12.12.12Рискованно принимать счет-фактуру с округленным НДС
Все данные о цене, стоимости
товаров и НДС в новых счетах-фактурах надо
приводить строго в рублях и копейках без
округлений (п. 3 приложения 1 к постановлению
Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). Но
некоторые поставщики округляют итоговую цену и
увеличивают сумму НДС. Из-за этого у покупателя
будет завышен вычет по налогу. Разница на
копейки, но из-за искажения инспекторы могут
отказать не только в разнице, но и во всей сумме
НДС, так как ее невозможно идентифицировать (п.
2 ст. 169 НК РФ). Это нам подтвердили в ФНС
России. Поэтому с контрагентами стоит сразу
договориться, чтобы они составляли счета-фактуры
без округлений. А округленный счет-фактуру
исправили. Покажем на примере, из-за чего бывают
расхождения.
На цифрах
Компания отгружает продукцию в
количестве 70 кг. Цена за 1 кг без НДС — 1210,65 руб.
Верный расчет. В счете-фактуре надо
записать стоимость товара без НДС — 84 745,5 руб.
(1210,65 руб. × 70 кг). НДС — 15 254,19 руб. (84 745,5
руб. × 18%). А общая цена равна 99 999,69 руб. (84 745,5
+ 15 254,19).
Неверный расчет. Поставщик округлил в
счете-фактуре общую стоимость до 100 000 руб. Стоимость
товара без НДС осталась той же 84 745,5 руб. (1210,65
руб. × 70 кг). НДС рассчитан как разница между общей
стоимостью с НДС и стоимостью без налога: 15 254,5 руб.
(100 000 – 84 745,5). Если посчитать НДС от базы (как в
верном варианте), получится другая сумма — 15 254,19
руб. (84 745,5 руб. × 18%). НДС завышен на 0,31 руб. (15
254,5 – 15 254,19). Из-за этого покупатель может
лишиться вычета.
Если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета "полный расчет". Такие разъяснения ранее мы получили от специалиста ФНС. Однако официальных писем об этом нет, что вызывает беспокойство у наших читателей.
Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила Рекомендации по установлению систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2020 год. В статье сделаны акценты на некоторых положениях данного документа, которые необходимо знать автономным учреждениям.
При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).
В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.
