|
1.
Обзор изменений законодательства, связанных с заменой
ЕСН обязательными страховыми взносами. Cколько и каких
налогов и взносов будут платить предприятия и ИП на
общей системе налогообложения и на спецрежимах в
2010-2011 гг. Какие схемы станут невыгодными, у каких
налогоплательщиков положение улучшится.
2.
Понятие и принципы налогового планирования: платить
налоги, но не переплачивать. «Черные», «серые» и «белые»
схемы. Классификация методов оптимизации налогообложения
доходов физических лиц.
3.
Использование специальных налоговых режимов:
•
Дивидендные схемы – замена выплаты зарплаты на «упрощенке»,
рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно
частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном
кооперативе, народном предприятии. Расчет эффективности.
•
Договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг,
выполнения работ, агентский, на транспортные услуги.
Механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда.
Расчет эффективности.
•
Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве
предпринимателя: легальная альтернатива обналичиванию,
дающая безналоговый доход? Выбор банков, проблемы,
связанные с кассовой дисциплиной и политикой ЦБ. Текущая
ситуация с обложением таких доходов НДФЛ.
4.
Условия применения всех схем: непритворный характер
заключаемых сделок. Экономическая целесообразность
расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие
дублирующих функций). Грамотное обоснование цен и
документальное оформление расходов. Неаффилированность,
прямые и косвенные признаки аффилированности, ее
негативные последствия и когда она допустима;
«искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от
уплаты налогов»; «деловые цели», обосновывающие деление
бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов.
5.
Использование вспомогательных организаций. «Инвалидные»
организации.
6.
Использование иностранных низконалоговых компаний.
Корпоративные или личные пластиковые карты иностранных
банков. Перевод на них или на карты российских банков
зарплат, гонораров и иных легальных доходов от
нерезидентов.
7.
Как компенсировать «выпадение» отчислений в Пенсионный
фонд на накопительную часть пенсии, в ФСС и ФОМС при
применении налоговых схем, не предусматривающих выплату
зарплаты.
8.
Использование процентных займов от физлиц. Расчет
эффективности.
9.
Специальные методы. Все виды компенсаций (за
несвоевременную выплату заработной платы, за
использование личного имущества, за разъездной характер
работы). Выплата арендной платы. Закуп у физлиц ТМЦ.
Суточные. Обучение сотрудников с заключением
ученического договора как способ налогового
планирования.
10.
Страхование жизни работников и ДМС за счет предприятия,
потребительское кредитование, компенсация процентов по
ипотечным кредитам и другие эффективные способы замены
заработной платы безналоговыми источниками материальной
выгоды.
11.
Создание недоимки по налогам с ФОТ на фирме, не
обремененной активами – пример «серой» схемы (как нельзя
«оптимизировать»).
12.
Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц –
когда это необходимо. Продажа имущества физическими
лицами без НДФЛ через вклад в уставный капитал и ЕНВД.
|
