2 Марта 2016Система налогообложения «Доходы минус расходы»

УСН – упрощенная система налогообложения, которая дает возможность организациям и индивидуальным предпринимателям выбирать объект налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Особенности УСН

УСН (упрощенка) – самый выгодный налоговый режим для малого и среднего бизнеса, именно поэтому он так популярен среди ИП и организаций. Он нацелен на значительное уменьшение уплаты налогов и ведения отчетности.

Этот режим освобождает от уплаты следующих налогов:

• НДС (при ввозе продукции через таможню налог уплачивается);

• НДФЛ (освобождает ИП);

• Налог на доход (освобождает организации);

• Имущественный налог (Кроме тех случаев, когда налоговая база объекта устанавливается по кадастровой стоимости).

Если Вы только регистрируете ИП или организацию, то заявление о переходе на УСН необходимо подать вместе со всеми документами в течение 30 дней. Если же по какой-либо причине произошло превышение этого срока, то Вам может быть установлена более сложная система налогообложения.

«Доходы» и «Доходы минус расходы». Отличия.

Нужно помнить, что в Вашем бизнесе играет немаловажную роль наличие или отсутствие работников.

Итак, рассмотрим УСН «Доходы»:

• ИП, которые имеют в штате сотрудников, могут уменьшить налог на авансовый платеж в половину на сумму уплаченных налогов;

• ИП, которые не имеют в штате сотрудников, могут уменьшить налог на авансовый платеж на 100% на сумму уплаченных налогов.

УСН «Доходы минус расходы»:

Организации и ИП имеют возможность уплаченные страховые взносы включать в расходы. Это может позволить уменьшить налоговую базу на их сумму. Тут стоит понимать, что налоговая база умножается на ставку, поэтому не является окончательным налогом, как это действует на УСН «Расходы».

Важно: переходить с одного объекта налогообложения на другой возможно только 1 раз в году. Заявление необходимо подавать с начала будущего года, предоставив его налоговой инспекции до 31 декабря текущего года (если 31 – выходной день, то разрешается подать заявление на следующий рабочий день, в этом случае после новогодних праздников).

Расчет УСН «Расходы»

Данная система налогообложения позволяет рассчитать налог за необходимый период путем умножения ставки на 6%. После этого полученную сумму можно сделать меньше, как мы писали выше.

Составим простую формулу, по которой можно легко определить налог:

Налоговая база * 6% - Страховые взносы - Предыдущие авансовые платежи = Налог (авансовый платеж);

Причем предыдущие платежи не рассчитываются из расчета налога за первый квартал.

Расчет УСН «Доходы минус расходы»

Здесь нужно отметить, что при таком объекте существуют определенные риски, которые могут перерасти в сложности. Дело в том, что налоговая инспекция имеет право не признать затраты, которые указаны в декларации. Если такая ситуация произошла, то налоговые органы добавляют сумму налога. Кроме этого, начисляется штраф, равный 20% от неуплаченной суммы.

Формула для расчета налога для УСН «Доходы минус расходы»:

Налоговая база – Минимальный убыток и налог * 15 % - Предыдущие авансовые платежи = Налог (авансовый платеж).

Здесь предыдущие налоги также не рассчитываются из налога за первый квартал.

Существует одно полезное правило, которое поможет выбрать объект налогообложения. Если расходы бизнеса больше 60% от доходов, то рекомендуется использовать «Доходы минус расходы». Также важно правильно рассчитывать сумму страховых взносов за работников.