Меню

Актуально









Публикация

23 Февраля 2016Что такое основные средства при УСН, и как их следует учитывать?


У каждого предпринимателя и каждой организации есть возможность те средства, что были потрачены на приобретение, ремонт, замену или реконструкцию основных средств включить в расходы и тем самым уменьшить налоговую базу. Что такое основные средства при УСН? Нужно ли их учитывать, и как это делать? Каковы требования к их амортизации и списанию? Ответам на эти вопросы и посвящена данная статья.

Что такое основные средства?

У любой компании есть основные средства, которые приобретаются не для продажи, а для собственных нужд компании и используются для того, чтобы, например, произвести и реализовать товары (предоставить услуги) или же организовать работы на производстве. Средство может называться основным, если его стоимость превышает 40 тысяч рублей и служит оно как минимум 1 год. В настоящее время утвержден список тех предметов и услуг, которые закон позволяет отнести к основным средствам:

  • здания;

  • оборудование;

  • измерительные установки;
  • транспорт и др.

У каждого предпринимателя (организации, компании) есть право покупку, ремонт, замену этих предметов отнести к расходам, и тем самым уменьшить налоговую базу, когда подойдет время платить налоги. Но при условии, что они (предметы) будут находиться в собственности у предпринимателя.

Как вести их учет?

Необходимо вести учет основных средств при УСН, даже тем, у кого объектом налогообложения являются только доходы. Несмотря на то, что расходы у УСН 6% никоим образом не влияют на уменьшение единого налога, основные средства всё же необходимо учитывать. Дело в том, что те, кто выбрал упрощенную систему налогообложения (вне зависимости от объекта налогообложения) и те, кто только собирается перейти на этот спецрежим (как организации, так и ИП), обязаны соблюдать важное условие: остаточная стоимость их основных средств не должна превышать 100 млн. рублей. В противном случае, применение УСН будет невозможным. Процедура ведения учета прописана в ст. 346.16 НК РФ.

Как определить стоимость основных средств?

Стоимость основных средств зависит от того, когда они были приобретены и когда и стали использовать по назначению. Так, например, если компания приобрела их после перехода на УСН, то учитывается первоначальная стоимость объектов. Если же они были куплены после перехода на УСН («доходы минус расходы»), то важность представляет тот факт, с какого режима был осуществлен данный переход:

  • с общей системы или с ЕНВД - по остаточной стоимости (закупочная цена минус сумма амортизации);

  • с ЕСХН - также по остаточной стоимости, но стой, что была на момент осуществления перехода на данный режим.

Сроки списания основных средств также зависят от того, когда были понесены расходы. Если это произошло в тот момент, когда компания уже находилась на УСН, то учитывается все время с момента ввода объекта в эксплуатацию. Если до перехода, то объекты, полезный срок эксплуатации которых не превышает 3-х лет, полностью уменьшают единый налог. Если срок эксплуатации объектов от 3 до 15 лет, то они подлежат списанию в течение 3 лет. Если - срок эксплуатации более 15 лет, то средства необходимо списывать на протяжении 10 лет.

Итак, основные средства при УСН - это здания, транспорт, измерительные установки и прочие объекты, которые приобретаются не для продажи, а для нужд компании. Их необходимо учитывать, поскольку либо их остаточная стоимость является важным критерием для применения УСН, либо эти основные средства могут стать расходами, а соответственно и уменьшить налоговую базу.



Последние публикации

27 Июня 2017

Собственники помещений требуют у УК бухгалтерские документы: законно ли это?

Собственники помещений в МКД запросили у УК оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета, банковские выписки и платежные поручения за год. Баланс за 2016 год раскрыт в соответствии с установленным стандартом. Обязана ли УК предоставить запрашиваемые документы собственникам? Почему данные о доходах и расходах по управлению МКД следует отразить в бухгалтерской отчетности? Могут ли собственники помещений в МКД и органы ГЖН проверять достоверность бухгалтерской отчетности и данных о доходах и расходах по управлению МКД?

ОКВЭД при оказании диспетчерских услуг

Какой код по ОКВЭД нужно выбрать и зафиксировать в ЕГРЮЛ, если организация (индивидуальный предприниматель) планирует заняться деятельностью, связанной с оказанием диспетчерских услуг?

Передача холодильного оборудования в пользование и НДС

Нередко в супермаркетах (гипермаркетах) эксплуатируется холодильное оборудование, выполненное в цветовой гамме известных фирм-производителей. Это своего рода рекламный ход, направленный на продвижение товаров. Как правило, такое оборудование передается розничному продавцу в пользование вместе с поставляемой продукцией. О том, каковы налоговые последствия передачи подобного оборудования, – в данной статье.

26 Июня 2017

Признать долг безнадежным на основании решения суда о завершении реализации имущества должника-банкрота нельзя

Минфин России разъяснил, что признать задолженность безнадежной (нереальной ко взысканию) в целях налогообложения прибыли организаций на основании судебного решения арбитражного суда о завершении реализации имущества гражданина, признанного банкротом, нельзя. Для этого отсутствуют правовые основания (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 23 мая 2017 г. № 03-03-06/2/31460).

Бизнесмен оформил товарный знак на чужую продукцию

Предприниматель из Смоленской области, манипулируя правами на объекты интеллектуальной собственности, сумел завладеть технологией, созданной автором из Челябинской облас­ти, не успевшим запатентовать свой продукт.

Вечерние курсы повышения квалификации юристов (2- 5 мес.)

Июль 2017

03 - 07 Июля Внешнеэкономическая деятельность на предприятии. Таможенное и валютное регулирование Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

03 - 07 Июля Проверки организаций контролирующими и надзорными органами: актуальные вопросы и судебная практика Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

03 - 06 Июля Кадастровая деятельность в области земельных отношений и объектов капитального строительства. Землеустройство. Правовые и практические аспекты Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

06 - 08 Июля Организация государственного контроля и надзора в сфере социального обслуживания Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

10 - 13 Июля Юридическое обеспечение медицинской деятельности (нововведения и предстоящие изменения) Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

11 - 14 Июля Претензионная и Исковая работа с учетом изменений ГК, ГПК, АПК и КАС России Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

11 - 14 Июля Изменения законодательства в сфере долевого строительства Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

12 - 14 Июля Земельный кодекс : практика применения по состоянию на 2017 год в РФ Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс



ТОП статьи

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ

Какие изменения готовит Минфин в отношении НДС?

Готовимся к уплате страховых взносов по-новому в 2017 году



Налоговые новости

27 Июня 2017

Число ИП в Москве увеличилось на 20,8% за первые пять месяцев текущего года

НДФЛ при возмещении реального ущерба

Налоговый учет выплат районных коэффициентов к зарплате

С 1 июля 2017 года ККТ, не соответствующая новым требованиям, подлежит снятию с регистрационного учета налоговым органом в одностороннем порядке без заявления пользователя

Обновлены формы документов, используемых при проведении налогового мониторинга

26 Июня 2017

Надбавка к налогу на добычу нефти продлевается до конца 2020 года

Льготную ставку НДС для внутренних авиарейсов предлагается сохранить до конца 2020 года

При выдаче трудовых книжек организация должна исчислить НДС

ВС РФ: освобождение от НДФЛ применяется и к выплатам при увольнении по соглашению сторон

Новые КБК для налога на прибыль с процентов по облигациям ожидают регистрации в Минюсте

Правительством РФ предложен проект, предусматривающий индексацию ставок акцизов с 2020 года на большинство подакцизных товаров

Росприроднадзором разработаны формы проверочных листов (списки контрольных вопросов), предполагаемых к введению с 1 октября 2017 года

23 Июня 2017

Штрафа за несвоевременную подачу уточненной декларации можно избежать, если на момент ее подачи по налогу имеется переплата

Предлагается закрепить прием годовой бухгалтерской отчетности компаний только за налоговыми органами

ФСС РФ подготовлены контрольные соотношения расчета по страховым взносам в части расходов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

читать все Новости