Актуально










Публикация

04.02.2013 Со счета компании деньги незаконно переводились на счета чужих фирм и исчезали

Владимир Китсинг, адвокат Московской коллегии адвокатов «Князев и партнёры»

В ЭТОЙ СТАТЬЕ

за счет чего сэкономили Похищенные денежные средства, клиентская база, возможны налоговые претензии

сколько Более 5 млн рублей, не считая сумму возможных налоговых претензий

чего это стоило Заявлено ходатайство о возбуждении уголовного дела, с предоставлением в ОЭБ и ПК доказательств совершения перечисления средств главбухом. Постоянный контроль действий сотрудников полиции и обжалование в прокуратуру необоснованных решений

В связи с бездействием полиции к нам, в МКА «Князев и партнеры», обратилась за помощью компания, занимающаяся поставками техники. Совершенно случайно руководство этой компании обнаружило, что у нее в течение года со счета незаконно списывались денежные средства. Причем все указывает на то, что виновник бед компании — собственный главный бухгалтер.

Руководство обнаружило, что полученные в банке выписки не совпадают с выписками, представленными главбухом

В начале апреля 2012 года в целях контроля платежей генеральный директор решила в очередной раз изучить банковские выписки компании. Для этого она попросила главного бухгалтера представить их. Однако та сообщила, что выписки находятся у нее дома. В компании не было принято хранить рабочие документы вне офиса, и такой ответ насторожил директора.

Впервые за длительный период времени заместителю директора было дано поручение лично запросить выписки в банках. После их изучения выяснилось, что в период с сентября 2010 года по октябрь 2011 года было произведено 13 безосновательных перечислений со счетов компании на общую сумму более 5 млн рублей. Получателями значились общество со схожим названием и еще три неизвестные компании, имеющие признаки фирм-однодневок. Примечательно, что первые пять переводов были сделаны в то время, когда руководство компании находилось в отпуске.

При этом в выписках, представленных главным бухгалтером, были совсем другие сведения. Там получателями средств значились реальные поставщики компании. В качестве назначения платежа были указаны типичные для компании хозяйственные операции. Информация о некоторых платежах в банковских выписках и вовсе была удалена.

Руководство компании полностью доверяло своему главбуху. Женщина работала уже пять лет, свои обязанности исполняла добросовестно. У компании не было нареканий от налоговых органов. И не было повода усомниться в лояльности сотрудника. Все эти годы руководство проводило проверку информации о движении средств на счетах компании только по распечатанным выпискам, предоставляемым самим главным бухгалтером. Именно по этой причине в течение полутора лет не возникало никаких подозрений. И именно поэтому незаконные списания со счета не были обнаружены.

В произошедшее невозможно было поверить. И руководство компании попросило главного бухгалтера написать объяснительную. В ней главбух признала свою вину и детально расписала всю схему вывода средств.

Оказалось, что учредителем компании с похожим названием является она сама, а ее директором — супруг. Деньги этой компании перечислялись для ведения хозяйственной деятельности. А на счета фирм-однодневок суммы переводились с целью обналичивания.

Муж главного бухгалтера оказывал содействие в распоряжении выведенными средствами, его тоже пригласили в офис компании для дачи объяснений. И он добровольно в присутствии своей жены дал признательные показания в письменном виде. После этого супруги решили спешно покинуть офис, но были задержаны охраной. Руководством компании был вызван наряд полиции, которому и передали задержанных.

Проверка по заявлению о преступлении тянется уже более полугода

Генеральный директор подала заявление в полицию с просьбой привлечь главбуха к уголовной ответственности. После получения объяснений полицейскими задержанные были отпущены. В течение месяца полиция так и не возбудила уголовное дело.

Компания поняла, что не обойдется без помощи адвоката. После изучения ситуации был проведен опрос работников компании, собраны письменные доказательства. Они также свидетельствуют не в пользу главного бухгалтера и ее мужа. На основании этого в интересах компании на имя оперуполномоченного ОЭБ и ПК УВД, проводящего доследственную проверку, мы заявили ходатайство о возбуждении уголовного дела в отношении главбуха и ее мужа с детальным описанием всех обстоятельств этого дела. Для меня было очевидно, что в их действиях наличествуют все признаки состава преступления, предусмотренного частью 4 статьи 159 УК РФ (мошенничество), и не оставалось сомнений в том, что уголовное дело будет возбуждено.

Однако сотрудники УВД с возбуждением дела не торопились. С их слов, направление материала в следствие и возбуждение уголовного дела невозможно без проведения исследования полученных от адвоката и истребованных самостоятельно документов. В связи с этим формально выносились отказы в возбуждении уголовного дела, которые отменялись прокуратурой, материал возвращался в УВД и устанавливался новый срок доследственной проверки.

Исследование длилось более четырех месяцев. Все это время подавались многочисленные жалобы с требованием признать постановление об отказе в возбуждении уголовного дела незаконным и даже инициировать проведение проверки в отношении самого оперуполномоченного в связи с допускаемой им волокитой. В итоге материал все же был направлен в следствие. Спустя четыре месяца с момента обращения в полицию!

Казалось бы, вот она, победа: уголовное дело будет возбуждено, ведь есть и обличающие объяснения работников компании, и признательные объяснения супругов, и даже документальное исследование специалистов. Но не тут-то было — следователь, которому дважды передавался материал проверки для рассмотрения и принятия решения о возбуждении уголовного дела (или об отказе в возбуждении), оба раза возвращал его оперуполномоченным для проведения дополнительных оперативно-розыскных мероприятий.

В ходе телефонного разговора следователь пояснил, что последнее решение о возвращении материала в отдел экономической безопасности обусловлено отсутствием доказательств, подтверждающих тот факт, что именно главбух осуществляла перечисления денежных средств и только она имела доступ к системам «Банк-Клиент». Главбух при опросе сотрудниками полиции эти сведения не подтвердила. А в такой ситуации основания для возбуждения уголовного дела, по мнению следователя, отсутствуют.

Отмечу, что при этом следствие располагает письменными объяснениями всех сотрудников компании, которые подтвердили, что только главбух имела доступ к системам «Банк-Клиент» и только она производила платежи в компании. Также следствие располагает трудовым договором и договором о полной материальной ответственности, где указано, что именно главбух имеет единоличный доступ к системе «Банк-Клиент». Но данных подтверждений для следствия оказалось недостаточно, чтобы заподозрить главбуха в хищении денежных средств. Как и письменных признательных объяснений супругов.

Можно предположить, что полиция подозревает самооговор главбуха и ее мужа или то, что они написали объяснительные под давлением. Тем более что последний не состоял в трудовых отношениях с работодателем жены и не был обязан давать какие-либо объяснения в рамках трудового законодательства. Но это ничего не меняет по существу дела. Факт незаконного перевода денежных средств со счетов компании налицо. Заявление в полицию представлено. Получатели средств известны. Но полиция не возбуждает уголовное дело и не проводит никаких следственных действий! Не делает ничего, чтобы выявить виновных лиц и привлечь их к ответственности.

Согласно нормам действующего уголовно-процессуального законодательства, максимальный срок проведения проверки сообщения о преступлении составляет 30 суток. Соответственно, по его истечении полицейскими должно быть принято законное и обоснованное решение. В ситуации, в которой оказалось руководство компании, фактический срок проведения проверки по заявлению уже составляет более полугода.

Все говорит о том, что сотрудники полиции явно не торопятся проявлять активность в возбуждении уголовного дела. За это время следы совершенного деяния могут быть скрыты.

Возможно, это еще не все потери

Компания является добросовестным налогоплательщиком и в настоящее время ведет сверку с налоговым органом правильности исчисления и уплаты налогов. Учитывая, что денежные средства главбух выводил через однодневки, это разумно. В случае выявления недоимки компания собирается ее погасить.

Тем временем события развиваются в направлении, обычном для ситуаций с переходом топ-менеджера в другую фирму. Главбух располагала доступом к клиентской базе компании, при уходе она забрала ее копию. И теперь на новом месте работы переманивает к себе контрагентов компании. Кроме того, был создан сайт, полностью идентичный сайту компании, при этом оригинальный сайт взломали и заблокировали.

Любой, кто оказывался в подобной ситуации, знает, насколько сложно защитить в таких случаях свои права. Даже обладая правами на базу данных клиентов, практически невозможно доказать, что используется именно она. Как и установить заказчика услуг хакеров. Положение компании осложняется тем, что в ней не был введен режим коммерческой тайны и интеллектуальные права на сайт не зарегистрированы. Поэтому предъявить претензии по факту использования клиентской базы и копирования сайта в рамках действующего гражданского законодательства невозможно. Эффективным способом восстановления нарушенных прав компании может стать только возбуждение уголовного дела по факту хищения средств и заявление в его рамках гражданского иска. Конечно, если обвиняемым лицом станет главбух. Иначе взаимосвязь не доказать.

Источник: www.nalogplan.ru  

      

 


Последние публикации

30 Марта 2020

Чеки "полный расчет" при кассовом методе налогового учета

Если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета "полный расчет". Такие разъяснения ранее мы получили от специалиста ФНС. Однако официальных писем об этом нет, что вызывает беспокойство у наших читателей.

Рекомендации по оплате труда на 2020 год

Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила Рекомендации по установлению систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2020 год. В статье сделаны акценты на некоторых положениях данного документа, которые необходимо знать автономным учреждениям.

Кто и как должен отчитаться о доходах

Чуть больше месяца осталось до конца декларационной кампании. Сообщить о доходах, полученных в 2019 году, граждане должны до 30 апреля.

24 Марта 2020

Минфин разъяснил нюансы получения вычетов при покупке недвижимости

При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).

Работа без "зарплатного карантина": выплаты в условиях коронавируса

В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.



ТОП статьи

Конфигуратор сервера hp proliant hpe dell с ценами

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ

Какие изменения готовит Минфин в отношении НДС?


Налоговые новости

24 Марта 2020

ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года

Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается

ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ

18 Марта 2020

Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок

На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!

Скорректированы перечни продуктов, облагаемых НДС по ставке 10%

Минтруд России разъяснил, как в СЗВ-ТД заполнить сведения о присвоении новой профессии

Минтруд России рассказал, когда начнется назначение новой ежемесячной выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет

16 Марта 2020

Выплаты земским врачам и учителям освободят от НДФЛ

Суд: неоплата командировочных расходов не является основанием для приостановления работы

Уточнен порядок исправления ошибок в бухотчетности

Госдума рассказала, как вернуть деньги за сорвавшуюся из-за коронавируса турпоездку

Для педагогов и медиков вновь предлагают установить повышенный размер минимальной зарплаты

читать все Новости