Меню

Актуально









Публикация

15 Июня 2015Как бывшему упрощенцу снизить НДС при продаже недвижимости


В чем экономия: НДС;
На чем основана идея: Пункт 3 статьи 154 НК РФ, письмо Минфина России от 26.03.12 № 03-07-05/08.

Бывший упрощенец может снизить НДС при продаже дорогостоящей недвижимости, если своевременно проведет в бухучете переоценку данного объекта ОС в сторону увеличения. Такой выгодный способ оптимизации следует из положений пункта 3 статьи 154 НК РФ. Согласно данной норме, при продаже имущества, в стоимости которого учтен входной НДС, налоговая база определяется как разница между рыночной ценой объекта (с учетом НДС) и его остаточной стоимостью с учетом переоценок. Причем в данном случае остаточную стоимость имущества следует определять по данным бухучета (письмо Минфина России от 26.03.12 № 03-07-05/08).

При продаже дорогостоящей недвижимости компания может слететь с УСН (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ). В этом случае ей придется перейти на ОСНО (п. 4 ст. 346.13 НК РФ) и уплатить НДС при реализации объекта. Однако НДС можно выгодно минимизировать. Главное – провести в бухучете дооценку недвижимости до рыночного уровня (к примеру, вследствие инфляции) до ее продажи.

Идеей поделился Сергей Рюмин,
управляющий партнер ООО КАФ «ИНВЕСТАУДИТТРАСТ»

чиновник

Наталья Ежова, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:

«Если у компании есть другие однородные объекты, то их тоже придется регулярно переоценивать (п. 15 ПБУ 6/01). Если упрощенец слетит со спецрежима, то с начала соответствующего квартала ему придется уплатить НДС. Причем не только по недвижимости, но и по всем остальным сделкам».

эксперт

Владислав Брызгалин, управляющий партнер группы компаний «Налоговый щит»:

«Переоценка должна проводиться по всем правилам, предусмотренным ПБУ 6/01. То есть на 31 декабря отчетного года, не чаще одного раза в год, по группам однородных объектов и т.д. В ином случае контролеры вряд ли учтут результаты дооценки для целей определения налоговой базы по НДС».

практик

Яна Гавриленко, главный бухгалтер ООО «Союз»:

«Для снижения налоговых рисков необходимо подтвердить целесообразность проведения дооценки объекта недвижимости. Если дооценка не будет обусловлена наличием соответствующих расходов (например, на ремонт объекта), то у проверяющих могут появиться сомнения в обоснованности таких действий».

Источник: Журнал "Практическое налоговое планирование"



Последние публикации

20 Ноября 2017

Уплата налогов через неблагонадежный банк

В последнее время (когда отзыв лицензии у банка стало обыденным делом) предприятия, заподозрив, что у коммерческой организации может быть отозвана лицензия, пытаются своевременно распорядиться деньгами, в том числе заплатить налоги «впрок», то есть ранее даты возникновения обязанности по их уплате. К сожалению, зачастую это оказывается бессмысленным, поскольку налоговые органы в таком случае не признают обязанность по уплате налогов выполненной. Подтвердим сказанное примером из арбитражной практики (см. Постановление АС МО от 20.10.2017 по делу № А40-129999/2016).

Законные проценты: учет в расходах при УСНО

Организация применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Поставщик сырья и материалов предоставляет организации отсрочку платежа, за которую она платит проценты. Вправе ли организация учесть в расходах в 2017 году суммы указанных процентов, фактически уплаченные поставщику по условиям договора поставки?

Реклама пива на фасаде здания бара

Антимонопольная служба посчитала, что размещенная на фасаде здания, где расположен бар, информация является рекламой алкогольной продукции, при размещении которой был нарушен Федеральный закон от 13.03.2006 № 38‑ФЗ «О рекламе». Согласились ли судьи с таким выводом?

16 Ноября 2017

Особенности уплаты НДС при реализации сельхозпродукции, закупленной у населения

По общему правилу налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (продукции) определяется исходя из стоимости этих товаров (продукции) (п. 1 ст. 154 НК РФ). Особый порядок исчисления налога п. 4 названной статьи предусмотрен для операций по реализации закупленной у физических лиц (не являющихся плательщиками НДС) сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, которые включены в правительственный Перечень. Налоговая база в этом случае рассчитывается как разница между ценой, определяемой в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом налога и ценой приобретения указанной продукции. О нюансах применения такого особого порядка поговорим в рамках данной статьи.

Если здание входит в региональный перечень, то любое помещение в нем облагается налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости

Минфин России разъяснил, что если здание безусловно и обоснованно определено административно-деловым центром или торговым комплексом и включено в перечень, то все помещения в нем, принадлежащие одному или нескольким собственникам, подлежат налогообложению исходя из кадастровой стоимости вне зависимости от отсутствия этих помещений в перечне. А также без привязки к фактическому использованию данного помещения.

Вечерние курсы повышения квалификации юристов (2- 5 мес.)

Ноябрь 2017

26 - 30 Ноября Договоры, используемые в строительной деятельности. Правовые и финансовые аспекты Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

26 - 30 Ноября Юрист по сопровождению строительства Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 Ноября - 01 Декабря Изменения Гражданского законодательства РФ (ГК РФ). Практика применения измененных норм Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 - 29 Ноября Особенности учета материально-производственных запасов в строительстве Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 Ноября - 01 Декабря Опека и попечительство в отношении недееспособных и не полностью дееспособных совершеннолетних граждан с учетом последних изменений законодательства Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 - 30 Ноября Юрист в сфере ЖКХ: актуальные вопросы правового обеспечения деятельности организаций, управляющих многоквартирными домами Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 - 29 Ноября Бухгалтерский учет, отчетность, налогообложение: особенности ведения в государственных (муниципальных) учреждениях в 2017 году Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 Ноября - 01 Декабря Административно-хозяйственное обеспечение предприятия Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс



ТОП статьи

Учетная политика предприятия на 2017 год

Сдача электронной декларации по НДС 2017 онлайн через интернет

Бухгалтерия онлайн позволяет вести тестирование и подготовку отчетности бесплатно

1с электронная отчетность

 



Налоговые новости

17 Ноября 2017

Могут появиться новые ограничения для тех, кто нанимает иностранцев

Налоговики разъяснили, в каких случаях ИП нарушит сроки подачи заявления на получение патента, но оно будет рассмотрено

Субсидия унитарному предприятию в счет оплаты работ или услуг относится к доходам от реализации

Дума передала регионам право устанавливать льготы на движимое имущество

Депутаты приняли закон о tax free

16 Ноября 2017

Налоговики получили право изменять срок уплаты задолженности по страховым взносам, возникшей до 1 января 2017 года

Страховые выплаты по договору добровольного страхования жизни, заключенному родителем в пользу ребенка ранее 2014 года, облагаются НДФЛ

Минфин России напомнил о правилах учета земельных участков

Установлены коэффициенты-дефляторы на следующий год

Заменить первичку с ошибкой нельзя, можно только исправить

Компенсация за рабочие поездки на личном автомобиле не облагается взносами

Рострудом утверждены формы 107 проверочных листов, используемых при проведении плановых проверок

15 Ноября 2017

При реализации права требования долга непогашенная сумма задолженности по процентам относится на расходы

Если обучение в аспирантуре оплачивает организация, то такие выплаты не подлежат обложению НДФЛ

Минфин хочет увеличить отсрочку применения ККТ для части компаний из сферы обслуживания населения

читать все Новости