Актуально












24.11.04
Бумагу и ручки вычеркнули из канцтоваров
Возмущению фирмы по поводу акта налоговой проверки, в котором расходы на ручки и бумагу не были признаны как расходы на канцтовары, не было предела. Однако в конечном итоге налоговики оказались правы.

Канцтовары вне закона

В одной столичной фирме по выпуску пиццы и других полуфабрикатов проходила обычная налоговая проверка. Инспекторы не доставляли особого беспокойства: приходили, смотрели документы и ни о чем особо бухгалтера не спрашивали.

В акте отметили всего одно нарушение, но на очень ощутимую для небольшой фирмы сумму. Вместе с пенями и штрафом получилось больше 100 тысяч рублей. Оказалось, что налоговые инспекторы "вычеркнули" из затрат компании ручки, бумагу, карандаши и ножницы. Обоснование — без каких-либо ссылок на закон: "данные материалы не относятся к канцтоварам".

Компания эта небольшая. Оборот ее составляет около 500 тысяч долларов в год. А основные затраты приходились на транспорт и пищевое сырье для приготовления продуктов. Федор Загоруйко, главный бухгалтер фирмы, был очень удивлен таким решением налоговиков. Потому как расходы на канцтовары фирма на самом деле несет немаленькие. Ручки и бумага необходимы при доставке пиццы в городские кафе и на дом, а также для выписки счетов и чеков.

Поэтому бухгалтер компании занялся поиском утвержденного хоть какой-нибудь госструктурой перечня канцтоваров. Но поиск не дал результатов. Плюс ко всему на одном из бухгалтерских форумов в интернете появилась информация, что такого списка просто не существует. Там же посоветовали попробовать обратиться за консультацией в налоговую, чтобы избежать подобных прецедентов в будущем. Мол, поймут налоговики, что маху дали, и если не покаются, то в будущем приставать не будут.

Так Федор Иванович и сделал. Только инспекторов отсутствие утвержденного каким-нибудь законом перечня канцтоваров не смутило. Они объяснили, что в некоторых случаях бумага и ручки не относятся к офисным принадлежностям по ряду причин. Основная из них — соотношение вида деятельности фирмы и экономической обоснованности затрат по этой деятельности. Например, если в компании, занимающейся строительством, закупают 10 тысяч ручек — это экономически необоснованно. И на затраты это отнести нельзя.

Обоснованная ошибка

Загоруйко решил доказать экономическую обоснованность расходов на канцтовары и проанализировал затраты на ручки и бумагу. Итог оказался весьма интересным. В штате фирмы работало три курьера-доставщика пиццы. В основном пишущие принадлежности нужны как раз им. Ручки же закупались в количестве около одной тысячи штук в месяц.

Оказалось, что компания периодически проводила рекламные акции, когда вместе с товаром как подарок выдавалась ручка или карандаш с логотипом и адресом фирмы. По закону о рекламе таковой считается любая форма публичного представления товаров, работ, услуг через визуальные, звуковые, фактически какие угодно средства распространения информации.

Как рекламная продукция ручки и карандаши через бухгалтерию не проводились, налог на рекламу никто не платил. Поэтому естественно, что чрезмерное количество канцтоваров в маленькой пищевой фирме насторожило налоговиков.

По мнению инспекторов, были завышены и объемы закупаемой фирмой бумаги. Однако опять же не был учтен тот факт, что к каждому счету на доставляемый продукт прилагались листки с рекламной информацией, распечатанные на офисном принтере.

Главный бухгалтер, довольный, что нашел "ошибку" налоговиков, и совершенно забыв про налог на рекламу, подготовил возражения по акту проверки. В налоговой ему объяснили, что фирма не только уклонялась от налога на рекламу, но еще и маскировала рекламные расходы под затраты на канцтовары...

Тем не менее эта история кончилась благополучно. Налоговики простили неопытность бухгалтера фирмы и решили не штрафовать. Теперь, по словам бухгалтера, фирма изменила схему отражения расходов на канцтовары. Ручки закупаются в тех же объемах, однако те, что с логотипами, теперь проводятся как рекламная продукция. То же — с бумагой. "Недолго нам мучиться осталось, — делится впечатлениями Федор, — со следующего года налог на рекламу, наконец, отменят!"

Налога нет, но проверять его будут еще три года

С аналогичной ситуацией не так давно столкнулись в компании, занимающейся поставкой кондиционеров и вентиляционного оборудования. Но там действовали сознательно. Поэтому и решилась ситуация плачевнее — пришлось платить внушительный штраф за попытку ухода от налогов.

Это компания среднего размера. Оборот — порядка трех миллионов долларов в год. Штат — 50 человек постоянных работников. Понятно, что при таком виде деятельности канцтовары более необходимы, чем для приготовления пищевых полуфабрикатов. Помимо счетов и договоров большое количество офисных принадлежностей идет на чертежи и схемы вентиляции. Поэтому налоговики не слишком жестко проверяли фирму на предмет затрат на ручки и бумагу.

Эта фирма, как и в предыдущем случае, вместе с поставляемыми товарами обеспечивала клиентов бланками с рекламной информацией и ручками с логотипами. Однако только тут все пошло гораздо дальше.

Раз или два в месяц фирма проводила рекламные акции, в которых к определенным наименованиями товаров клиент получал недорогие, но приятные подарки — зажигалки, кружки, значки, подставки под канцтовары. Затраты на такие презенты бухгалтерия проводила как затраты на расходные материалы.

Естественно, фискалов насторожило, что в этой компании так много курят и так часто бьют кружки. В результате проверки затрат на экономическую обоснованность выяснилось, что большая часть этих товаров закупается в рекламных целях и маскируется под расходы на ведение деятельности фирмы. По словам экономиста этой компании, схему расходов тоже пришлось изменить.

Похоже, что хотя налог на рекламу и отменят с 2005 года, однако нарушения, связанные с ним, налоговики будут находить все последующие три года, доступные для проверки. "Проскочить" удастся, пожалуй, лишь барам, ресторанам и кафе, где сувенирные зажигалки, кружки и прочее очень легко отобразить как расходные материалы. Да еще компаниям, которые занимаются организацией конференций и семинаров. Они могут "замаскировать" ручки, бумагу и карандаши с логотипами как канцтовары, которыми обеспечиваются участники семинаров.

Фаина ФИЛИНА

 

Количество просмотров:


Последние публикации

30 Марта 2020

Чеки "полный расчет" при кассовом методе налогового учета

Если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета "полный расчет". Такие разъяснения ранее мы получили от специалиста ФНС. Однако официальных писем об этом нет, что вызывает беспокойство у наших читателей.

Рекомендации по оплате труда на 2020 год

Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила Рекомендации по установлению систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2020 год. В статье сделаны акценты на некоторых положениях данного документа, которые необходимо знать автономным учреждениям.

Кто и как должен отчитаться о доходах

Чуть больше месяца осталось до конца декларационной кампании. Сообщить о доходах, полученных в 2019 году, граждане должны до 30 апреля.

24 Марта 2020

Минфин разъяснил нюансы получения вычетов при покупке недвижимости

При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).

Работа без "зарплатного карантина": выплаты в условиях коронавируса

В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.

ТОП статьи

Конфигуратор сервера hp proliant hpe dell с ценами

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ

Какие изменения готовит Минфин в отношении НДС?


Налоговые новости

24 Марта 2020

ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года

Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается

ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ

18 Марта 2020

Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок

На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!

Скорректированы перечни продуктов, облагаемых НДС по ставке 10%

Минтруд России разъяснил, как в СЗВ-ТД заполнить сведения о присвоении новой профессии

Минтруд России рассказал, когда начнется назначение новой ежемесячной выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет

16 Марта 2020

Выплаты земским врачам и учителям освободят от НДФЛ

Суд: неоплата командировочных расходов не является основанием для приостановления работы

Уточнен порядок исправления ошибок в бухотчетности

Госдума рассказала, как вернуть деньги за сорвавшуюся из-за коронавируса турпоездку

Для педагогов и медиков вновь предлагают установить повышенный размер минимальной зарплаты

читать все Новости