Меню

Актуально








Рубрикатор

Справочник


ВЕЧЕРНИЕ КУРСЫ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ ЮРИСТОВ (1-5 мес.)


Поиск  Правила 
Закрыть
Логин:
Пароль:
Забыли свой пароль?
Войти
 
Страницы: 1
Ответить

Интересует платежное поручение НДФЛ дивиденды 2016

 
Интересует платежное поручение НДФЛ дивиденды 2016
 
Ставка НДФЛ с дивидендов в 2016 году

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2016 году для резидентов, то есть для тех, кто пробыл на территории России не менее 183 дней за последние 12 месяцев, составляет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
До 1 января 2015 года ставка НДФЛ с дивидендов составляла 9%.
Ставка НДФЛ с дивидендов в 2016 году для нерезидентов - 15 % (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Напомним, что налоговый статус учредителя компания должна определять на момент каждой выплаты. В течение года он может становиться как резидентом, так и нерезидентом. По итогам налогового периода компания устанавливает окончательный налоговый статус участника и ставку. Если статус изменился, надо пересчитать НДФЛ за весь налоговый период (письмо Минфина России от 05.04.2012 № 03-04-05/6-444).

Расчет НДФЛ с дивидендов

При расчете НДФЛ с дивидендов надо применять ту ставку, которая действует на дату получения дохода. А такой датой считается день, когда дивиденды выплачены участнику. Если это произошло в 2016 году, то НДФЛ надо рассчитать по ставке 13%. Если акционер не получил деньги из-за ошибки в реквизитах, фактически дохода у него нет.
Если компания получила дивиденды от участия в другой организации, при расчете НДФЛ надо использовать формулу из пункта 5 статьи 275 НК РФ. Сначала нужно определить долю дивидендов участника: разделить сумму выплат в его пользу на все распределяемые дивиденды. Затем определить разницу между общей суммой распределяемых дивидендов и дивидендами, которые были получены в текущем периоде и прошлом году. Первый показатель надо умножить на второй и на ставку налога. Тот факт, что в 2015 году ставка налога по дивидендам изменилась, не влияет на расчет НДФЛ.
Пример
В 2014 году компания получила дивиденды от участия в другой организации в сумме 254 000 руб. В 2015 году она распределяет прибыль в размере 4 млн рублей. Доля Иванова в уставном капитале — 30%, доля Петрова — 70%. Иванов должен получить 1 200 000 руб. (4 000 000 руб. × 30%), Петров — 2 800 000 руб. (4 000 000 руб. × 70%).

С дивидендов Иванова надо удержать налог 146 094 руб. (1 200 000 руб. : 4 000 000 руб. × (4 000 000 руб. – 254 000 руб.) × 13%). С Петрова — 340 886 руб. (2 800 000 руб. : 4 000 000 руб. × (4 000 000 руб. – 254 000 руб.) × 13%).Уплата НДФЛ с дивидендов в 2016 году
Обязанность уплаты налога возникает у компании в момент перечисления дивидендов.
На практике часто бывает, что компания состоит на учете в инспекции в одном городе, а долю имеет учредитель, проживающий в другом городе. Возникает вопрос, в какую инспекцию надо платить НДФЛ с дивидендов.
Сразу скажем, что порядок расчетов с бюджетом не зависит от того, где зарегистрирован получатель дохода. Компания перечисляет НДФЛ с дивидендов в ту инспекцию, в которой она сама состоит на учете (п. 7 ст. 226 НК РФ). Сделать это, напомним, необходимо в день перечисления дивидендов учредителю (п. 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ).

НДФЛ с дивидендов в 2016 году. Образец платежного поручения


[IMG WIDTH=745 HEIGHT=702]http://www.gazeta-unp.ru/images/ndfl_dividend.jpg[/IMG]


Если компания перечислила дивиденды по акциям и НДФЛ, но деньги вернулись, например из-за смены банковских реквизитов акционера, и были перечислены акционеру повторно, возвращать и заново перечислять НДФЛ не требуется. Налог с дивидендов, выданных акционерам, перечисляют в бюджет в течение месяца со дня их выплаты. То есть обязанность удержать НДФЛ возникает у компании в момент перечисления дивидендов. Если акционер не получил деньги из-за ошибки в реквизитах, фактически дохода у него не возникает. Поэтому ранее перечисленный в бюджет НДФЛ - это переплата. Его надо вернуть из бюджета, а при повторном перечислении дивидендов удержать и заплатить заново. Но, как мы выяснили, в Минфине считают, что компания вправе не возвращать переплату. Ее можно зачесть, причем без заявления.
Отсрочка уплаты НДФЛ с дивидендов
Компания может отложить уплату НДФЛ с дивидендов учредителя, если у нее есть к нему встречное требование. Например, по оплате товара или по возврату займа.
Встречные долги надо зачесть. Но если долг больше (или равен) дивидендам, то компания не будет передавать учредителю деньги, а значит, не сможет удержать НДФЛ. О полученном доходе требуется сообщить в инспекцию не позднее 1 февраля 2017года. Затем учредитель сам сдаст декларацию, по которой срок оплаты налога не позднее 15 июля 2017 года.

Пример

Дивиденды равны 500 тыс. рублей. Компания зачитывает их за минусом налога. То есть 435 тыс. рублей (500 000 руб. × (100% –13%)). Разницу в виде налога (65 тыс. руб.) можно перечислить участнику только в следующем году, когда возникнет обязанность платежа. В результате отсрочить выплату денег (в сумме налога) получится до середины следующего года.Но здесь есть риски. Поскольку компания и учредитель взаимозависимы, такие сделки под особым контролем у налоговиков. Поэтому зачитывать стоит лишь реальные долги. Рискованно давать деньги в долг учредителю накануне выплаты дивидендов, а затем зачитывать требования. Кроме того, безопаснее, чтобы к моменту зачета подошел срок оплаты каждого долга. Причем стоит оформить двухстороннее соглашение о зачете требований. Даже если налоговики попытаются признать его недействительным, отбиться от претензий получится в суде (постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 21.03.2014 № А29-6811/2013).
Если один из учредителей вышел из состава участников и его доля была безвозмездно распределена между другими участниками, доля для каждого из учредителей является доходом в натуральной форме. А с ее действительной стоимости надо удержать НДФЛ. Поскольку доход неденежный, удержать налог в момент его получения нет возможности. Поэтому можно сделать это с любых доходов, которые в текущем году выплачиваются учредителям. В том числе и с дивидендов. Надо только учесть, что сумма удержанного налога не должна превышать 50% от выплат. А если денежных доходов у учредителей до конца года не будет, о неудержанном НДФЛ потребуется сообщить в инспекцию.

Справка 2-НДФЛ по дивидендам

В справку 2-НДФЛ по дивидендам необходимо включать сведения о доходах «физика» за истекший год, а также о суммах НДФЛ за этот период. Датой фактического получения дохода в виде дивидендов является день их выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому, если компания выплатила дивиденды в 2016 году, включить эти суммы надо в справку за 2016 год. При этом сумму НДФЛ необходимо исчислять по ставке 13%.
Страницы: 1
Ответить
Форма ответов
Текст сообщения*
Загрузить файл или картинкуПеретащить с помощью Drag'n'drop
Перетащите файлы
Ничего не найдено
Отправить Отменить
 


Последние публикации

20 Мая 2019

Пособие в связи с родами студентке

Как и за счет каких средств выплачивается пособие по беременности и родам студентке, которая обучается на платной основе в государственном бюджетном учреждении среднего профессионального образования?

Суд признал законным увольнение временного работника накануне выхода на работу основного

Согласно ч. 3 ст. 79 Трудового кодекса трудовой договор, заключенный на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, прекращается с выходом этого работника на работу (апелляционное определение Судебной коллегии по гражданским делам Архангельского областного суда от 12 марта 2019 г. по делу № 33-1406/2019).

Что сделать после проведения СОУТ, чтобы не оштрафовали

После составления отчета о специальной оценке условий труда (СОУТ) у компаний и ИП появляются новые заботы, связанные со спецоценкой. Предстоит сделать еще много важного, причем контролировать это будут трудовые инспекции. И за невыполнение наложат штраф.

15 Мая 2019

КС: с каких компенсаций алименты работникам не удерживаются

Компенсация, выплачиваемая работнику за использование любого его личного имущества, - это не доход. Поэтому алименты с таких выплат удерживать нельзя. Вам тоже кажется это очевидным? А вот судам так не казалось, пока по этому поводу не высказался Конституционный суд. Комментируемое дело - очередной яркий пример того, насколько формально суды всех уровней порой подходят к разрешению споров, не желая делать, казалось бы, очевидных выводов.

Где оплатят ипотеку, за землю дадут деньги и отменят налог на авто

Пока мы отдыхали на больших майских каникулах, вступили в силу не только очень важные федеральные законы, но и в регионах расширилось законодательное пространство. У школьников, медиков, родителей, ветеранов войны, пенсионеров прибавилось льгот и пособий. Землю стали "выдавать" наличными. И даже появился новый городской округ.



ТОП статьи

Скачать бесплатно бухгалтерские программы Бухсофт Предприятие ИП Упрощенная система Зарплата и Кадры

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ

Какие изменения готовит Минфин в отношении НДС?


Налоговые новости

20 Мая 2019

Отсутствие у предпринимателя на УСН должного учета может привести к доначислению налога расчетным методом

ФСС России разъяснил, какие выплаты с 1 мая подлежат зачислению только на карты "Мир"

Минфин напомнил, когда транспортный налог не платят

План счетов бухгалтерского учета в НФО дополнен новыми счетами

ФНС России планирует с 2020 года ввести новую форму расчета по страховым взносам

15 Мая 2019

Минфин назвал условия, когда возмещение затрат на проезд на работу можно включить в расходы

Минтруд подготовил график переноса выходных в 2020 году

Минфин готов отменить подоходный налог со списанных долгов

Минтруд подсказал, нужно ли включать период простоя в стаж, дающий право на отпуск

Земельный налог: не важно, когда результаты кадастровой оценки были фактически внесены в реестр

13 Мая 2019

ФНС России разъяснен порядок уплаты НДС в отношении услуг в электронной форме и иных услуг, оказываемых иностранными организациями

Даже если инспекция признала уплату налога через проблемный банк, зачесть переплату не получится

Покупатель принимает к вычету доплату 2% НДС по корректировочному счету-фактуре продавца

Разъяснен порядок исчисления страховых взносов ИП, перешедших на НПД, а затем утративших право на его применение

Налоговики разработали формы сообщений о транспортном и земельном налогах для организаций

читать все Новости