Основные изменения в законодательстве России традиционно происходят с
наступлением нового календарного года. Но что от них ожидать? Станет ли
с их принятием легче жить россиянам, в том числе бухгалтерам? О том,
какие изменения произойдут в налоговом законодательстве с наступлением
2008 года, и как они повлияют на жизнь миллионов налогоплательщиков,
расскажет главный редактор редакции «Бератор» Роман Авалян.
НДС и
интеллектуальная собственность
Главное новшество
главы 21 Налогового кодекса состоит в том, что для организаций, у
которых сумма выручки за месяц составляет более 2 миллионов рублей,
изменится налоговый период. Если сейчас он равен одному месяцу, то с
2008 года для всех налогоплательщиков и налоговых агентов его
продолжительность станет равна кварталу. Это самое значительное
изменение, касающееся НДС, но есть и другие.
Так, изменены
некоторые положения статьи 149 НК РФ — последняя содержит перечень
операций, которые не облагают НДС. С 2008 года этот список расширяется.
Теперь не нужно будет платить налог при реализации или передаче в
пользование на территории России прав на некоторые объекты
интеллектуальной собственности. Это относится к правам на изобретения,
полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных,
топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау).
В целом же увеличение
налогового периода должно привести к тому, что плательщикам НДС,
особенно крупным, станет проще работать. Изменения в НК также сыграют на
руку фирмам и предпринимателям, действующим в сфере интеллектуальной
собственности.
Более подробно об
этих и других изменениях законодательства с 2008 года, касающихся НДС,
можно узнать из январского обновления к Бератору «НДС от А до Я». В
Бераторе вы найдете самую свежую и подробную информацию о порядке
расчета НДС, налоговых вычетах и льготах, экспортно-импортных операциях,
отчетности и многом другом. Кроме того, будет обновлен полный текст
главы 21 Налогового кодекса по состоянию на 1 января 2008 года.
Акцизы: кто заплатит
больше?
Новшество Налогового
кодекса в отношении акцизов всего одно, зато коснется оно всех без
исключения плательщиков по этому виду сборов: с 1 января 2008 года
увеличатся налоговые ставки. Статьей 193 НК РФ они утверждены сразу на
три года — 2008, 2009 и 2010. Например, за 1 литр пива крепостью 0,5 —
8,6 градуса производитель заплатит в 2008 году — 2, 74 рубля, в 2009
году — 2, 92 рубля, в 2010 году — 3, 09 рубля. Это составит прибавку в
размере 32%, 6,6% и 5,8% за каждый год соответственно.
Со следующего года
снижаются ставки акцизов лишь на алкогольную продукцию крепостью до 9
градусов включительно (за исключением натуральных вин, шампанских,
игристых, шипучих, газированных напитков крепостью не более 6 градусов,
произведенных без добавления этилового спирта).
Самый быстрый и
надежный способ узнать о новых налоговых ставках по всем подакцизным
товарам на три года вперед — это получить в январе 2008 года обновление
к Бераторам «Нет проблем с налогами» или «Современная налоговая
энциклопедия».
Физлицам станет
легче
Наконец-то увеличен
максимальный размер налогового вычета на свое обучение и лечение (ст.
219 НК РФ). Он удвоится и составит 100 000 рублей. Такой же предел
предусмотрен для нового вида социального вычета — в размере сумм
пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного
обеспечения и добровольного пенсионного страхования. По этим сделкам
человек будет сам определять размеры и виды расходов, которые он будет
учитывать в пределах 100 000 рублей.
Увеличение налогового
периода по НДС должно привести к тому, что плательщикам этого налога,
особенно крупным, станет проще работать.
Кроме этого,
появляется новая ставка НДФЛ, равная 15%. Ее будут применять к доходам
от долевого участия нерезидентов в деятельности российских фирм.
Напомню, что сейчас они облагаются по ставке 30%.
Изменения также
коснутся ЕСН и взносов «по травме». Подробно о них можно будет прочитать
в ближайшем обновлении к Бератору «Зарплатные налоги», которое выйдет в
январе 2008 года.
Налог на прибыль:
что останется организации?
Немного легче станет
и плательщикам налога на прибыль. Ставка его, конечно, не уменьшится, но
шаг навстречу фирмам законодатели все же сделали.
Например, пункт 1
статьи 251 Налогового кодекса дополнен подпунктом 3.1. Согласно этому
положению в качестве доходов теперь не надо будет учитывать НДС,
подлежащий вычету при передаче имущества (нематериальных активов,
имущественных прав) в качестве вклада в уставный капитал. Также в
качестве доходов не придется учитывать списанные задолженности по уплате
взносов, пеней и штрафов во внебюджетные фонды.
Одновременно
расширяется объем расходов. С 2008 года в расходы на оплату труда можно
будет включить взносы по договорам добровольного личного страхования на
случай смерти или причинения вреда здоровью в сумме не более 15 000
рублей. Сейчас предельный размер аналогичной суммы составляет 10 000
рублей.
Более подробную
информацию об изменениях главы 25 Налогового кодекса, а также
подробнейшие комментарии к ней владельцы Бератора «Налог на прибыль от А
до Я» получат в ближайшем обновлении, которое выйдет в начале января
2008 года.
Выйти из лабиринта
Труд любого
бухгалтера может быть эффективнее и легче, когда у него нет
необходимости отслеживать многочисленные изменения в законодательстве.
Именно ради реальной помощи читателю, то есть своевременному
предоставлению актуальной информации мы и работаем. Потому обновления к
Бераторам со всеми изменениями, вступающими в силу с 1 января 2008 года,
подписчики получат сразу же после новогодних праздников. Наша редакция
уже сейчас готовит их к выпуску. В обновлениях читатели найдут самую
свежую информацию, снабженную подробными и понятными комментариями. В
самом начале января они получат обновления к Бераторам «Нет проблем с
налогами», «Современная налоговая энциклопедия» (оба тома), «УСН на
практике», «Практическая бухгалтерия», «Зарплатные налоги». Разумеется,
не останется неохваченным и полюбившееся многим единое комплексное
обновление сразу к восьми Бераторам: шеститомнику «Практическая
энциклопедия бухгалтера», «НДС от А до Я», «Налог на прибыль от А до Я».
Оно выйдет с первым же номером приложения к журналу «Практическая
бухгалтерия».
Но законодательство
меняется не только в сфере бухгалтерского и налогового учета. В 2008
году нас ждут существенные изменения в сфере гражданских законов. Этот
факт мы тоже не можем оставить без внимания. Поэтому в начале января
выйдут в свет обновления к Бераторам «Юрист на предприятии», «Правильный
договор» и «Розничная торговля от А до Я».
Роман Авалян
О бензине и никотине
Всех наверняка
обрадует тот факт, что ставки акцизов по горюче-смазочным материалам до
2010 года останутся неизменными, так что резкого и существенного
подорожания бензина, дизельного топлива и моторных масел не предвидится.
Законодатели также не дают повода для расстройства любителям и
производителям сигар и табака. В течение трех ближайших лет ставки
акцизов по ним не изменятся. А вот курильщикам и производителям сигарет
и папирос придется раскошеливаться в среднем на 20–30% каждый год. |