10.08.11 Как исправить ошибку в бухучете в середине года
Если ошибка выявлена до окончания года, то исправительные записи вносят в том месяце, когда она обнаружена (п. 5 ПБУ 22/2010).
К примеру, 17 августа 2011 года компания обнаружила, что в первом квартале 2011 года расходы на рекламу были ошибочно списаны в сумме 25 000 руб. (без НДС). Вместо 23 000 руб. (без НДС).
В августе надо внести следующие исправления на основании бухгалтерской справки:
Дебет 44 Кредит 60
– 25 000 руб. – сторнирована задолженность;
Дебет 90-2 кредит 44
– 25 000 руб. – сторнированы расходы по обычным видам деятельности;
Дебет 44 Кредит 60
– 23 000 руб. – отражена задолженность компании перед поставщиком;
Дебет 90-2 Кредит 44
– 23 000 руб. – списаны на расходы по обычным видам деятельности затраты на рекламу.
Елена Попова,
государственный советник
налоговой службы РФ I ранга
Источник "УНП"
