09.12.2013Учитываем новогодние подарки для детей сотрудников
Ваша компания поздравляет с Новым годом детей
работников и дарит подарки? Мы расскажем, как правильно
их учесть. И о каких налоговых последствиях важно
помнить в этот праздничный период.
НДФЛ. Стоимость подарков для детей
следует включить в доход их родителей – ваших
работников. И если стоимость подарка не превышает 4000
руб., то НДФЛ удерживать не надо (п. 28 ст. 217
Налогового кодекса). Конечно, при условии, что больше
подарков от компании в течение года сотрудник не
получал. Или их суммарная стоимость не превысила в итоге
четырехтысячный порог.
Страховые взносы на стоимость
подарков не начисляют. Причем вне зависимости от суммы.
Ведь подарки нельзя отнести к выплатам и вознаграждениям
по трудовым или гражданско-правовым договорам. Также на
их стоимость не нужно начислять взносы на травматизм.
Причина та же: подарки не связаны с оплатой труда.
Налог на прибыль. Независимо от
того, прописаны подарки детям сотрудников в коллективном
договоре или нет, учесть их стоимость в расходах нельзя
(п. 16 ст. 270 Налогового кодекса). Объяснение простое:
подарки не являются вознаграждением за трудовые
достижения (письмо от 21 июля 2010 г. № 03-03-06/1/474).
НДС. Компания передает подарки
работникам безвозмездно. А в соответствии с пунктом 1
статьи 146 Налогового кодекса РФ такая передача является
реализацией и потому облагается НДС. При этом налоговой
базой будет покупная стоимость подарков без НДС (п. 2
ст. 154 Налогового кодекса). Соответственно, организация
сможет принять к вычету "входной" НДС по таким расходам.
Бухучет. Купленные подарки учитывают
в составе материально-производственных запасов (п. 2 ПБУ
5/01). Например, на счете 41 "Товары". Само собой, без
НДС. Когда сотрудникам будут выданы подарки, их
стоимость нужно включить в состав прочих расходов. Также
в составе прочих расходов учитывается сумма НДС,
начисленная при безвозмездной передаче.
Если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета "полный расчет". Такие разъяснения ранее мы получили от специалиста ФНС. Однако официальных писем об этом нет, что вызывает беспокойство у наших читателей.
Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила Рекомендации по установлению систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2020 год. В статье сделаны акценты на некоторых положениях данного документа, которые необходимо знать автономным учреждениям.
При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).
В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.
