10.09.12 Заявляем социальный вычет на обучение, оплаченное в 2012 году

• на обучение вы расходовали собственные средства;
• обучение проводилось в образовательных учреждениях, имеющих лицензии или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения.

Оплатили учебу детей за счет средств материнского капитала? Увы, но социальный вычет получить не удастся.

Чтобы заявить вычет, надо обратиться в налоговую инспекцию по местожительству.

Вернуть НДФЛ можно за тот год, в котором было оплачено обучение. Допустим, вы потратились на учебу в 2012 году. Значит, заявить вычет можно будет в 2013-м. А вообще обратиться за вычетом можно в течение трех лет.

Социальный налоговый вычет на собственное обучение можно получить в размере фактических затрат с учетом максимального ограничения. Причем, обратите внимание: вычет именно на обучение законом не ограничен. Однако есть общее ограничение по вычетам:

• на свое обучение;
• на обучение брата (сестры);
• на лечение;
• на негосударственное (добровольное) пенсионное обеспечение (страхование);
• на уплату добровольных пенсионных взносов.

На сегодня предельная сумма перечисленных выше вычетов вместе не может превышать 120 000 руб. в год (данное ограничение действует с 2009 года). И имейте в виду: соблюдая ограничение, при расчете суммы социального вычета на лечение не нужно учитывать оплату дорогостоящих видов лечения. Например, в течение года человек оплатил свое обучение. Расходов на лечение, на обучение брата (сестры), на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение), уплату дополнительных пенсионных взносов за этот год у него не было. В этом случае социальный вычет можно получить в сумме всех расходов на обучение (в пределах 120 000 руб.).

Предположим, вы потратили деньги на учебу своих детей, брата или сестры. Для получения вычета необходимо выполнение двух условий:

• возраст ребенка, брата (сестры) не превышает 24 лет;
• ребенок, брат (сестра) учится (учатся) по очной форме обучения.

Сумма социального вычета на обучение детей равна фактическим расходам родителя (родителей). При этом она не должна превышать 50 000 руб. на каждого ребенка для обоих родителей.

Например, если за год человек потратил на образование ребенка 70 000 руб., то сумма социального вычета составит 50 000 руб. Если на образование ребенка оба родителя потратили 100 000 руб., то их общий вычет тоже будет равен только 50 000 руб.

Вычет по затратам на учебу брата (сестры) ограничен точно так же, как вычет на собственное образование (действует общий «социальный» лимит в 120 000 руб.).

Какие документы потребуются для вычета? Два главных документа – это

• декларацию по форме 3-НДФЛ;
• документы, подтверждающие расходы на обучение.

Для подтверждения данных, указанных в декларации, инспекторы почти всегда требуют представить справки по форме 2-НДФЛ от всех налоговых агентов (работодателей), от которых человек получал доход в течение года. Кроме того, инспекторы наверняка попросят вас написать заявление с просьбой вернуть средства на какой-то конкретный счет (вы укажите реквизиты своего счета).

Перечень документов, которые нужно представить в налоговую инспекцию, может различаться в зависимости от того, на чье обучение были потрачены деньги (собственное или ребенка, брата, сестры).

Если оплачено собственное обучение, в инспекцию представьте:

• договор с образовательным учреждением на обучение в нем;
• платежные документы, подтверждающие оплату обучения.

Если оплачено обучение ребенка, то помимо перечисленных выше бумаг потребуется свидетельство о рождении ребенка.

Проверьте, чтобы в платежных документах были указаны:

• фамилия, имя, отчество человека, оплатившего обучение;
• назначение платежа «Плата за обучение»;
• наименование получателя платежа (полное наименование образовательного учреждения);
• размер уплаченной суммы (со ссылкой на дату и номера договора на обучение);
• дата перечисления денег.

Если хотя бы один из перечисленных реквизитов в платежном документе отсутствует, инспекция может отказать в предоставлении вычета.

Налоговые инспекторы могут потребовать дополнительные документы, необходимые для налогового контроля. Например, копию лицензии, подтверждающей статус учебного заведения. Однако в случае наличия реквизитов лицензии в договоре на обучение представлять ее копию нет необходимости.

После того как инспекция получит декларацию и документы, подтверждающие право на вычет, она проводит их проверку. Эта операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую возвратят на счет заявителя-гражданина в банке.

Вернуть излишне уплаченный налог инспекция должна в течение одного месяца с того дня, когда человек подал заявление о возврате. Однако перед возвратом НДФЛ налоговая инспекция имеет право проводить камеральную проверку декларации по форме 3-НДФЛ. Срок проведения проверки – три месяца. Таким образом, максимальный срок, в течение которого налоговая инспекция должна вернуть излишне уплаченный налог, равен четырем месяцам.