Актуально










Публикация

30.07.12 Дарим подарочные карты

Минфин России в письме от 02.07.2012 № 03-04-05/9-809 высказал свою точку зрения по поводу обложения НДФЛ подарочных карт (сертификатов), которые компания вручает своим клиентам — физическим лицам. Если такой подарок вручается по договору дарения и его стоимость не более 4000 руб., то НДФЛ не будет.

Организацию, обратившуюся за разъяснениями в Минфин России, интересовал вопрос: по какой ставке НДФЛ —13 или 35% облагать доходы физических лиц при передаче им подарочных карт? Финансовое ведомство не только выразило позицию в пользу налогоплательщиков, но и подсказало, как минимизировать налого­обложение данной операции.

По общему правилу при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом оплата организацией за физическое лицо товаров (работ, услуг) или имущественных прав относится к доходам, полученным в натуральной форме (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

Таким образом, у физического лица при получении от организации подарочной карты появляется доход в натуральной форме в виде оплаты права на получение соответствующих товаров (работ, услуг). Такие доходы облагаются по ставке 13%. Ставка налога в размере 35% в этом случае применяться не должна.

Между тем специалисты Минфина России обратили внимание на то, что налогообложение стоимости подарочной карты можно минимизировать. Если организация заключит с физическим лицом договор дарения, то подарочная карта будет считаться презентом. А как известно, доходы в виде подарков от организаций освобождаются от налогообложения при условии, что их стоимость не превышает 4000 руб. за налоговый период. Основание — подп. 28 ст. 217 НК РФ.

При таком документальном оформлении выдачи подарочной карты ее стои­мость в сумме до 4000 руб. не облагается НДФЛ, а с суммы превышения исчисляется налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Этот порядок будет действовать, если в календарном году, в котором получена карта, физическое лицо больше не получало никаких подарков от организаций.

В комментируемом письме рассмотрена ситуация, когда подарочные карты получали клиенты организаций. Но приведенная позиция финансового ведомства будет действовать и в том случае, когда подарочные карты выдаются работникам компании (письмо Минфина России от 17.09.2009 № 03-04-06-01/240).

И последнее, на что нужно обратить внимание при выдаче подарочных карт. По общему правилу договор дарения заключается в письменной форме, только если стоимость подарка более 3000 руб. Об этом говорится в п. 2 ст. 574 ГК РФ. Но мы советуем составлять договор в письменной форме и тогда, когда стоимость подарочной карты укладывается в названный предел. Это позволит избежать претензий со стороны налоговых органов.

Источник: "Главбух"

 


Последние публикации

30 Марта 2020

Чеки "полный расчет" при кассовом методе налогового учета

Если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета "полный расчет". Такие разъяснения ранее мы получили от специалиста ФНС. Однако официальных писем об этом нет, что вызывает беспокойство у наших читателей.

Рекомендации по оплате труда на 2020 год

Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила Рекомендации по установлению систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2020 год. В статье сделаны акценты на некоторых положениях данного документа, которые необходимо знать автономным учреждениям.

Кто и как должен отчитаться о доходах

Чуть больше месяца осталось до конца декларационной кампании. Сообщить о доходах, полученных в 2019 году, граждане должны до 30 апреля.

24 Марта 2020

Минфин разъяснил нюансы получения вычетов при покупке недвижимости

При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).

Работа без "зарплатного карантина": выплаты в условиях коронавируса

В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.



ТОП статьи

Конфигуратор сервера hp proliant hpe dell с ценами

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ

Какие изменения готовит Минфин в отношении НДС?


Налоговые новости

24 Марта 2020

ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года

Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается

ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ

18 Марта 2020

Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок

На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!

Скорректированы перечни продуктов, облагаемых НДС по ставке 10%

Минтруд России разъяснил, как в СЗВ-ТД заполнить сведения о присвоении новой профессии

Минтруд России рассказал, когда начнется назначение новой ежемесячной выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет

16 Марта 2020

Выплаты земским врачам и учителям освободят от НДФЛ

Суд: неоплата командировочных расходов не является основанием для приостановления работы

Уточнен порядок исправления ошибок в бухотчетности

Госдума рассказала, как вернуть деньги за сорвавшуюся из-за коронавируса турпоездку

Для педагогов и медиков вновь предлагают установить повышенный размер минимальной зарплаты

читать все Новости