Меню

Актуально









Публикация

7 Апреля 2016Отражаем результаты налоговой проверки в бухгалтерском учете. Часть 2


Напомним, в одном из предыдущих материалов мы уже начали обсуждать возможные сложности, которые может вызвать необходимость отразить в бухгалтерском учете результатов выездной налоговой проверки. С базовыми вариантами развития событий все более или менее понятно. Однако вполне возможно, что налогоплательщики столкнуться с индивидуальными трудностями, решение которые не лежит на поверхности и требует дополнительных разъяснений.

Первое, что следует обсудить — это преимущества и недостатки обращения с апелляционной жалобой.

Решения и их последствия

Как и любой серьезный документ, запускающий законодательную «машину», апелляционная жалоба имеет свои последствия, как положительные для подающего ее налогоплательщика, так и отрицательные. И, прежде чем решиться на такой шаг, нужно внимательно изучить все варианты. А стоит ли овчинка выделки?

  • Положительный момент, аргументирующий за подачу апелляционной жалобы - пусть небольшая, но все же фора. Эта отсрочка дает налогоплательщику дополнительное время на исполнение итогового решения по проверке. В данном случае, в силу оно вступит не раньше, чем вышестоящая инспекция примет решения по жалобе.

  • Отрицательный — неизбежное начисление пени за весь период, в который налогоплательщик являлся должником.

Ну и, конечно, не в пользу спора говорит и то, что все время до принятия вышестоящей инстанцией решения за плательщиком будет числится недоимка.

Нюансы отражения

Прежде чем отразить результаты налоговой проверки в бухгалтерском учете, нужно проанализировать и взвесить все нюансы и спорные моменты. Первое, что придется принять в расчет — согласие или несогласие налогоплательщика с выводами контролеров.

В случае согласия результаты проверки следует отразить в учете сразу после получения решения. Доначисления стоит отражать, как исправление ранее допущенных ошибок.

Внимание! Если была примененная налоговая ставка была неправильно или заниженной или неверно отраженной, доначисления НДС происходят с реализации:

  • Текущего года, включенного в себестоимость реализованной продукции и отражающегося по дебету счета 90 «Продажи».

  • Предшествующих лет, с учетом в составе «Прочие доходы и расходы». В случае обнаружения недоимки предшествующего года до утверждения годовой отчетности – данные записываются 31 декабря предыдущего года.

  • Несущественную сумму недоимки прописывают следующим образом: Дебет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Кредит 68‑НДС.

  • Более серьезную задолженность специалисты советуют отражать так: дебет 84 Кредит 68‑НДС.

Автор - компания БухСофт.




Последние публикации

17 Августа 2017

Ошибки, допускаемые работодателями при заключении трудового договора

Все знают, что трудовые отношения возникают на основании трудового договора. Это основной документ, регламентирующий отношения между работником и работодателем. Трудовым кодексом определены правила заключения такого договора. Однако, как показывает практика проверок компаний государственной инспекцией труда, ошибки при оформлении трудового договора встречаются довольно часто. Прочитав статью, вы узнаете о самых распространенных ошибках работодателей и поймете, как исправить недочеты.

Иностранные работники в сельском хозяйстве: особые случаи привлечения

Ранее мы рассказали об особенностях обложения НДФЛ выплат иностранцам, которые привлекаются для работы в сельскохозяйственной отрасли. Иностранные работники, преимущественно, обходятся работодателям дешевле, но создают некоторые трудности при налогообложении. Однако не надо забывать о некоторых специфических ситуациях, в которых могут находиться иностранные работники. Об этом, а также о пересчете НДФЛ при изменении статуса иностранного работника и налогообложении при оплате за него жилья – в данной статье.

Признаем расходы, не дожидаясь факта продажи товаров

Решением ВС РФ от 19.06.2017 № АКПИ17‑283 признан недействующим п. 22 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (далее – Порядок), утвержденного Приказом Минфина РФ № 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430 от 13.08.2002. Почему для предпринимателей важно это решение – узнаете из статьи.

16 Августа 2017

Замена по гарантии ОС, введенного в эксплуатацию

По гражданскому законодательству в случае обнаружения покупателем неустранимых недостатков в приобретенном имуществе, он вправе в течение гарантийного срока обратиться к продавцу с требованием заменить это имущество. Предположим, таким имуществом, требующим замены по гарантии, оказалось основное средство, которое было введено в эксплуатацию. Как правильно отразить в налоговом учете эту операцию?

Как отразить в бухгалтерском учете выплату работнику материальной помощи?

В данной статье ответим на вопрос: какие бухгалтерские проводки составляются при отражении такой материальной помощи в учете?

Вечерние курсы повышения квалификации юристов (2- 5 мес.)

Август 2017

21 - 25 Августа Договоры, используемые в строительной деятельности. Правовые и финансовые аспекты Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

21 - 25 Августа Сложные вопросы налогообложения. Практика методологии исчисления отдельных видов налогов Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

21 - 24 Августа Расчет заработной платы. Сложные вопросы оплаты труда, налоги и взносы Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

21 - 25 Августа Руководитель АХО. Управление административно-хозяйственным подразделением предприятия Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

21 - 25 Августа Современные требования к оформлению, хранению и архивированию документов Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

23 - 26 Августа Актуальные вопросы ценообразования на рынках электроэнергии Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

28 - 31 Августа Оказание платных услуг в учреждениях социальной защиты Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

28 - 31 Августа Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс



ТОП статьи

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ

Какие изменения готовит Минфин в отношении НДС?

Готовимся к уплате страховых взносов по-новому в 2017 году



Налоговые новости

18 Августа 2017

ФНС не поддержала сокращение срока камеральных проверок до 1 месяца

ФНС России анонсировала появление новых возможностей кабинета ККТ по работе с онлайн-кассами

Разъяснены особенности учета доходов и расходов при совмещении применения УСН и системы налогообложения в виде ЕНВД

Экосбор не пропадет, даже если импортер перечислил платеж не туда

ФНС рассказала, как правильно заверить скан доверенности для налоговой

С 19 августа станет проще выдавать работникам деньги под отчет и составлять кассовые документы

17 Августа 2017

Минфин разъяснил, как правильно заполнить поле для статуса налогоплательщика в форме 2-НДФЛ

Минфин подготовит налоговые льготы для участников программы реновации

Если риск убытков от предпринимательской деятельности застрахован, то задолженность в составе резерва по сомнительным долгам не учитывается

Разъяснены особенности обложения НДФЛ процентов по банковским вкладам, размещенным доверительным управляющим

Налоговый орган вправе требовать документального подтверждения расходов для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ

16 Августа 2017

У акционерных обществ появилась новая статформа для подачи сведений о движении ценных бумаг

Сведения о структуре розничной цены товаров производители будут подавать по новой статформе

По краткосрочным потребительским займам начисление процентов и неустойки может быть ограничено полуторным размером суммы займа

Дополнительная компенсация, выплачиваемая до истечения срока предупреждения об увольнении, не подлежит обложению НДФЛ в полном объеме

читать все Новости