05.02.2014 С каких счетов брать данные, заполняя формы бухгалтерской отчетности
Заполняя бухгалтерскую отчетность не всегда
ясно, откуда брать необходимую информацию. В
таблице ниже мы привели наглядную информацию о
том, с каких счетов указывать данные, заполняя
баланс и остальные формы.
С каких счетов надо брать данные, заполняя бухгалтерский баланс
Заполняем раздел I «Внеоборотные активы»
| Заемные средства | 1410 | Остаток по счету 67, на котором отражена задолженность по долгосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по ним |
| Отложенные налоговые обязательства | 1420 | Сальдо счета 77 (возможно – за вычетом сальдо счета 09) |
| Оценочные обязательства | 1430 | Сальдо по счету 96 в части оценочных обязательств со сроком исполнения более 12 месяцев после отчетной даты |
| Прочие обязательства | 1450 | Сальдо по кредиту счетов 60, 62, 68, 69, 70, 76 со сроком погашения более 12 месяцев плюс кредитовое сальдо счета 86 (аналитический счет учета долгосрочной задолженности) |
| Итого по разделу IV | 1400 | Сумма строк 1410, 1420, 1430 и 1450 |
Заполняем раздел V «Краткосрочные обязательства»
|
Группа статей баланса |
Код группы статей баланса |
Как сформировать показатели для баланса (указаны алгоритмы для общих случаев) |
| Заемные средства | 1510 | Сальдо по субсчетам счета 66, на которых отражены задолженность по краткосрочным кредитам и сумма начисленных процентов по ним |
| Кредиторская задолженность | 1520 |
Сумма сальдо субсчетов счетов 60 и 76,
на которых отражена задолженность перед
поставщиками и подрядчиками. Кредитовый остаток счета 70 (за исключением субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям»). Кредитовый остаток субсчета «Расчеты по депонированным суммам» счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Кредитовый остаток по счету 69. Кредитовый остаток по счету 68. Остаток субсчетов «Расчеты по претензиям» и «Расчеты по имущественному и личному страхованию» счета 76 и сальдо счета 71. Кредитовое сальдо по счету 62 и счету 76 в части сумм краткосрочных авансов, полученных под поставку товаров (работ, услуг). Кредитовые остатки субсчета «Расчеты по выплате доходов» счета 75 и субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям» счета 70 |
| Доходы будущих периодов | 1530 | Кредитовое сальдо по счетам 86 (в части целевого бюджетного финансирования, грантов, технической помощи и т. п.) и 98 |
| Оценочные обязательства | 1540 | Сальдо счета 96 (в части оценочных обязательств со сроком исполнения не более 12 месяцев после отчетной даты) |
| Прочие краткосрочные обязательства | 1550 |
Краткосрочные обязательства, которые
нельзя отнести к другим статьям раздела
«Краткосрочные обязательства». Например, кредитовое сальдо по счетам 76 и 86 (в части прочих краткосрочных обязательств) |
| Итого по разделу V бухгалтерского баланса | 1500 | Сумма строк 1510, 1520, 1530, 1540 и 1550 |
| Баланс | 1700 | Сумма строк 1300, 1400 и 1500 |
С каких счетов надо брать данные, заполняя отчет о финансовых результатах
|
Строка отчета |
Код строки |
Как сформировать показатели для отчета о финансовых результатах (указаны алгоритмы для общих случаев) |
| Выручка | 2110 | Разница между кредитовым оборотом субсчета «Выручка» счета 90 и дебетовыми оборотами субсчетов «НДС», «Акцизы», «Экспортные пошлины» счета 90 |
| Себестоимость продаж | 2120 | Дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетами 20, 41, 43 и 45, а также 23 и 29, если продукция вспомогательных и обслуживающих производств реализуется на сторону. Организации, которые используют для учета затрат на производство счет 40, должны скорректировать дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 на разницу между фактической и нормативной себестоимостью продукции. Если фактическая себестоимость окажется выше нормативной, то сумма превышения прибавляется к дебетовому обороту по субсчету «Себестоимость продаж», а если ниже – то вычитается из него |
| Валовая прибыль (убыток) | 2100 | Разница между строками 2110 и 2120 |
| Коммерческие расходы | 2210 | Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 44 |
| Управленческие расходы | 2220 | Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 26 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 2200 | Разность строки 2100 и строк 2210, 2220 |
| Доходы от участия в других организациях | 2310 | Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показана величина доходов от долевого участия в других организациях |
| Проценты к получению | 2320 | Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показаны проценты к получению |
| Проценты к уплате | 2330 | Дебетовый оборот субсчетов счета 91, где отражены проценты к уплате |
| Прочие доходы | 2340 | Кредитовый оборот по остальным субсчетам счета 91, где указаны прочие доходы, за минусом суммы НДС |
| Прочие расходы | 2350 | Дебетовый оборот по остальным субсчетам счета 91, на которых отражены прочие расходы |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2300 | Строка 2200 + строка 2310 + строка 2320 + строка 2340 – строка 2330 – строка 2350 |
| Текущий налог на прибыль | 2410 | Оборот по счету 99 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» плюс (минус) разница между кредитовым и дебетовым оборотами счета 99 (аналитический счет учета постоянных налоговых активов и обязательств). Кроме того, полученную сумму корректируют на величину отложенных налоговых активов и обязательств |
| В том числе постоянные налоговые обязательства (активы) | 2421 | Разница между кредитовым и дебетовым оборотами за отчетный период по счету 99 (аналитический счет (субсчет) учета постоянных налоговых обязательств (активов)). Данная разница представляет собой сальдо постоянных налоговых активов и постоянных налоговых обязательств, накопленных за отчетный период |
| Изменение отложенных налоговых обязательств | 2430 | Кредитовый минус дебетовый оборот счета 77. Положительный результат вычитают из строки 2300, отрицательный – прибавляют |
| Изменение отложенных налоговых активов | 2450 | Разница между дебетовым и кредитовым оборотами счета 09 (если результат положительный, его прибавляют к строке 2300, если отрицательный – вычитают) |
| Прочее | 2460 | Разница между дебетовым оборотом по счету 99 (в части налогов, уплачиваемых при применении специальных налоговых режимов, пеней и штрафов, доплат по налогу на прибыль, списанных отложенных налоговых активов) и кредитовым оборотом по счету 99 (в части переплаты по налогу на прибыль, списанных отложенных налоговых обязательств) |
| Чистая прибыль (убыток) | 2400 | Строка 2300 – строка 2410 (+/ –) строка 2430 (+/ –) строка 2450 – строка 2460 |
С каких счетов надо брать данные, заполняя отчет об изменениях капитала
Заполняем раздел «Чистые активы» Отчета об изменениях капитала
|
Наименование строки |
Код строки |
Как сформировать показатель (указаны алгоритмы для общих случаев) |
| Чистые активы | 3600 | Необходимо указать размер чистых активов на 31 декабря 2013 года, 31 декабря 2012 года и 31 декабря 2011 года. Показатель считают по формуле из Порядка оценки стоимости чистых активов акционерного общества, утвержденного приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29 января 2003 г. № 10н/03-6/пз. Его могут применять и ООО |
С каких счетов берут данные, заполняя отчет о движении денежных средств
|
Наименование строки |
Код строки |
Как сформировать показатель (указаны алгоритмы для общих случаев) |
| Денежные потоки от текущих операций | ||
| Поступления – всего | 4110 | Строка 4111 + строка 4112 + строка 4113 + строка 4119 |
| От продажи продукции, товаров, работ, услуг | 4111 | Дебетовый оборот по счетам 50 (здесь и далее – за исключением субсчета «Денежные документы»), 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76 |
| Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей | 4112 | Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76 в соответствующей строке части |
| От перепродажи финансовых вложений | 4113 | Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76 в соответствующей строке части |
| Прочие поступления | 4119 | Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 71, 73, 86, 98, 68, 69 |
| Платежи – всего | 4120 | Сумма показателей по строкам 4121–4129 |
| Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги | 4121 | Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 и 55 в корреспонденции со счетами 60 (за исключением субсчета «Расчеты по авансам выданным») и 76 в части расчетов за товары, работы, услуги |
| В связи с оплатой труда Работников | 4122 | Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 70 |
| Проценты по долговым обязательствам | 4123 | Кредитовый оборот по счетам 50, 51 и 52 в корреспонденции со счетами 66, 67, где учтены проценты по кредитам и займам |
| Налог на прибыль организаций | 4124 | Кредитовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» |
| Прочие платежи | 4129 | Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 68 (кроме субсчета «Расчеты по налогу на прибыль), 69, 91 и другими счетами |
| Сальдо денежных потоков от текущих операций | 4100 | Строка 4110 – строка 4120 |
| Денежные потоки от инвестиционных операций | ||
| Поступления – всего | 4210 | Сумма показателей по строкам 4211–4219 |
| От продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) | 4211 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76, на которых отражены поступления от продажи основных средств и иных внеоборотных активов |
| От продажи акций других организаций (долей участия) | 4212 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где учитывают поступления от продажи акций и долей участия |
| От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования к другим лицам) | 4213 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где учитывают поступления в виде возврата предоставленных займов и процентов по ним, от продажи долговых ценных бумаг и прав требования к третьим лицам |
| Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях | 4214 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где учитывают поступления в виде дивидендов, процентов по акциям и иным финансовым вложениям, а также иные поступления, связанные с долевым участием компании в других фирмах |
| Прочие поступления | 4219 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где учитывают иные поступления (например, штрафы и неустойки от контрагентов, возмещение ущерба и пр.) |
| Платежи – всего | 4220 | Сумма показателей по строкам 4221–4229 |
| В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов | 4221 | Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60, 76, на которых отражена задолженность по приобретенным (созданным самой организацией) основным средствам, доходным вложениям в материальные ценности и нематериальным активам, а также модернизацией, реконструкцией, ремонтом и прочей подготовкой к использованию объектов |
| В связи с приобретением акций других организаций (долей участия) | 4222 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58 в части покупки акций и долей участия |
| В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставлением займов другим лицам | 4223 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58 в части покупки векселей и других долговых ценных бумаг, прав требования по договорам цессии, а также на предоставление займов |
| Процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива | 4224 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 и 67 в части процентов по кредитам и займам, полученным в связи с покупкой либо строительством основных средств |
| Прочие платежи | 4229 | Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 в части расходов, связанных с инвестиционной деятельностью компании, признаваемой таковой согласно ПБУ 23/2011 |
| Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций | 4200 | Строка 4210 – строка 4220 |
| Денежные потоки от финансовых операций | ||
| Поступления – всего | 4310 | Сумма показателей строк 4311–4319 |
| Получение кредитов и займов | 4311 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитами и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» |
| Денежные вклады собственников (участников) | 4312 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 75 субсчет «Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал» |
| От выпуска акций, увеличения долей участия | 4313 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52, а также 58 и 76 в корреспонденции со счетом 75 субсчет «Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал» |
| От выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. | 4314 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 66, 67 (аналитические счета учета долговых обязательств, оформленных ценными бумагами) |
| Прочие поступления | 4319 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы» |
| Платежи – всего | 4320 | Сумма показателей строк 4321–4329 |
| Собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников | 4321 | Кредитовый оборот за год по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 55, субсчет учета расчетов в связи с выкупом акций (долей участия) или со счетом 81 «Собственные акции (доли)» + кредитовый оборот за год по счетам 58 «Финансовые вложения» и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в связи с выбытием денежных эквивалентов, переданных в оплату выкупленных акций (долей участия) |
| На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) | 4322 | Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 75 субсчет «Расчеты на выплату доходов», 70 субсчет «Расчеты по выплате дивидендов» |
| В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов | 4323 | Кредитовый оборот за год по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 66 и 67 в части расчетов с кредиторами по основной сумме долга + кредитовый оборот за год по счетам 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в связи с выбытием денежных эквивалентов, переданных в погашение заемных обязательств |
| Прочие платежи | 4329 | Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами учета прочих расходов |
| Сальдо денежных потоков от финансовых операций | 4300 | Строка 4310 – строка 4320 |
| Сальдо денежных потоков за отчетный период | 4400 | Строка 4100 +(–) строка 4200 +(–) строка 4300 |
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода | 4450 | Дебетовое сальдо счетов 50, 51, 52, 55 и 57 на 1 января 2013 года + дебетовое сальдо счетов 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) на 1 января 2013 года |
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода | 4500 | Дебетовое сальдо счетов 50, 51, 52, 55 и 57 на 31 декабря 2013 года + дебетовое сальдо счетов 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) на 31 декабря 2013 года |
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | 4490 | Сумма курсовых разниц (образовавшихся из-за отличия курса валюты на дату составления отчета и на дату совершения операций в иностранной валюте) по каждой операции в иностранной валюте. Как определить дату совершения валютной операции, указано в ПБУ 3/2006 |
Источник: "Главбух"
