Актуально












 

ПУБЛИКАЦИЯ

 

19.09.05 «Скрыть имущество от взыскания». Что это такое и что за это будет?

 

Если фирма имеет недоимку по налогам, но не перечисляет деньги в бюджет, налоговые инспекторы вправе взыскать долг принудительно. Деньги с расчетного счета фирмы инспекция списывает сама. А взыскать недоимку за счет другого имущества поручает судебным приставам-исполнителям.

 

По ходу процедуры взыскания ревизоры могут заподозрить, что фирма скрывает деньги или имущество. Тогда они сообщают об этом налоговым милиционерам. А те в свою очередь вправе возбудить уголовное дело по статье 199.2 Уголовного кодекса РФ.

 

«Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов

Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере, –

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового».

 

Рассмотрим эту ситуацию более подробно.

 

В каких случаях возбуждают уголовное дело

 

По закону не всякое сокрытие денег или имущества является преступным. Для возбуждения уголовного дела нужно, чтобы сумма скрываемых денег или стоимость скрываемого имущества была больше 250 000 рублей.

 

В ходе проверки ЗАО «Пассив» инспектор обнаружил, что у фирмы недоимка по налогу на прибыль в сумме 500 000 руб. Налоговая инспекция предъявила фирме требование об уплате налога и выставила инкассовое поручение на списание денег с расчетного счета. Но необходимой суммы на расчетном счете не оказалось.

В то же время, по данным бухгалтерской отчетности, у фирмы имелась просроченная дебиторская задолженность в сумме 300 000 руб., которую фирма не пыталась взыскать. Инспекторы предположили, что директор фирмы скрывает деньги, которые должны пойти на уплату налога. Они сообщили об этом в милицию. Следователь возбудил уголовное дело по статье 199.2 Уголовного кодекса РФ, потому что сумма скрываемых денег превысила 250 000 руб.

 

Из закона следует, что взыскать недоимку за счет денег или имущества фирмы можно лишь в размере, который не превышает сумму неуплаченного налога. Поэтому, даже если фирма скрывает свои активы от взыскания, но недоимка меньше 250 000 рублей, такое сокрытие не будет считаться преступлением.

 

Вернемся к предыдущему примеру, но немного изменим его условия. Предположим, что сумма выявленной недоимки по налогу на прибыль составила 200 000 руб.

В данной ситуации сотрудники милиции возбудить уголовное дело не могут, даже несмотря на то, что сумма скрываемых денежных средств – 300 000 руб. Дело в том, что долг фирмы перед бюджетом составляет 200 000 руб., а для возбуждения уголовного дела нужно, чтобы сумма скрываемых денег или стоимость скрываемого имущества была больше 250 000 руб.

 

Обратите внимание: в законе речь идет только о недоимке по налогам, но ничего не сказано о пенях и штрафах. Значит, при расчете стоимости скрываемого от взыскания имущества сумму пеней не учитывают.

 

Ответственность

 

За сокрытие денег и имущества от взыскания предусмотрены такие наказания:

- штраф от 200 000 до 500 000 рублей;

- или штраф в размере заработной платы за период от 18 месяцев до 3 лет;

- или лишение свободы до пяти лет с лишением права занимать руководящие должности на срок до трех лет.

 

Кто несет ответственность

В законе дан исчерпывающий перечень лиц, которые могут быть привлечены к уголовной ответственности за сокрытие денег или имущества фирмы от уплаты налогов. Вот этот перечень:

- собственники организации (индивидуальный предприниматель);

- руководитель организации;

- лицо, выполняющее в организации управленческие функции.

 

Но чтобы привлечь к ответственности кого-либо из перечисленных лиц, суд должен доказать, что он непосредственно участвовал в сокрытии денег или имущества.

 

Особенности возбуждения уголовного дела

Сокрытие денег и имущества расследуют следователи милиции.

Сведения о преступлении поступают к следователю из налоговой инспекции. Закон обязывает налоговых инспекторов сообщать милиционерам информацию о возможных налоговых преступлениях в течение 10 дней.

 

Однако передавать такую информацию в органы внутренних дел может только руководитель налоговой инспекции (приказ МВД России и МНС России от 22 января 2004 г. № 76/АС-306/37). От него к следователю поступают и копии документов фирмы, которые хранятся в налоговой инспекции. Вот эти документы:

- бухгалтерская отчетность и налоговые декларации;

- приказы о назначении руководителя и главного бухгалтера;

- письменные объяснения должностных лиц фирмы по результатам проверки;

- документы о привлечении должностных лиц фирмы к административной ответственности;

- справка налогового инспектора о сумме недоимки.

 

Кроме того, по ходу следствия налоговые инспекторы и приставы-исполнители обязаны давать следователю и любую другую информацию по его запросу.

 

Особенности следствия

Расследуя сокрытие активов фирмы от взыскания, следователь прежде всего обратит внимание на то, куда уходили деньги с расчетного счета фирмы. Привлечет его внимание и просроченная дебиторская задолженность, которую фирма не пыталась взыскать.

Если подтвердится, что у контрагента и не было намерений выполнять свои обязательства перед фирмой, то следователь наверняка квалифицирует этот факт как доказательство сокрытия денег. Если же окажется, что просроченная дебиторская задолженность числится за контрагентом, который не зарегистрирован в налоговой инспекции или проходит в милиции по «черным» спискам, положение еще более осложнится.

 

Особое внимание следователя привлекут изменения, происшедшие за последнее время с внеоборотными активами фирмы. Сотрудник милиции сделает запросы в различные учреждения. В отделе госрегистрации прав на недвижимое имущество он поинтересуется о недвижимости и земельных участках, зарегистрированных на недоимщика. В ГИБДД следователь узнает о числящихся на фирме транспортных средствах. Также он наведет справки об акциях и ценных бумагах, которыми владеет фирма.

 

Если активы снимались с регистрации после вручения директору требования об уплате недоимки, то следователь может сделать вывод о намерении директора скрыть имущество от взыскания. Подтверждением же умысла будет то, что директор знал о задолженности фирмы перед бюджетом, но не принял должных мер, чтобы ее погасить.

 

Источник: Материал предоставлен редакцией бератора «Если на бизнес заводят дело»     

                

Количество просмотров:


Последние публикации

30 Марта 2020

Чеки "полный расчет" при кассовом методе налогового учета

Если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета "полный расчет". Такие разъяснения ранее мы получили от специалиста ФНС. Однако официальных писем об этом нет, что вызывает беспокойство у наших читателей.

Рекомендации по оплате труда на 2020 год

Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила Рекомендации по установлению систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2020 год. В статье сделаны акценты на некоторых положениях данного документа, которые необходимо знать автономным учреждениям.

Кто и как должен отчитаться о доходах

Чуть больше месяца осталось до конца декларационной кампании. Сообщить о доходах, полученных в 2019 году, граждане должны до 30 апреля.

24 Марта 2020

Минфин разъяснил нюансы получения вычетов при покупке недвижимости

При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).

Работа без "зарплатного карантина": выплаты в условиях коронавируса

В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.

ТОП статьи

Конфигуратор сервера hp proliant hpe dell с ценами

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ

Какие изменения готовит Минфин в отношении НДС?


Налоговые новости

24 Марта 2020

ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года

Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается

ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ

18 Марта 2020

Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок

На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!

Скорректированы перечни продуктов, облагаемых НДС по ставке 10%

Минтруд России разъяснил, как в СЗВ-ТД заполнить сведения о присвоении новой профессии

Минтруд России рассказал, когда начнется назначение новой ежемесячной выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет

16 Марта 2020

Выплаты земским врачам и учителям освободят от НДФЛ

Суд: неоплата командировочных расходов не является основанием для приостановления работы

Уточнен порядок исправления ошибок в бухотчетности

Госдума рассказала, как вернуть деньги за сорвавшуюся из-за коронавируса турпоездку

Для педагогов и медиков вновь предлагают установить повышенный размер минимальной зарплаты

читать все Новости