Актуально












 

ПУБЛИКАЦИЯ

 

13.09.06 Где инспекторы находят скрытую прибыль

 
 

1 Просроченная «кредиторка» не включается в доходы

Компании забывают включать в доходы кредиторскую задолженность, которая подлежит списанию по истечении срока исковой давности (п. 18 ст. 250 НК РФ). Напомним, срок исковой давности составляет три года с даты, когда обязательство должно быть исполнено (ст. 196 ГК РФ). Срок исчисляется заново, если должник совершил действия по признанию этого долга, например подписал акт сверки (ст. 203 ГК РФ).

Откуда рапортуют об ошибке: Республика Башкортостан, Республика Татарстан, Удмуртская Республика; Красноярский и Приморский края, Таймырский (Долгано-Ненецкий), Коми-Пермяцкий и Эвенкийский автономные округа; Астраханская, Брянская, Волгоградская, Калининградская, Новгородская, Новосибирская, Пермская, Рязанская, Саратовская и Свердловская области.

2 Превышается лимит для процентов по кредитам

Не соблюдается лимит процентов по займам, установленный статьей 269 НК РФ. Согласно ей, проценты по заемным средствам признаются в размере, который существенно не отличается от среднего процента по обязательствам на сопоставимых условиях. Существенным считается отклонение более чем на 20 процентов. При отсутствии сопоставимых обязательств проценты признаются в пределах ставки рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной в 1,1 раза, - по рублевым займам, в пределах 15 процентов - по займам в иностранной валюте.

Откуда рапортуют об ошибке: Республика Татарстан и Чувашская Республика; Воронежская, Курганская, Омская, Пермская, Саратовская и Свердловская области; Коми-Пермяцкий автономный округ.

3 Принимаются в расходы штрафы и пени по налогам

Компании неправомерно уменьшают налогооблагаемую прибыль на суммы санкций и пеней, перечисленных в бюджет и государственные внебюджетные фонды. Налоговый кодекс не признает расходами суммы штрафов, пеней и иных санкций, которые подлежат уплате в бюджет и внебюджетные фонды (п. 2 ст. 270 НК РФ). Для налога на прибыль принимаются только штрафы, пени и иные санкции по договорным или долговым обязательствам, признанные или подлежащие уплате должником на основании решения суда. Основание - подпункт 13 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса.

Откуда рапортуют об ошибке: Брянская и Вологодская области, Красноярский край, Таймырский (Долгано-Ненецкий) и Эвенкийский автономные округа.

4 Работы по реконструкции учитываются как ремонтные

Чтобы подвести реконструкцию основного средства под ремонт, организации принимают проведенные работы поэтапно. Однако этот факт не влияет на квалификацию работ как ремонтных или как работ по реконструкции. Расходы на последние, согласно пункту 2 статьи 257 Налогового кодекса, должны включаться в стоимость основных средств. Заметим, что четких критериев, по которым работы относятся к ремонту или реконструкции, не существует. Суды же, разбирая подобные споры, опираются на нормативные акты бывшего СССР (подробнее об этом читайте в «УНП» № 28, 2006, стр. 12 «Внимание: идет ремонт! А вовсе не реконструкция...»).

Откуда рапортуют об ошибке: Саратовская и Сахалинская области, Ямало-Ненецкий автономный округ.

5 Одни и те же расходы принимаются дважды

Организации включают в расходы и исходное сырье, и продукты его переработки. Например, компания из Тульской области, производящая творожную массу, сначала учла стоимость молока, из которого был произведен творог, а затем стоимость творога как основы для изготовления творожной массы. Такой учет нарушает положения статьи 319 Налогового кодекса. Нельзя уменьшить прибыль на стоимость продукции до ее реализации. Если продукция (творог) используется для дальнейшего производства, то в качестве расхода принимается только стоимость продукта переработки (творога, а не молока). Кроме того, пункт 5 статьи 252 НК РФ прямо запрещает принимать расходы дважды.

Откуда рапортуют об ошибке: Владимирская и Тульская области.

6 Не приостанавливается начисление амортизации

По основным средствам, которые находятся на реконструкции более 12 месяцев, а также по объектам, переданным в безвозмездное пользование, компании неправомерно начисляют амортизацию . Тем самым организации нарушают положения пункта 3 статьи 256 Налогового кодекса. Согласно ему, данные объекты основных средств исключаются из состава амортизируемого имущества. Заметим, в бухгалтерском учете амортизация также не начисляется в период реконструкции основных средств сроком свыше 12 месяцев (п. 23 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). По объектам, переданным в безвозмездное пользование, расчет амортизации не прекращается.

Откуда рапортуют об ошибке: Новосибирская область.

7 Не показываются безвозмездно полученные ценности

Одна из ошибок, на которой налоговики акцентируют внимание: компании не отражают стоимость безвозмездно полученного имущества, товаров, работ, услуг, имущественных прав в составе налогооблагаемых доходов. Этого требует пункт 8 статьи 250 Налогового кодекса. Стоимость активов, полученных организациями безвозмездно, рассчитывается исходя из рыночных цен, которые определяются с учетом статьи 40 НК РФ. Амортизируемое имущество не должно быть оценено ниже остаточной стоимости, а иное имущество (работы, услуги) - не ниже затрат на их производство или приобретение.

Откуда рапортуют об ошибке: Карачаево-Черкесская Республика, Магаданская и Новосибирская области.

 


Последние публикации

30 Марта 2020

Чеки "полный расчет" при кассовом методе налогового учета

Если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета "полный расчет". Такие разъяснения ранее мы получили от специалиста ФНС. Однако официальных писем об этом нет, что вызывает беспокойство у наших читателей.

Рекомендации по оплате труда на 2020 год

Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила Рекомендации по установлению систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2020 год. В статье сделаны акценты на некоторых положениях данного документа, которые необходимо знать автономным учреждениям.

Кто и как должен отчитаться о доходах

Чуть больше месяца осталось до конца декларационной кампании. Сообщить о доходах, полученных в 2019 году, граждане должны до 30 апреля.

24 Марта 2020

Минфин разъяснил нюансы получения вычетов при покупке недвижимости

При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).

Работа без "зарплатного карантина": выплаты в условиях коронавируса

В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.

ТОП статьи

Конфигуратор сервера hp proliant hpe dell с ценами

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ

Какие изменения готовит Минфин в отношении НДС?


Налоговые новости

24 Марта 2020

ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года

Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается

ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ

18 Марта 2020

Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок

На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!

Скорректированы перечни продуктов, облагаемых НДС по ставке 10%

Минтруд России разъяснил, как в СЗВ-ТД заполнить сведения о присвоении новой профессии

Минтруд России рассказал, когда начнется назначение новой ежемесячной выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет

16 Марта 2020

Выплаты земским врачам и учителям освободят от НДФЛ

Суд: неоплата командировочных расходов не является основанием для приостановления работы

Уточнен порядок исправления ошибок в бухотчетности

Госдума рассказала, как вернуть деньги за сорвавшуюся из-за коронавируса турпоездку

Для педагогов и медиков вновь предлагают установить повышенный размер минимальной зарплаты

читать все Новости