Актуально








Рубрикатор

Справочник


Зарплата, Табель, Кадры!!! Скачай и Работай! 1838 рублей, включая 2НДФЛ, персучет


Публикация

05.02.2014 С каких счетов брать данные, заполняя формы бухгалтерской отчетности

Заполняя бухгалтерскую отчетность не всегда ясно, откуда брать необходимую информацию. В таблице ниже мы привели наглядную информацию о том, с каких счетов указывать данные, заполняя баланс и остальные формы.

С каких счетов надо брать данные, заполняя бухгалтерский баланс

Заполняем раздел I «Внеоборотные активы»

Заемные средства 1410 Остаток по счету 67, на котором отражена задолженность по долгосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по ним
Отложенные налоговые обязательства 1420 Сальдо счета 77 (возможно – за вычетом сальдо счета 09)
Оценочные обязательства 1430 Сальдо по счету 96 в части оценочных обязательств со сроком исполнения более 12 месяцев после отчетной даты
Прочие обязательства 1450 Сальдо по кредиту счетов 60, 62, 68, 69, 70, 76 со сроком погашения более 12 месяцев плюс кредитовое сальдо счета 86 (аналитический счет учета долгосрочной задолженности)
Итого по разделу IV 1400 Сумма строк 1410, 1420, 1430 и 1450

Заполняем раздел V «Краткосрочные обязательства»

Группа статей баланса

Код группы статей баланса

Как сформировать показатели для баланса (указаны алгоритмы для общих случаев)

Заемные средства 1510 Сальдо по субсчетам счета 66, на которых отражены задолженность по краткосрочным кредитам и сумма начисленных процентов по ним
Кредиторская задолженность 1520 Сумма сальдо субсчетов счетов 60 и 76, на которых отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками.

Кредитовый остаток счета 70 (за исключением субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям»).

Кредитовый остаток субсчета «Расчеты по депонированным суммам» счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Кредитовый остаток по счету 69. Кредитовый остаток по счету 68.

Остаток субсчетов «Расчеты по претензиям» и «Расчеты по имущественному и личному страхованию» счета 76 и сальдо счета 71.

Кредитовое сальдо по счету 62 и счету 76 в части сумм краткосрочных авансов, полученных под поставку товаров (работ, услуг).

Кредитовые остатки субсчета «Расчеты по выплате доходов» счета 75 и субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям» счета 70

Доходы будущих периодов 1530 Кредитовое сальдо по счетам 86 (в части целевого бюджетного финансирования, грантов, технической помощи и т. п.) и 98
Оценочные обязательства 1540 Сальдо счета 96 (в части оценочных обязательств со сроком исполнения не более 12 месяцев после отчетной даты)
Прочие краткосрочные обязательства 1550 Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела «Краткосрочные обязательства».

Например, кредитовое сальдо по счетам 76 и 86 (в части прочих краткосрочных обязательств)

Итого по разделу V бухгалтерского баланса 1500 Сумма строк 1510, 1520, 1530, 1540 и 1550
Баланс 1700 Сумма строк 1300, 1400 и 1500

С каких счетов надо брать данные, заполняя отчет о финансовых результатах

Строка отчета

Код строки

Как сформировать показатели для отчета о финансовых результатах (указаны алгоритмы для общих случаев)

Выручка 2110 Разница между кредитовым оборотом субсчета «Выручка» счета 90 и дебетовыми оборотами субсчетов «НДС», «Акцизы», «Экспортные пошлины» счета 90
Себестоимость продаж 2120 Дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетами 20, 41, 43 и 45, а также 23 и 29, если продукция вспомогательных и обслуживающих производств реализуется на сторону. Организации, которые используют для учета затрат на производство счет 40, должны скорректировать дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 на разницу между фактической и нормативной себестоимостью продукции. Если фактическая себестоимость окажется выше нормативной, то сумма превышения прибавляется к дебетовому обороту по субсчету «Себестоимость продаж», а если ниже – то вычитается из него
Валовая прибыль (убыток) 2100 Разница между строками 2110 и 2120
Коммерческие расходы 2210 Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 44
Управленческие расходы 2220 Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 26
Прибыль (убыток) от продаж 2200 Разность строки 2100 и строк 2210, 2220
Доходы от участия в других организациях 2310 Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показана величина доходов от долевого участия в других организациях
Проценты к получению 2320 Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показаны проценты к получению
Проценты к уплате 2330 Дебетовый оборот субсчетов счета 91, где отражены проценты к уплате
Прочие доходы 2340 Кредитовый оборот по остальным субсчетам счета 91, где указаны прочие доходы, за минусом суммы НДС
Прочие расходы 2350 Дебетовый оборот по остальным субсчетам счета 91, на которых отражены прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 Строка 2200 + строка 2310 + строка 2320 + строка 2340 – строка 2330 – строка 2350
Текущий налог на прибыль 2410 Оборот по счету 99 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» плюс (минус) разница между кредитовым и дебетовым оборотами счета 99 (аналитический счет учета постоянных налоговых активов и обязательств). Кроме того, полученную сумму корректируют на величину отложенных налоговых активов и обязательств
В том числе постоянные налоговые обязательства (активы) 2421 Разница между кредитовым и дебетовым оборотами за отчетный период по счету 99 (аналитический счет (субсчет) учета постоянных налоговых обязательств (активов)). Данная разница представляет собой сальдо постоянных налоговых активов и постоянных налоговых обязательств, накопленных за отчетный период
Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 Кредитовый минус дебетовый оборот счета 77. Положительный результат вычитают из строки 2300, отрицательный – прибавляют
Изменение отложенных налоговых активов 2450 Разница между дебетовым и кредитовым оборотами счета 09 (если результат положительный, его прибавляют к строке 2300, если отрицательный – вычитают)
Прочее 2460 Разница между дебетовым оборотом по счету 99 (в части налогов, уплачиваемых при применении специальных налоговых режимов, пеней и штрафов, доплат по налогу на прибыль, списанных отложенных налоговых активов) и кредитовым оборотом по счету 99 (в части переплаты по налогу на прибыль, списанных отложенных налоговых обязательств)
Чистая прибыль (убыток) 2400 Строка 2300 – строка 2410 (+/ –) строка 2430 (+/ –) строка 2450 – строка 2460

С каких счетов надо брать данные, заполняя отчет об изменениях капитала

Заполняем раздел «Чистые активы» Отчета об изменениях капитала

Наименование строки

Код строки

Как сформировать показатель (указаны алгоритмы для общих случаев)

Чистые активы 3600 Необходимо указать размер чистых активов на 31 декабря 2013 года, 31 декабря 2012 года и 31 декабря 2011 года. Показатель считают по формуле из Порядка оценки стоимости чистых активов акционерного общества, утвержденного приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29 января 2003 г. № 10н/03-6/пз. Его могут применять и ООО

С каких счетов берут данные, заполняя отчет о движении денежных средств

Наименование строки

Код строки

Как сформировать показатель (указаны алгоритмы для общих случаев)

Денежные потоки от текущих операций
Поступления – всего 4110 Строка 4111 + строка 4112 + строка 4113 + строка 4119
От продажи продукции, товаров, работ, услуг 4111 Дебетовый оборот по счетам 50 (здесь и далее – за исключением субсчета «Денежные документы»), 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76
Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей 4112 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76 в соответствующей строке части
От перепродажи финансовых вложений 4113 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76 в соответствующей строке части
Прочие поступления 4119 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 71, 73, 86, 98, 68, 69
Платежи – всего 4120 Сумма показателей по строкам 4121–4129
Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги 4121 Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 и 55 в корреспонденции со счетами 60 (за исключением субсчета «Расчеты по авансам выданным») и 76 в части расчетов за товары, работы, услуги
В связи с оплатой труда Работников 4122 Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 70
Проценты по долговым обязательствам 4123 Кредитовый оборот по счетам 50, 51 и 52 в корреспонденции со счетами 66, 67, где учтены проценты по кредитам и займам
Налог на прибыль организаций 4124 Кредитовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
Прочие платежи 4129 Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 68 (кроме субсчета «Расчеты по налогу на прибыль), 69, 91 и другими счетами
Сальдо денежных потоков от текущих операций 4100 Строка 4110 – строка 4120
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления – всего 4210 Сумма показателей по строкам 4211–4219
От продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) 4211 Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76, на которых отражены поступления от продажи основных средств и иных внеоборотных активов
От продажи акций других организаций (долей участия) 4212 Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где учитывают поступления от продажи акций и долей участия
От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования к другим лицам) 4213 Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где учитывают поступления в виде возврата предоставленных займов и процентов по ним, от продажи долговых ценных бумаг и прав требования к третьим лицам
Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях 4214 Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где учитывают поступления в виде дивидендов, процентов по акциям и иным финансовым вложениям, а также иные поступления, связанные с долевым участием компании в других фирмах
Прочие поступления 4219 Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где учитывают иные поступления (например, штрафы и неустойки от контрагентов, возмещение ущерба и пр.)
Платежи – всего 4220 Сумма показателей по строкам 4221–4229
В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов 4221 Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60, 76, на которых отражена задолженность по приобретенным (созданным самой организацией) основным средствам, доходным вложениям в материальные ценности и нематериальным активам, а также модернизацией, реконструкцией, ремонтом и прочей подготовкой к использованию объектов
В связи с приобретением акций других организаций (долей участия) 4222 Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58 в части покупки акций и долей участия
В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставлением займов другим лицам 4223 Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58 в части покупки векселей и других долговых ценных бумаг, прав требования по договорам цессии, а также на предоставление займов
Процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива 4224 Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 и 67 в части процентов по кредитам и займам, полученным в связи с покупкой либо строительством основных средств
Прочие платежи 4229 Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 в части расходов, связанных с инвестиционной деятельностью компании, признаваемой таковой согласно ПБУ 23/2011
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций 4200 Строка 4210 – строка 4220
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления – всего 4310 Сумма показателей строк 4311–4319
Получение кредитов и займов 4311 Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитами и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Денежные вклады собственников (участников) 4312 Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 75 субсчет «Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал»
От выпуска акций, увеличения долей участия 4313 Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52, а также 58 и 76 в корреспонденции со счетом 75 субсчет «Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал»
От выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. 4314 Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 66, 67 (аналитические счета учета долговых обязательств, оформленных ценными бумагами)
Прочие поступления 4319 Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы»
Платежи – всего 4320 Сумма показателей строк 4321–4329
Собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников 4321 Кредитовый оборот за год по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 55, субсчет учета расчетов в связи с выкупом акций (долей участия) или со счетом 81 «Собственные акции (доли)» + кредитовый оборот за год по счетам 58 «Финансовые вложения» и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в связи с выбытием денежных эквивалентов, переданных в оплату выкупленных акций (долей участия)
На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) 4322 Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 75 субсчет «Расчеты на выплату доходов», 70 субсчет «Расчеты по выплате дивидендов»
В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов 4323 Кредитовый оборот за год по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 66 и 67 в части расчетов с кредиторами по основной сумме долга + кредитовый оборот за год по счетам 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в связи с выбытием денежных эквивалентов, переданных в погашение заемных обязательств
Прочие платежи 4329 Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами учета прочих расходов
Сальдо денежных потоков от финансовых операций 4300 Строка 4310 – строка 4320
Сальдо денежных потоков за отчетный период 4400 Строка 4100 +(–) строка 4200 +(–) строка 4300
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода 4450 Дебетовое сальдо счетов 50, 51, 52, 55 и 57 на 1 января 2013 года + дебетовое сальдо счетов 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) на 1 января 2013 года
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода 4500 Дебетовое сальдо счетов 50, 51, 52, 55 и 57 на 31 декабря 2013 года + дебетовое сальдо счетов 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) на 31 декабря 2013 года
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю 4490 Сумма курсовых разниц (образовавшихся из-за отличия курса валюты на дату составления отчета и на дату совершения операций в иностранной валюте) по каждой операции в иностранной валюте. Как определить дату совершения валютной операции, указано в ПБУ 3/2006

 

Источник: "Главбух"    


Последние публикации

17 Октября 2018

Новые правила проведения налоговых проверок

Федеральным законом от 03.08.2018 № 302‑ФЗ внесены значительные изменения в правила проведения налоговых проверок. Новшества применяются с 03.09.2018. Рассмотрим их подробнее.

Учет платы за НВОС при УСНО

Согласно действующему законодательству все организации и индивидуальные предприниматели, которые используют в коммерческой деятельности объекты, негативно влияющие на окружающую среду, должны за это платить (плата за НВОС). Обязанность вносить данный платеж возникает независимо от режима налогообложения и от того, находится ли объект в собственности. Освобождены от этой обязанности только так называемые офисные компании. Как получить соответствующее освобождение? Как учесть плату за НВОС в налоговом учете в отсутствие освобождения? Обо всем этом поговорим в рамках данного материала.

Имущественные налоги в этом году нужно заплатить до 4 декабря

У граждан остается меньше двух месяцев, чтобы заплатить налоги за 2017 год по присланным налоговой службой уведомлениям. Последний срок для этого - 3 декабря. Речь идет о земельном, транспортном налогах, а также о налоге на имущество физических лиц.

16 Октября 2018

Переходные положения в связи с увеличением ставки НДС

Согласно Федеральному закону от 03.08.2018 № 303‑ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее – Закон № 303‑ФЗ) с 01.01.2019 размер базовой ставки НДС увеличивается с 18 до 20 %. Кроме роста налоговой нагрузки, данное изменение создает налогоплательщикам проблему переходного периода, в который необходимо корректно исчислять НДС и справедливо распределять налоговое бремя между продавцом и покупателем. В предыдущий раз ставка НДС менялась 01.01.2004 (она была снижена с 20 до 18 %), – можно обратиться к опыту, наработанному в тот переходный период. В настоящей статье описаны случаи, когда могут возникнуть затруднения с определением ставки налога.

Налоговики не вправе исключить из ЕГРЮЛ юрлицо как недействующее только на основании формальных признаков

Единственный участник и директор юрлица обратился в арбитражный суд, когда узнал в 2018 году об исключении организации из ЕГРЮЛ (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 14 сентября 2018 г. № Ф03-3326/18 по делу № А73-2611/2018). Налоговая инспекция исключила юрлицо из ЕГРЮЛ как недействующее на основании п. 1 ст. 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".



ТОП статьи

Сдача электронной налоговой отчетности через интернет в ФСС, ФНС, ИФНС, Пенсионный фонд, Росстат.






Налоговые новости

17 Октября 2018

В связи с увеличением НДС пользователям онлайн-касс рекомендовано вовремя обновить ПО

Суд: работодатель вправе уволить работницу-совместителя, имеющей малолетнего ребенка, в связи с приемом основного работника

Налоговики рассказали о наиболее часто встречающихся ошибках при заполнении декларации по НДС

Компания не добилась в суде процентов за неправомерно заблокированный инспекцией счет

Минэкономразвития России предлагает сделать диспозитивными отдельные положения уставов акционерных обществ

16 Октября 2018

Возможно, с 1 января 2019 года коэффициенты-дефляторы увеличатся

Периодические печатные издания можно продавать без ККТ

Уточнены контрольные соотношения к показателям бухгалтерской отчетности для бюджетников

Производитель может принять НДС к вычету, если гарантийный ремонт осуществлен дилером

Суд разобрался, какое условие о премии приводит к дискриминации

Минтруд России предложил проект величины прожиточного минимума за III квартал 2018 года

15 Октября 2018

Уменьшение числа вредных факторов на рабочем месте не дает права снизить надбавку к зарплате

Законопроект о включении в ПСН животноводства и растениеводства прошёл первое чтение

Решение по жалобе налогоплательщика может быть самостоятельным предметом судебного спора только в некоторых случаях

Разъяснено, когда инспекция вправе привлекать к ответственности за нарушение применения ККТ юрлицо, не состоящее у нее на учете

читать все Новости