Актуально










Публикация

12.10.11 Где грань между обманом и оптимизацией страховых взносов при выплате социальных пособий

В ЭТОЙ СТАТЬЕ

Иногда компании с выгодой для себя и работника пользуются правом на возврат части страховых взносов при выплате различных пособий. Причем в максимальном размере, что может стать приятным бонусом к заработной плате. Один из практиков попытался убедить своего более осторожного коллегу в том, что существуют реальные способы исчислить пособия в большем размере. Чья позиция убедительнее, решают читатели «ПНП».

 

Решительный:  

 

Осторожный:

Дмитрий Левкин,
ведущий юрист
ООО «Корпус Права»

 

Ольга Заложенкова,
ведущий аудитор
ООО «Авара Аудит Альянс»

 

Одна из сотрудниц собирается в декретный отпуск. Стоит ли повысить ей зарплату, чтобы увеличить сумму социальных выплат?

 

Решительный: Да, повышение зарплаты – законное право работодателя

 

Система оплаты труда устанавливается работодателем (ст. 135 ТК РФ). Повышение зарплаты сотрудника может быть обосновано множеством факторов: рост доходов компании, расширение клиентской базы, профессиональные заслуги и личный вклад в работу. И закреплено во внутренних документах компании. При правильном оформлении и обосновании у сотрудников внебюджетного фонда не будет оснований для обвинения работодателя в недобросовестности.

 

Один только факт увеличения дохода перед наступлением страхового случая не может быть основанием для отказа в возмещении страховых выплат. В случае спора судьи нередко встают на сторону компании (постановления Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.05.10 № А27-25299/2009 и от 28.04.10 № А27-17427/2009).

 

Согласны: 66% читателей

 

Осторожный: Нет, налицо схема для увеличения пособий

Фонд, скорее всего, рассчитает выплаты по старому окладу, а отказ в возмещении остальной суммы обоснует пунктом 3 статьи 11 Федерального закона от 16.07.99 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования», так как расходы произведены с нарушениями.

Суды часто расценивают повышение зарплаты как создание искусственной ситуации для изъятия средств ФСС. В том числе и ВАС РФ (определение от 28.12.10 № ВАС-15163/10). Тем более, что на практике компании бывает трудно доказать экономическую обоснованность и деловую цель резкого увеличения оклада или перевода сотрудника на высокооплачиваемую позицию (постановления федеральных арбитражных судов Северо-Кавказского от 13.01.11 № А22-580/2010 и Уральского от 28.09.10 № Ф09-6460/10-С2 округов).

 

Согласны: 34% читателей

 

Допустимо ли на практике признавать производственной травму, полученную в нерабочее время?

 

Решительный: Да, сотрудник в нерабочее время мог выполнять служебные обязанности

 

Несчастные случаи, произошедшие с работниками при исполнении трудовых обязанностей или поручений руководства, расследуются комиссией (ст. 229.2 ТК РФ). Она создается работодателем, и именно она может квалифицировать несчастный случай как производственный и назначить пострадавшему сотруднику пособие в размере 100 процентов от среднего заработка (ст. 9 Закона № 125-ФЗ), покрываемое за счет средств ФСС.

 

У фонда нет права перепроверять и оспаривать решение комиссии (постановление Президиума ВАС РФ от 28.12.10 № 11775/10).

 

При этом объяснить, почему травма получена в формально нерабочее время, может, например, распоряжение руководителя, которым работник направлен в соответствующее время и место для выполнения производственного поручения.

 

Согласны: 29% читателей

 

Осторожный: Нет, если это произошло не на рабочем месте и в нерабочее время

 

На практике достаточно трудно доказать, что травмированный в нерабочее время сотрудник действительно выполнял свои трудовые обязанности, поэтому спор со специалистами фонда обеспечен. Даже несмотря на то, что несчастным случаем на производстве можно признать любое происшествие, случившееся в рабочее время на территории организации или же в пути следования к месту работы (ст. 227 ТК РФ).

 

Несмотря на то что подобные споры достаточно часто суды разрешают в пользу компаний (постановления Президиума ВАС РФ от 28.12.10 № 11775/10, Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 13.10.06 № А29-3922/2006а), работодателю придется долго добиваться признания своей правоты. Сомневаюсь, что возможная выгода превысит судебные издержки.

 

Согласны: 71% читателей

 

Новый сотрудник приносит справку о среднем заработке с предыдущего места работы. Но выдана она сомнительной компанией с явно завышенным доходом. Законна ли выплата пособий по такой справке?

 

Решительный: Да, необходимо рассчитывать выплаты исходя из представленной справки

 

Различные пособия рассчитываются исходя из среднего заработка за предшествующие два года, в том числе на основе сведений, предоставленных работником в виде справки (ч. 5 и 6 ст. 13, ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

 

На мой взгляд, в данном случае нет оснований для претензий к компании со стороны ФСС. Во-первых, на работодателя не возложена обязанность проверять достоверность справок о среднем доходе. Во-вторых, недобросовестные действия предыдущего работодателя, который не платил страховые взносы, не должны влиять на право работника на социальное обеспечение.

 

Кроме того, неуплата взносов еще не свидетельствует о том, что работник не получал указанный в справке доход. Следовательно, он тоже не виноват в завышении суммы пособия.

 

Согласны: 75% читателей

 

Осторожный: Нет, это небезопасно в первую очередь для самого сотрудника

 

При проверке ФСС выяснит, что социальные выплаты рассчитаны исходя из завышенных данных «липовой» справки. А отчисления в заявленном размере предыдущий работодатель не производил.

 

В соответствии со статьей 15.1 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ лицо, выдающее справку, несет ответственность за достоверность содержащихся в ней сведений. И если из-за его действий сотрудник получает излишние выплаты, то работодатель возмещает ущерб фонду.

Так как справка выдана однодневкой, то претензий к ней уже не предъявить. Но отделение ФСС, скорее всего, откажет в возмещении пособия. При этом, если будет доказано, что в недостоверности документа виноват сам сотрудник, работодатель сможет удержать излишне выплаченные ему деньги из его заработной платы или потребовать возмещения через суд (ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ).

 

Согласны: 25% читателей

 

Сведения о доходе нового сотрудника по данным ПФР и прежнего работодателя могут различаться. Стоит ли в любом случае запросить такие сведения в фонде, а потом выбрать максимальную сумму из двух?

 

Решительный: Да, такой способ увеличения социальных пособий полностью законен

 

ПФР производит расчет дохода на основании сведений персонифицированного учета о суммах страховых взносов ОПС. Поэтому информации о том, какая конкретно часть дохода получена именно по трудовому договору, у фонда нет.

Ситуация, когда сотрудник заболел, а справку с предыдущих мест работы так и не успел предоставить, может произойти у каждого. Или сотрудник просто не имеет возможности ее принести, так как прежний работодатель ликвидировался, а может, вообще отказывается выдавать справку.

 

Тогда работник пишет заявление с просьбой запросить эти сведения у Пенсионного фонда РФ (приказ Минздравсоцразвития России от 24.01.11 № 21н). А тот в свою очередь предоставляет данные о доходе работника.

 

Согласны: 38% читателей

 

Осторожный: Нет, запрашивать сведения нужно, если работник не принес справку

 

Включать доход по каким-либо договорам, помимо трудовых, компания не имеет права. А именно это произойдет, если ПРФ сообщит о большей сумме дохода, нежели прежний работодатель. Получается, что компания сознательно пойдет на обман ФСС.

 

Кроме того, ФСС может проверить предыдущего работодателя. И если выяснится, что справка о заработке сотруднику на самом деле выдавалась, то проверяющие могут посчитать, что действия нового работодателя направлены на завышение возмещения из фонда.

 

Тем более недостаток сведений у ПФР будет только до 15 февраля 2012 года, когда компании отчитаются по новой форме № СЗВ-6-3 , которая как раз представляется отдельно по трудовому и гражданско-правовому договору.

 

Согласны: 62% читателей

   Источник  www.nalogplan.ru


Последние публикации

30 Марта 2020

Чеки "полный расчет" при кассовом методе налогового учета

Если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета "полный расчет". Такие разъяснения ранее мы получили от специалиста ФНС. Однако официальных писем об этом нет, что вызывает беспокойство у наших читателей.

Рекомендации по оплате труда на 2020 год

Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила Рекомендации по установлению систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2020 год. В статье сделаны акценты на некоторых положениях данного документа, которые необходимо знать автономным учреждениям.

Кто и как должен отчитаться о доходах

Чуть больше месяца осталось до конца декларационной кампании. Сообщить о доходах, полученных в 2019 году, граждане должны до 30 апреля.

24 Марта 2020

Минфин разъяснил нюансы получения вычетов при покупке недвижимости

При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).

Работа без "зарплатного карантина": выплаты в условиях коронавируса

В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.



ТОП статьи

Конфигуратор сервера hp proliant hpe dell с ценами

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ

Какие изменения готовит Минфин в отношении НДС?


Налоговые новости

24 Марта 2020

ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года

Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается

ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ

18 Марта 2020

Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок

На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!

Скорректированы перечни продуктов, облагаемых НДС по ставке 10%

Минтруд России разъяснил, как в СЗВ-ТД заполнить сведения о присвоении новой профессии

Минтруд России рассказал, когда начнется назначение новой ежемесячной выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет

16 Марта 2020

Выплаты земским врачам и учителям освободят от НДФЛ

Суд: неоплата командировочных расходов не является основанием для приостановления работы

Уточнен порядок исправления ошибок в бухотчетности

Госдума рассказала, как вернуть деньги за сорвавшуюся из-за коронавируса турпоездку

Для педагогов и медиков вновь предлагают установить повышенный размер минимальной зарплаты

читать все Новости