16.09.2013Как использовать займы для снижения страховых взносов
в чем экономия Страховые взносы
на чем
основана идея Часть 1 статьи 7, часть 1 статьи 8
Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ
Различного рода премии, выплачиваемые
работникам в рамках трудовых отношений, облагаются
страховыми взносами. Вместо них выгоднее выдать заем, а
затем простить его.
Судебная практика подтверждает, что в этом случае
страховые взносы не уплачиваются (постановления
федеральных арбитражных судов Поволжского от 21.05.13 №
А65-22982/2012, от 15.04.13 № А65-18289/2012, от
21.05.13 № А65-18287/2012, от 19.02.13 № А65-18174/2012,
Северо-Кавказского от 13.03.13 № А53-4688/2012, от
11.10.12 № А53-4688/2012 округов). Так как заемные
отношения не связаны с трудовыми (ч. 1 ст. 7, ч. 1 ст. 8
Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).
После того как всю задолженность работнику прощают
вместе с процентами, он уплатит НДФЛ только с суммы
прощенного долга (письмо Минфина России от 14.02.13 №
03-04-06/4-37). Если же по займу установлена низкая
процентная ставка – менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ
РФ, – возникшая материальная выгода (подп. 1 п. 1, п. 2
ст. 112 НК РФ) НДФЛ при прощении долга не облагается. С
этим согласен Минфин России (письмо от 28.06.13 №
03-04-05/24715).
Идеей поделился Николай Козицкий,
финансовый директор
Оценка безопасности идеи
чиновник
Елена Мелконян, советник
государственной гражданской службы РФ 1-го класса:
«Искусственное создание условий для уклонения от
уплаты страховых взносов, в любом случае,
заинтересует контролеров. Особенно если сумма займа
будет значительной, а простят ее без видимых на то
причин. Но хуже, если такие займы будут носить
системный характер».
эксперт
Екатерина Шестакова, генеральный
директор ООО «Актуальный менеджмент»:
«Действительно, по мнению судов, страховые взносы
на сумму прощенного долга не начисляются. Но
Минздравсоцразвития России рассматривает сумму
прощенного долга как доход, полученный в рамках
трудовых отношений. И считает, что он облагается
страховыми взносами».
практик
Аэлита Жукова, главный бухгалтер
ООО «Средства Промышленной Безопасности Труда»:
«Способ безопасный, но разовый. Чтобы снизить
риски, заем нужно выдавать на длительный срок и
часть займа сотрудник какое-то время должен
возвращать. Прощение оставшейся суммы можно провести
не ранее чем через несколько месяцев».
Если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета "полный расчет". Такие разъяснения ранее мы получили от специалиста ФНС. Однако официальных писем об этом нет, что вызывает беспокойство у наших читателей.
Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила Рекомендации по установлению систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2020 год. В статье сделаны акценты на некоторых положениях данного документа, которые необходимо знать автономным учреждениям.
При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).
В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.
чиновник
практик
