правило, не возникает. А как быть в ситуациях, если вклад внесен путем прощения долга, который ранее образовался у общества перед участником (например, по договору займа), либо путем зачета взаимных требований? Вправе ли общество не учитывать сумму такого вклада в доходах при расчете облагаемой базы по налогу на прибыль?
29 Мая 2019
27 Мая 2019
22 Мая 2019
29 Апреля 2019
24 Апреля 2019
8 Апреля 2019
3 Апреля 2019
1 Апреля 2019
20 Марта 2019
6 Марта 2019
27 Февраля 2019
13 Февраля 2019
30 Января 2019
28 Января 2019
16 Января 2019
14 Декабря 2018
12 Декабря 2018
11 Декабря 2018
26 Ноября 2018
19 Ноября 2018
13 Ноября 2018
8 Ноября 2018
29 Октября 2018
23 Октября 2018
18 Октября 2018
11 Октября 2018
27 Сентября 2018
25 Сентября 2018
18 Сентября 2018
Кассовый метод для целей исчисления налога на прибыль
В главе 25 НК РФ предусмотрена возможность учитывать доходы и расходы методом начисления и кассовым методом, то есть при поступлении денежных средств на расчетный счет или в кассу организации (Письмо Минфина России от 30.04.2015 № 03‑07‑14/25555). В подавляющем большинстве организации при исчислении налога на прибыль применяют метод начисления. Но есть такие, кому по тем или иным причинам «милее» кассовый метод, которому посвящена ст. 273 НК РФ. В чем суть данного метода? Кто вправе его применять? Какие условия должны соблюдаться организациями, использующими кассовый метод? Как перейти на метод начисления, если такие условия будут нарушены? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в данном материале.
6 Сентября 2018
3 Сентября 2018
29 Августа 2018
23 Августа 2018
21 Августа 2018
20 Августа 2018
14 Августа 2018
7 Августа 2018
18 Июля 2018
12 Июля 2018
20 Июня 2018
Белгородские власти снизили налог на прибыль
Дорогие кредиты и федеральный контроль за региональными льготами заставляют бизнес искать другие формы поддержки. Креативные менеджеры отмечают, это тот случай, когда рядом с закрытой дверью открывается окно. Однако в фондах и у бизнес-ангелов предприниматели чаще всего просят не денег. Одобрение проекта и готовность его финансировать просто придает уверенности в том, что у идеи есть будущее.
18 Июня 2018
О представлении уточненной декларации по налогу на прибыль
Если организация обнаружила в поданной ранее декларации по налогу на прибыль ошибки или неотражение каких‑либо сведений, которые привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, она обязана представить уточненную декларацию. В каком порядке происходит представление «уточненки»? Поговорим об этом в данной статье. Но для начала напомним порядок исправления ошибок, предусмотренный НК РФ.
5 Июня 2018
4 Июня 2018
29 Мая 2018
16 Мая 2018
10 Мая 2018
27 Апреля 2018
25 Апреля 2018
18 Апреля 2018
17 Апреля 2018
11 Апреля 2018
9 Апреля 2018
Минфин России разъяснил порядок применения инвестиционного налогового вычета в рамках налога на прибыль организаций
Если налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объектов основных средств в части их первоначальной стоимости, сформированной за счет расходов, понесенных на приобретение, создание, сооружение, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, то при последующем отказе от этого права налогоплательщик не сможет в отношении таких объектов применять положения п. 9 ст. 258 Налогового кодекса и начислять амортизацию.
5 Апреля 2018
30 Марта 2018
29 Марта 2018
27 Марта 2018
21 Марта 2018
16 Марта 2018
7 Марта 2018
15 Февраля 2018
Суд признал сделку недействительной. Подавать ли «уточненку» по налогу на прибыль?
Согласно ст. 167 ГК РФ недействительная сделка не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью, и недействительна с момента ее совершения. Если сделка признана таковой и за ней последовала двусторонняя реституция, то стороны возвращаются в первоначальное состояние. В отличие от гражданского, налоговое законодательство не содержит специальных положений, регламентирующих порядок отражения последствий признания сделки недействительной. Нужно ли пересчитывать налоговое обязательство по тому или иному налогу, в частности налогу на прибыль? При ответе на этот вопрос приходится исходить из общих правил НК РФ, разъяснений контролирующих органов и выводов арбитров.
14 Февраля 2018
12 Февраля 2018
6 Февраля 2018
24 Января 2018
22 Января 2018
15 Января 2018
11 Января 2018
19 Декабря 2017
Увольнение по соглашению сторон: как признать выплаты при исчислении налога на прибыль?
Норма об отнесении к расходам на оплату труда выходных пособий при увольнении, предусмотренных трудовыми договорами и (или) отдельными соглашениями сторон, в том числе соглашениями о расторжении трудового договора, а также коллективными договорами, локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права, установлена в п. 9 ст. 255 НК РФ (в такой редакции названный пункт действует с 1 января 2015 года).
15 Декабря 2017
13 Декабря 2017
28 Ноября 2017
27 Ноября 2017
3 Ноября 2017
1 Ноября 2017
31 Октября 2017
12 Октября 2017
10 Октября 2017
5 Октября 2017
3 Октября 2017
28 Сентября 2017
6 Сентября 2017
5 Сентября 2017
22 Августа 2017
21 Августа 2017
25 Июля 2017
18 Июля 2017
14 Июля 2017
28 Июня 2017
26 Июня 2017
13 Июня 2017
9 Июня 2017
2 Июня 2017
31 Мая 2017
30 Мая 2017
25 Мая 2017
19 Мая 2017
18 Мая 2017
3 Мая 2017
26 Апреля 2017
Возвращенный обеспечительный платеж нельзя включить в доходы по налогу на прибыль
В недавнем своем письме от 24.03.2017 №03-03-07/17197 Министерство финансов РФ заключило, что возвращенный после исполнения обязательств по договору обеспечительный платеж компания не имеет право включать в состав своих доходов и учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. Чиновники министерства пришли к выводу, что в данном случае у компании не возникает оснований для экономической выгоды.
19 Апреля 2017
5 Апреля 2017
27 Марта 2017
24 Марта 2017
22 Марта 2017
Невостребованные дивиденды освободят от налога на прибыль
Правительство России предлагает освободить от налога на прибыль средства, которые, по сути, являются инвестициями в развитие компании или проекта, – дивиденды, невостребованные акционерами, а также денежные взносы собственников, которые необходимы для работы концессионного проекта.
1 Марта 2017
3 Февраля 2017
2 Февраля 2017
1 Февраля 2017
ВС РФ подтвердил, что доначисленные после выездной проверки налоги сразу же должны быть отнесены на расходы по налогу на прибыль
ВС РФ признал, что после выездной проверки на инспекции лежит обязанность учесть произведенные в ее ходе начисления по соответствующим налогам, и отразить их в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль при условии, что правильность исчисления налога на прибыль входила в предмет проводимой проверки (Определение ВС РФ от 26 января 2017 г. № 305-КГ16-13478 по делу № А40-159258/2015). Речь идет о ситуации, когда налоговики после проверки приняли решение о доначислении налогов, а в затратах по налогу на прибыль данные суммы не учли, обязав компанию заплатить налог на прибыль без уменьшения налогооблагаемой базы на сумму недоимки.
16 Января 2017
27 Декабря 2016
Об учете премий в целях налогообложения прибыли (дохода)
Выплачивая работникам премии, организация рискует столкнуться с претензиями налоговых инспекторов, которые нередко исключают эти суммы из состава расходов на оплату труда, учитываемых для целей налогообложения прибыли либо исчисления базы по единому «упрощенному» налогу. При этом контролеры ссылаются на непроизводственный характер затрат и, как следствие, несоблюдение условий признания расходов, установленных п. 1 ст. 252 НК РФ. Чем руководствоваться при решении вопроса о возможности уменьшить налоговую базу на сумму расходов по выплате премий и как обезопасить себя от налоговых доначислений? Давайте разбираться.
12 Декабря 2016
5 Декабря 2016
2 Декабря 2016
29 Ноября 2016
Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила
Проанализировав изменения в области налога на прибыль, вступающие в силу с 1 января 2017 года, можно прийти к выводу, что наиболее существенными из них являются: введение нового классификатора основных средств; изменения в области критериев контролируемой задолженности; пополнение списка расходов затратами на оценку квалификации работников. Также планируются некоторые другие нововведения, связанные с отдельными отраслями и видами деятельности. Остановимся на каждом моменте для более детального анализа.
24 Ноября 2016
23 Ноября 2016
14 Ноября 2016
11 Ноября 2016
9 Ноября 2016
8 Ноября 2016
Пересортица продуктов: налог на прибыль
В данной статье выясним, каким образом пересортица продуктов (одновременная недостача одного сорта и излишек другого сорта продукта того же наименования) влияет на обязательства предприятия общественного питания по налогу на прибыль.
31 Октября 2016
27 Октября 2016
25 Октября 2016
17 Октября 2016
Уплата участником СЭЗ авансовых платежей по налогу на прибыль
Организация является участником Свободной экономической зоны (СЭЗ) с 18.05.2016. В связи с этим с 01.06.2016 она применяет ставку по налогу на прибыль, равную 2%. ИФНС Республики Крым, опираясь на ст. 286 НК РФ, настаивает на уплате авансовых платежей в III квартале 2016 года суммы исчисленного налога на прибыль, полученного за полугодие, за вычетом исчисленного налога на прибыль за I квартал. При этом у организации возникает большая сумма переплаты, которую можно будет вернуть только по итогам III квартала, написав письмо в ИФНС. Поясним порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль при условии изменения ставки в течение года с 20 до 2%.
3 Октября 2016
Порядок обложения НДФЛ и налогом на прибыль сумм возмещения организацией расходов на аренду квартиры работника
В Письме от 14.06.2016 № 03‑03‑06/1/34531 чиновниками Минфина снова был рассмотрен вопрос о порядке обложения НДФЛ и налогом на прибыль сумм возмещения организацией расходов на аренду квартиры работника, переехавшего в связи с работой в другой местности. Правда, на этот раз выводы чиновников в части налога на прибыль едва ли порадуют налогоплательщиков. Впрочем, и из данной ситуации они могут извлечь определенную выгоду. Какую именно, поясним далее, вначале проанализируем нынешнюю позицию финансистов.
26 Сентября 2016
20 Сентября 2016
5 Сентября 2016
26 Августа 2016
23 Августа 2016
8 Июля 2016
4 Июля 2016
Малый бизнес внесут в реестр
С первого июля сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях - представителях малого и среднего бизнеса будут вноситься в реестр. Это избавит компании от необходимости подтверждать право на льготы или участие в госзакупках бумажными документами.
30 Июня 2016
27 Июня 2016
23 Июня 2016
21 Июня 2016
17 Июня 2016
25 Мая 2016
19 Мая 2016
5 Мая 2016
21 Апреля 2016
20 Апреля 2016
Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций
Всегда смущают в бухгалтерском и налоговом учете такие слова, как: примерно, в среднем и т.д. В данной статье уточним следующий вопрос: если поквартальная выручка за 2015 г. составила 17, 15, 11 и 16 млн руб., то есть в среднем 14,75 млн руб., то в 2016 г. можно платить квартальные авансовые платежи. А если в I квартале выручка будет 19 млн руб.? Или в расчет берется только календарный год?
19 Апреля 2016
29 Марта 2016
23 Марта 2016
21 Марта 2016
3 Марта 2016
Кто или что является плательщиком налога на прибыль?
Налог на прибыль - один из тех налогов, уплата которого является обязанностью некоторых налогоплательщиков. Кто является плательщиком налога на прибыль? Ответить на этот и другие вопросы мы постараемся в данной статье.
25 Февраля 2016
Налогоплательщиками налога на прибыль являются
Объектом налогообложения является прибыль, полученная данными организациями. К налогоплательщикам не относятся компании, выбравшие упрощенную систему налогообложения, применяющие ЕНВД для отдельных категорий деятельности, а также организации, выплачивающие единый сельскохозяйственный налог и налог на игорный бизнес.
23 Февраля 2016
Уплата налога на прибыль: порядок исчисления и сроки
Уплата налога на прибыль - это обязанность организаций. Определенный процент от полученной прибыли им необходимо регулярно перечислять в бюджет. Правильное исчисление и выплата налога в срок может избавить организации от необходимости платить штраф. Каков порядок исчисления и в какие сроки необходимо заплатить налог на прибыль? Ответам на эти вопросы и будет посвящена данная статья.
21 Февраля 2016
Срок оплаты налога на прибыль
Налог на прибыль представляет собой прямой налог, величина которого зависит от финансовых результатов организации. Его начисление осуществляется на прибыль, которую фактически получило предприятие, то есть на разницу между доходами и расходами. Глава 25 НК РФ регламентирует правила налогообложения и срок оплаты налога на прибыль.
19 Февраля 2016
18 Февраля 2016
Налог на прибыль: отчетный период и порядок расчета
Прямой налог, величина которого зависит от доходов, полученных юридическим лицом, - это налог на прибыль, отчетный период - это квартал, 6 и 9 месяцев. Ставка налога - 20%. Налоговый период - календарный год.
17 Февраля 2016
12 Февраля 2016
11 Февраля 2016
9 Февраля 2016
2 Февраля 2016
26 Января 2016
Вопросы по стройке: налог на прибыль, НДФЛ, НДС
Строителей, заключивших договор купли-продажи строящихся квартир со своими работниками, волнует вопрос, каковы последствия такой операции для обеих сторон. А застройщиков, перешедших с УСНО на ОСНО, интересует, можно ли принять к вычету НДС, предъявленный подрядными организациями. Давайте разберем эти и другие волнующие строителей вопросы.
21 Января 2016
20 Января 2016
15 Января 2016
14 Января 2016
Архив публикаций 2015 года и далее:
[1]
[2]