ПУБЛИКАЦИЯ

19.04.06 Налоговики обнародовали «черный» список

Т. В. Макарова, обозреватель «Федерального агентства финансовой информации»

Сотрудники Федеральной налоговой службы уже давно пугали фирмы усилением борьбы с «однодневками». Многие считали это пустыми разговорами, но вот, наконец, час икс настал. Некоторые столичные банки получили письмо от налоговых инспекторов, к которому приложены списки организаций, числящихся по адресам «массовой  регистрации» и записанных на подставных директоров.

Еще десятого февраля заместитель руководителя УФНС по г. Москве Галина Суворова объявила, что разработан регламент действий по борьбе с фирмами-«однодневками». Он и предусматривал создание подобного перечня. Правда, критерии, по которым инспекторы отбирали тех, кому в дальнейшем вручат «черную метку», оказались весьма расплывчатыми.

В частности, в первом списке были указаны адреса по которым зарегистрировано более десяти организаций. Только в Москве оказалось 8447 таких адресов. Контролеры считают, что там зарегистрированы лишь фирмы-«однодневки», созданные для отмывания денег.

Во втором – имена и фамилии лиц, на чье имя записано более десятка предприятий: 3161 человек. Их инспекторы посчитали номинальными директорами, то есть «зицпредседателями Фунтами».

Понятно, что ФНС перекрывает каналы для «черных» и «серых» налоговых схем.  Однако их методы поражают – под определение «номинальности» попали в том числе и добросовестные предприниматели. Удивительно и то, что среди «собственников» «адресов массовой регистрации» есть даже несколько ТАРП (территориальных агентств развития предпринимательства) и ГУП (государственных унитарных предприятий).

Правда, налоговики в очередной раз схитрили, поскольку официального документа пока нет. Письмо, как рассказал сотрудник одного из банков, носит просто рекомендательный характер. И хотя подобные мероприятия только готовятся в других регионах, московские фирмы уже столкнулись с реальными проблемами.

Например, бухгалтер Вера Андросова рассказала, что ее организации отказались открывать счет, мотивируя это тем, что предприятие попало в «черный» список: «Никакие уговоры не помогли. Мне просто дали от ворот поворот, причем в устной форме. Письменного подтверждения отказа я не получила. Выходит, что нашему предприятию даже не с чем в суд пойти, чтобы отстоять свои права».

ИФНС регистрирует, а банки проверяют

Официально получение письма подтвердили в НОМОС-банке. В Импэкс-банк списки тоже пришли, его сотрудники уже руководствуются ими в своей работе с клиентами. В банке «Тюмень-Экспресс» счета перестали открывать вообще. В пресс-службе этой кредитной организации журналу «Московский бухгалтер» сообщили, что Центробанк запретил работать с компаниями, «засвеченными» в списках.

Сотрудник одного из столичных банков, пожелавший остаться неизвестным, поведал, что руководство идет на поводу у ФНС, потому что не хочет лишних проблем: «Ведь тем, кто проигнорирует список, придется иметь дело с Центробанком и Росфинмониторингом. Поэтому с лицами, которые попали в один из перечней, мы отказываемся сотрудничать. Правда, до сих пор не решено, что делать с теми, кто уже является нашими клиентами».

В общем, все относятся к письму по-разному. Одни перестали открывать счета и заблокировали уже существующие, другие заняли оборонительную позицию, дожидаясь дальнейших указаний. Интересно, что некоторые банки сами находятся по адресам, перечисленным в списке «массовой регистрации».

По мнению большинства экспертов, странное письмо легко объяснить: налоговая борется с фирмами-«однодневками» руками кредитных организаций. Если проанализировать сложившуюся ситуацию, получается, что ИФНС № 46 сама регистрирует фирмы по «массовым» адресам, а выяснять, реальное ли предприятие там находится, должны банки, считают эксперты.

Кстати, кредитная организация не вправе отказать лицу, обратившемуся к нему с заявлением об открытии счета. Договор банковского счета носит публичный характер и в соответствии со статьей 846 Гражданского кодекса является для банка обязательным, объяснила юрисконсульт Группы компаний «Градиент Альфа» Елизавета Пичулина. Если фирма зарегистрирована по одному из указанных в «черном» списке адресов либо ее руководителем или учредителем, по мнению налоговиков, является «номинал», ничего страшного. Организации, которым отказали в открытии банковского счета из-за этого, смело могут обращаться в суд за защитой своих прав, отметила юрисконсульт.

А по закону… незаконно

Елизавета Пичулина подчеркнула, что информация, содержащаяся в списках, носит служебный характер: «Обычно она нужна для внутреннего использования в налоговых инспекциях при проведении проверок организаций, зарегистрированных по фиктивным адресам и подложным документам. Распространять эти данные, составляя подобные списки и рассылая их в кредитные организации, недопустимо».

Эксперт предположила, что «черный» перечень составлен инспекторами на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц. Несмотря на то, что информация, содержащаяся в ЕГРЮЛ, является открытой и общедоступной, предусмотрен определенный порядок ее предоставления, отмечает юрист. Правила ведения ЕГРЮЛ утверждены постановлением правительства от 19 июля 2002 г. № 438. В нем указано, что сведения из реестра предоставляют только на основании запроса, составленного в произвольной форме с указанием необходимых сведений. Информация о конкретном предприятии может быть дана в виде:

–  выписки из государственного реестра;

– копий документа (документов), содержащихся в регистрационном деле юридического лица;

–  справки об отсутствии запрашиваемой информации.

«Согласно данным правилам, реестр – это федеральный информационный ресурс, – отметила Пичулина. – ФНС обязана соблюдать рамки предоставления информации, установленные законодательством. Кроме того, контролеры несут юридическую ответственность за нарушение правил работы с информацией. Об этом говорится в статье 15 Закона от 20 февраля 1995 г. № 24-ФЗ «Об информации, информатизации и защите информации».

Юрисконсульт подчеркивает, что распространение сведений о номинальных учредителях и «массовых адресах» в виде списков, рассылаемых ИФНС банкам, является незаконным. Кроме того, за разглашение информации с ограниченным доступом должностному лицу грозит штраф от 4000 до 5000 рублей (ст. 13.14 КоАП).

Презумпция виновности

В абзаце 2 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» сказано, кому могут быть предоставлены сведения о номере, дате выдачи и органе, выдавшем документ, удостоверяющий личность физического лица. В их число вошли представители исключительно государственной власти и государственных внебюджетных фондов. Круг лиц строго определен. Как видим, банки в него не включены.

Мало того, списки размещены в свободном доступе в Интернете. Любой желающий может посмотреть паспортные данные директоров. Вообще тот факт, что организация значится в «черных» списках грозит нанести значительный ущерб деловой репутации упомянутых в нем лиц. По замыслу инспекторов, в перечень попали лишь «номиналы»; получается, они уже заранее предопределили виновность указанных в нем лиц.