Меню

Актуально








Рубрикатор

Справочник


ВЕЧЕРНИЕ КУРСЫ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ ЮРИСТОВ (1-5 мес.)


Публикация

20 Октября 2014Налоговая нагрузка или как избежать налоговой проверки


Ежегодно среднеотраслевые значения для налоговой нагрузки и рентабельности обновляются на сайте ФНС России. Следите, чтобы ваша налоговая нагрузка была не меньше, чем средняя по отрасли. Рентабельность же может быть меньше нормы. Но отклонения на 10 процентов и более уже рискованны.

Налоговая нагрузка

Основной показатель компании, за которым пристально следят контролеры, это налоговая нагрузка. То есть ревизоры хотят знать, какую долю доходов вы отдаете государству. Сами они поясняют, что надо соотнести сумму уплаченных налогов с выручкой (п. 1 Общедоступных критериев, утвержденных приказом ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@). А значит, формула расчета нагрузки такова:

Сумма налогов уплаченных в течение года

:

Выручка за год (без НДС) по данным бухучета

х

100%

При расчете налоговики рекомендуют использовать показатель выручки по данным Росстата. То есть сумму без НДС. Ведь в отделение статистики вы сдаете экземпляр бухгалтерской отчетности, в которой выручку отражаете без учета налога.

Также не берите во внимание уплаченные страховые взносы и НДФЛ. Ведь отчисления во внебюджетные фонды не являются налогами в силу главы 2 Налогового кодекса РФ. А НДФЛ — это обязательство ваших сотрудников, а не компании. После того как вы определили значение нагрузки в процентах, проверьте, соответствует ли оно стандартам.

Пример
ООО «Вездеход» в 2014 году получило выручку по данным бухучета в размере 10 000 000 руб. без НДС. А налогов уплатила за этот период на сумму 600 000 руб. Из них 50 000 руб. было перечислено в январе за 2013 год.

Бухгалтер ООО «Вездеход» рассчитал налоговую нагрузку так:
(600 000 руб. : 10 000 000 руб.) × 100% = 6%.

Затем он сравнил полученный показатель со среднеотраслевым (5,7%). Налоговая нагрузка в 2014 году осталась на безопасном уровне.

Безопасная рентабельность

Рентабельность показывает, насколько эффективно работает ваша компания. Налоговиков больше всего интересует эффективность активов и продаж. На них и остановимся.

Рентабельность активов

Оценивая эффективность ваших активов, используйте формулу:

Величина прибыли до налогообложения за год

:

Стоимость активов

х

100%

Финансовый результат или прибыль до налогообложения вы отражаете по строке 2300 Отчета о финансовых результатах. Эту цифру и надо взять в расчет. А чтобы определить стоимость активов предприятия, сложите итоги разделов I и II баланса. Полученное сравните со средним показателем по отрасли.

Эффективность продаж

Рентабельность продаж можно определить, разделив прибыль от реализации на себестоимость товаров, работ или услуг. То есть формула для расчета выглядит так:

Величина прибыль от продаж

:

Себестоимость продаж

х

100%

Пример
ООО «Вездеход» в 2014 году получила прибыль от продаж в размере 850 000 руб. А себестоимость товаров составила 10 000 000 руб.

Бухгалтер ООО «Вездеход» рассчитал рентабельность продаж так:
(850 000 руб. : 10 000 000 руб.) × 100% = 8,5%.

Сравнивая показатель ООО «Вездеход» со среднеотраслевым (8,1%), бухгалтер пришел к выводу, что налоговая проверка компании не грозит.

Чем больше показатель рентабельности по сравнению с нормой, тем меньше вероятность, что к вам нагрянут с проверкой.


Источник:
http://www.glavbukh.ru




Последние публикации

22 Мая 2019

Как оплатить работу сторожа?

В дошкольном образовательном учреждении работает сторож. В январе 2019 года он отработал 152 часа. С учетом всех причитающихся доплат заработная плата сотрудника оказалась меньше МРОТ. В каком размере необходимо выплатить ему заработную плату: в размере, равном МРОТ (11 280 руб.), или в размере, равном МРОТ, увеличенному на сумму оплаты сверхурочных часов работы? Какие еще особенности нужно учесть при начислении заработной платы сторожу?

В Костромской области решили не выделять деньги некоммерческим организациям, не погасившим налоговые долги

С приходом тепла на улицах многих городов появились волонтеры и инструкторы спортивных клубов. Они предлагают взрослым и детям занятия йогой, танцами, теннисом, верховой ездой. Многие проекты доступны людям с инвалидностью. В качестве "социальной составляющей" некоммерческие организации (НКО) предоставляют услуги инвалидам по льготной цене и даже бесплатно. Затраты НКО на социальные проекты государство компенсирует через гранты.

В России набирают популярность женские стартапы

В этом году федеральный образовательный проект "Мама-предприниматель" запустили в 60 регионах страны. По данным организаторов, в России насчитывается более миллиона безработных женщин, и многие из них (98 процентов) хотели бы открыть свое дело. Готовы к созданию собственного бизнеса и молодые мамы, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком. Но решаются на это далеко не все: мешает отсутствие стартового капитала и знаний. Получить их помогают программы развития женского предпринимательства.

20 Мая 2019

Пособие в связи с родами студентке

Как и за счет каких средств выплачивается пособие по беременности и родам студентке, которая обучается на платной основе в государственном бюджетном учреждении среднего профессионального образования?

Суд признал законным увольнение временного работника накануне выхода на работу основного

Согласно ч. 3 ст. 79 Трудового кодекса трудовой договор, заключенный на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, прекращается с выходом этого работника на работу (апелляционное определение Судебной коллегии по гражданским делам Архангельского областного суда от 12 марта 2019 г. по делу № 33-1406/2019).

Вечерние курсы повышения квалификации юристов (2- 5 мес.)

Май 2019

24 Мая НОВЫЕ ФСБУ 25/2018 АРЕНДА И ЛИЗИНГ (ФИНАНСОВАЯ АРЕНДА): БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ Москва

27 Мая НДС И НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ В 2019 ГОДУ: ИЗМЕНЕНИЯ ПО ИСЧИСЛЕНИЮ И УПЛАТЕ. НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ Москва

31 Мая ПЕРВИЧНАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ. НОВАЦИИ 2019 ГОДА. КАК РАБОТАЮТ НАЛОГОВЫЕ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫЕ ОРГАНЫ С ПЕРВИЧКОЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, КАКИЕ НАЛОГОВЫЕ СХЕМЫ МОГУТ ПОВЛЕЧЬ УГОЛОВНУЮ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ Москва

31 Мая - 28 Июня ВЕЧЕРНИЕ КУРСЫ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ ЮРИСТОВ (1,5 - 5 месяцев)

Июнь 2019

03 Июня ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ МАРКИРОВКА ТОВАРОВ: «КУРС МОЛОДОГО БОЙЦА» КАК ВСТРЕТИТЬ РЕФОРМУ В ПОЛНОЙ БОЕВОЙ ГОТОВНОСТИ ПО ВСЕМ ФРОНТАМ? Москва

07 Июня ОНЛАЙН-КАССЫ: НОВЫЙ ВИТОК РЕФОРМЫ В 2019 ГОДУ. ЧТО ТРЕБУЕТСЯ ЗНАТЬ ПРОДАВЦУ, ПОКУПАТЕЛЮ, ПОСРЕДНИКУ? МИНИМИЗИРУЕМ РИСКИ, ИСПРАВЛЯЕМ ОШИБКИ Москва



ТОП статьи

Скачать бесплатно бухгалтерские программы Бухсофт Предприятие ИП Упрощенная система Зарплата и Кадры

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ

Какие изменения готовит Минфин в отношении НДС?


Налоговые новости

22 Мая 2019

НДФЛ при сдаче квартиры в наем: возмещение "коммуналки" по счетчикам в доходах не учитывается

Проценты по невозвращенному займу не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль

Переход с общего режима на УСН: финансисты разъяснили, включать ли в доходы возвращенный аванс

Изменен порядок применения подстатей КОСГУ для отражения операций по расчетам с нерезидентами

Изменена заголовочная часть бухгалтерской отчетности и внесены корректировки в отчет о финансовых результатах

20 Мая 2019

Отсутствие у предпринимателя на УСН должного учета может привести к доначислению налога расчетным методом

ФСС России разъяснил, какие выплаты с 1 мая подлежат зачислению только на карты "Мир"

Минфин напомнил, когда транспортный налог не платят

План счетов бухгалтерского учета в НФО дополнен новыми счетами

ФНС России планирует с 2020 года ввести новую форму расчета по страховым взносам

15 Мая 2019

Минфин назвал условия, когда возмещение затрат на проезд на работу можно включить в расходы

Минтруд подготовил график переноса выходных в 2020 году

Минфин готов отменить подоходный налог со списанных долгов

Минтруд подсказал, нужно ли включать период простоя в стаж, дающий право на отпуск

Земельный налог: не важно, когда результаты кадастровой оценки были фактически внесены в реестр

читать все Новости