|
В
ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Компания, имеющая сеть филиалов в различных регионах России, может
оптимизировать налог на свое движимое имущество (например, автомобили и
спецтехнику), учитывая его на балансе того филиала, где региональная
ставка налога ниже всего.
Дело в том, что
независимо от того, где движимое имущество будет использоваться
фактически, налог на имущество платится по местонахождению того филиала,
на балансе которого оно числятся (письмо Минфина России от 20.12.07 №
03-05-06-01/145).
При этом есть
возможность еще снизить и транспортный налог, который также уплачивается
по месту регистрации автотранспорта, а не по месту его фактического
использования. Экономия будет достигнута, если ставка транспортного
налога в регионе нахождения филиала ниже. Напомним, что Минфин России
письмом от 16.04.07 №03-05-06-04/20 разрешил регистрировать транспорт в
филиалах.
Кроме того, письмо №
03-05-06-01/145 подсказывает еще один способ избежать лишних налоговых
затрат. Так, чиновники указали, что филиал, не имеющий отдельного
баланса, не может платить налог на имущество с находящегося в его
распоряжении движимого имущества. Поэтому если в том регионе, где
расположен филиал, ставка налога выше, чем в регионе расположения
головной компании, есть смысл отказаться от выделения этого филиала на
отдельный баланс. После чего налог по движимому имуществу филиала будет
платить головной офис.
Идеей поделилась Ксения БЕРЕЗОВА, налоговый консультант
ОЦЕНКА
БЕЗОПАСНОСТИ ИДЕИ
Сергей ТАРАКАНОВ,
заместитель начальника отдела методологии налогового контроля управления
контрольной работы ФНС России:
- Оценка– 5. Однако если имущество не выделяется на отдельный баланс
филиала (представительства), у пользователей бухгалтерской отчетности
могут возникнуть трудности с оценкой эффективности участия обособленного
подразделения в экономической деятельности юридического лица. Ведь
прежде всего систему показателей деятельности использует сама компания.
Поэтому показатели могут быть искажены. Относительно же транспортного
налога могут возникнуть вопросы об учете затрат, понесенных в разных
филиалах и по местонахождению организации, о расходах на перемещение
авто для перерегистрации и техосмотра. Допрасходы, возможно, могут
превысить возможную экономию.
Алексей СОРОКИН,
начальник отдела имущественных и прочих налогов департамента налоговой и
таможенно-тарифной политики Минфина России:
- Налоговые риски минимальны, оценка 4 балла. При этом хотелось бы
обратить внимание на то, что перенос баланса в благоприятный регион
минимизирует налог только в части движимого имущества. Недвижимость все
равно будет облагаться по месту ее нахождения и в данном случае
организация сама должна оценить, насколько выгодна ей предлагаемая идея
Андрей БРУСНИЦЫН,
советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса
- Безопасность - 5. Такой порядок регистрации и использования имущества
соответствует законодательству и не должен вызывать вопросов. Поскольку
организация сама определяет порядок создания филиалов (в том числе с
отдельным балансом или без) |
