Меню

Актуально








Рубрикатор

Сервера и комплектующие в наличии


ВЕЧЕРНИЕ КУРСЫ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ ЮРИСТОВ (1-5 мес.)


Публикация

27 Июня 2018Когда нужна онлайн-касса


КУКОВСКАЯ Юлия Александровна

Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

Беседовала Ю.В. Капанина, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Онлайн-кассы стали обязательны для многих почти год назад. Но вопросы о необходимости применения ККТ в тех или иных ситуациях все равно остались. К примеру, использовать ли кассу при расчетах с нерезидентами или при возврате ошибочно полученных денег? Нужно ли покупать новую кассу, если бизнес расширяется?

- Юлия Александровна, помогите, пожалуйста, нашим читателям разобраться с применением онлайн-касс. К примеру, фирма открыла банкетный зал. Банкеты предполагается проводить примерно 10 раз в месяц. При этом компания предоставляет услуги по доставке еды и, соответственно, у нее есть переносная касса. Может ли компания эту кассу использовать в новом банкетном зале или же ей надо покупать стационарную ККТ, привязанную к конкретному месту?

- Да, фирма может использовать переносную кассу в банкетном зале. Ведь кассу, зарегистрированную для развозной или разносной торговли, можно использовать в любом месте расчета. Важно только, чтобы в кассовом чеке был указан фактический адрес проведения расчета. Также следует отметить, что если налогоплательщик при совмещении различных сфер деятельности применяет разные системы налогообложения, то в кассовом чеке надо указать ту систему налогообложения, которая характерна (применяется) для соответствующей операции.

- У компании есть один интернет-магазин, и она собирается открыть еще несколько точек онлайн-продаж. Можно ли ей использовать один кассовый аппарат на нескольких сайтах?

- Можно. При этом пользователю необходимо перерегистрировать ККТ и подать в налоговый орган соответствующее заявление с указанием всех сайтов интернет-магазинов в графе 060 "Место установки (применения) контрольно-кассовой техники" <1>.

- Допустим, компания продает товары в розничном магазине.

Может ли она на той же самой кассе проводить расчеты наличными или банковской картой через терминал с юрлицами и ИП?

Есть ли ограничение до 100 000 руб. по таким расчетам?

- Да, одну и ту же кассу можно использовать и при розничной торговле, и при расчетах между юридическими лицами и (или) ИП. Законом N 54-ФЗ и Приказом ФНС от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ ограничений по расчетам, превышающим 100 000 руб., не установлено.

Вместе с тем на основании Указания Банка России предельный размер расчетов наличными между организациями (предпринимателями) в рамках одного договора не должен превышать 100 000 руб. <2>.

За сверхлимитные расчеты налоговый орган может оштрафовать <3>:

  • организацию - на сумму от 40 000 до 50 000 руб.;

  • руководителя/ИП - на сумму от 4 000 до 5 000 руб.

- А вот такая ситуация. ИП-резидент занимается разработкой программного обеспечения и онлайн-консультациями. Обязан ли он применять ККТ при оказании услуг физлицам-нерезидентам, если эти услуги оплачиваются в валюте? Имеет ли значение способ оплаты? Возможные варианты:

  • прямой банковский перевод в валюте от физлица-нерезидента;

  • с другой иностранной организацией заключен договор по приему платежей с банковских карт, выплаты происходят за вычетом комиссии;

  • покупатель платит деньги иностранной бирже фрилансеров различными способами, а она, в свою очередь, отправляет валюту за вычетом комиссии.

Если чек нужен, то его ведь надо выбивать в рублях? А по какому курсу? Как определить момент расчета (когда ИП открыл почту и увидел уведомление или когда деньги пришли на расчетный счет)?

Правильно мы понимаем, что такие чеки понадобятся с 01.07.2018?

- Да, при расчете ИП должен применить ККТ в случае получения оплаты за услуги напрямую от физлица-нерезидента. Если деньги в безналичном порядке поступают от юрлица, то ККТ не используется.

При этом гражданское законодательство предусматривает, что расчеты на территории РФ производятся в рублях <4>. Если стоимость услуг установлена в иностранной валюте, то эквивалентная ей сумма в рублях определяется по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон <5>.

Момент оплаты продавец всегда воспринимает однозначно:

именно сведения о совершении транзакции служат для него основанием для передачи товаров, работ или услуг. При этом покупателю поступает информация о списании с его карты (блокировке на его карте) денежных средств за товары, работы, услуги. Соответственно, в этом случае момент оплаты - это момент поступления продавцу сообщения об успешной транзакции, то есть момент подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией.

В случае банковского перевода от физлица-нерезидента ИП должен применять ККТ с 01.07.2018.

- Определение момента расчета волнует и продавцов товаров, если покупатель оплатил их посредством платежного поручения через банк. Ведь им с июля 2018 г. тоже придется пробивать чеки. Исходя из разъяснений Минфина <6> при таких расчетах применять ККТ следует с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией. То есть банк, в который обратился покупатель, должен уведомить продавца об оплате?

А если у компании (ИП) нет договорных отношений с этим банком, то она не сможет получить уведомление. Может ли продавец в этом случае определить момент расчета самостоятельно, например при поступлении выписки?

- При безналичных расчетах, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем, кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего после дня поступления денежных средств на расчетный счет пользователя, но не позднее момента передачи товара либо момента начала выполнения работы или оказания услуги. Замечу, что соответствующие поправки внесены в Госдуму.

- Компании (ИП) на расчетный счет поступил ошибочно перечисленный платеж от физлица. В этом случае ни при получении, ни при возврате денег ККТ применять не надо, так?

- По общим правилам о приходе лишних денег надо сообщить в обслуживающий банк в определенные сроки <7>. В случае сообщения в банк об ошибочном перечислении платежа и его возврате применять ККТ не требуется. Если возражения в банк не поступили, то совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными, а значит, в таком случае применение ККТ является обязательным.

- А как быть в такой ситуации. Компания по ошибке повторно перечислила поставщику деньги на расчетный счет (оплатила дважды одну и ту же услугу). Однако поставщик спустя какое-то время вернул часть этой суммы наличными. Нужно ли в таком случае использовать кассу? Ведь эти деньги не являются оплатой реализованных товаров, работ, услуг.

- Как и в предыдущей ситуации, поставщик должен был в течение 10 дней сообщить в банк об ошибочно полученных деньгах <7>. Если он этого не сделал, то тем самым фактически подтвердил совершенные операции и остаток средств на счете. Поэтому при возврате наличными денежных средств следует применить ККТ и выдать кассовый чек.

Учитывая изложенное, в подобных ситуациях рекомендую проводить возврат денежных средств через банк путем перечисления на расчетный счет в целях неприменения ККТ, поскольку расчеты между юрлицами и (или) ИП с использованием электронного средства платежа без его предъявления освобождаются от применения ККТ.

- Наши читатели, которые обязаны начать использовать онлайн-ККТ с 1 июля 2018 г., волнуются, что могут не успеть вовремя это сделать. Будут ли их штрафовать? Ведь в июле 2017 г. был дефицит онлайн-касс и под санкции не попали те компании (ИП), которые остались без нового оборудования по независящим от них причинам <8>.

- В настоящее время на рынке представлено достаточное количество моделей и экземпляров ККТ. Дефицита ККТ или фискальных накопителей в будущем тоже не ожидается. Поэтому дополнительных отсрочек по применению онлайн-ККТ также не планируется.

При нарушении законодательства РФ о применении ККТ налоговые органы будут привлекать к административной ответственности.

--------------------------------

<1> п. 19 приложения N 5 к Приказу ФНС от 29.05.2017 N ММВ-7-20/484@

<2> п. 6 Указания ЦБ от 07.10.2013 N 3073-У

<3> ст. 2.4, ч. 1 ст. 4.5, ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ

<4> ст. 140, п. 1 ст. 317 ГК РФ

<5> п. 2 ст. 317 ГК РФ

<6> Письмо Минфина от 12.10.2017 N 03-01-15/66780

<7> п. 2.1 ч. III приложения к Положению ЦБ от 27.02.2017 N 579-П

<8> Письма Минфина от 07.06.2017 N 03-01-15/35588, от 14.06.2017 N 03-01-15/36887

Источник: Журнал "Главная книга", N 11, 2018




Последние публикации

30 Марта 2020

Чеки "полный расчет" при кассовом методе налогового учета

Если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета "полный расчет". Такие разъяснения ранее мы получили от специалиста ФНС. Однако официальных писем об этом нет, что вызывает беспокойство у наших читателей.

Рекомендации по оплате труда на 2020 год

Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила Рекомендации по установлению систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2020 год. В статье сделаны акценты на некоторых положениях данного документа, которые необходимо знать автономным учреждениям.

Кто и как должен отчитаться о доходах

Чуть больше месяца осталось до конца декларационной кампании. Сообщить о доходах, полученных в 2019 году, граждане должны до 30 апреля.

24 Марта 2020

Минфин разъяснил нюансы получения вычетов при покупке недвижимости

При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).

Работа без "зарплатного карантина": выплаты в условиях коронавируса

В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.



ТОП статьи

Конфигуратор сервера hp proliant hpe dell с ценами

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ

Какие изменения готовит Минфин в отношении НДС?


Налоговые новости

24 Марта 2020

ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года

Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается

ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ

18 Марта 2020

Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок

На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!

Скорректированы перечни продуктов, облагаемых НДС по ставке 10%

Минтруд России разъяснил, как в СЗВ-ТД заполнить сведения о присвоении новой профессии

Минтруд России рассказал, когда начнется назначение новой ежемесячной выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет

16 Марта 2020

Выплаты земским врачам и учителям освободят от НДФЛ

Суд: неоплата командировочных расходов не является основанием для приостановления работы

Уточнен порядок исправления ошибок в бухотчетности

Госдума рассказала, как вернуть деньги за сорвавшуюся из-за коронавируса турпоездку

Для педагогов и медиков вновь предлагают установить повышенный размер минимальной зарплаты

читать все Новости