Меню

Актуально








Рубрикатор

Справочник


Зарплата, Табель, Кадры!!! Скачай и Работай! 1838 рублей, включая 2НДФЛ, персучет


Поиск  Правила 
Закрыть
Логин:
Пароль:
Забыли свой пароль?
Войти
 
Страницы: 1
Ответить

Заполнение и корректировка 2-НДФЛ

 
Заполнение и корректировка 2-НДФЛ
 
Заполнение и корректировка 2-НДФЛ

Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой справки 2-НДФЛ. И при составлении новой справки 2-НДФЛ взамен ранее представленной в ее заголовке нужно указать:
  • в поле "N __" - номер ранее представленной справки 2-НДФЛ;
  • в поле "от __" - новую дату составления справки 2-НДФЛ.
Основание - абз. 7, 8 разд. I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" (Приложение к форме 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@, Письмо ФНС России от 24.02.2011 N КЕ-4-3/2975).
В случае представления уточненных сведений в налоговый орган представляются только те сведения, которые скорректированы (п. 5 Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц, утв. Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@). То есть надо сформировать отдельный файл с уточненными справками 2-НДФЛ. Иначе налоговая инспекция исправленные сведения не примет.
Пример. Организация представила в ИФНС справки 2-НДФЛ, а потом обнаружила, что не вписала в них перечисленный НДФЛ. В этом случае в справки 2-НДФЛ нужно внести уточнения, т.е. оформить их заново уже с перечисленной суммой налога и сдать в налоговую инспекцию со старыми номерами, но новой датой составления и новым реестром. Пункт 6 ст. 81 НК РФ требует, чтобы налоговые агенты уточняли поданные в налоговый орган расчеты не только с заниженным или завышенным налогом, но и с неполными сведениями. За нарушение этого требования ответственность не предусмотрена. По ст. 122 НК РФ организацию также не оштрафуют, так как фактически налог уплачен. Однако налоговый инспектор, увидев незаполненный п. 5.5 "Сумма налога перечисленная" в разд. 5 справок 2-НДФЛ, потребует от организации пояснений.
В аналогичном порядке надо подавать справку 2-НДФЛ и в случае, когда выявлена налоговым агентом техническая ошибка (в ИНН, КПП и др.), допущенная при заполнении такой справки. Например, в случае, если организацией были представлены справки о доходах физического лица, в которых указан неверный ИНН налогоплательщика, то ей следует представить новые справки 2-НДФЛ с указанием правильного ИНН налогоплательщика. При оформлении новой справки о доходах физического лица взамен ранее представленной необходимо указать номер ранее представленной справки и новую дату составления справки (Письмо УФНС России по г. Москве от 18.03.2011 N 20-14/3/025669@). Кстати, при отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.
Если допущена ошибка идентификационного характера (в ИНН, КПП и др.), налоговый агент должен представить уточненные сведения вместе с сопроводительным письмом, в котором описана такая ошибка. В противном случае такие сведения не будут квалифицированы как уточняющие. Но если ошибка допущена в сведениях технического характера (неверно указана сумма дохода, сумма вычета и прочее), то данные сведения корректируются автоматически, представлять пояснения к ним не нужно. Срок представления новой (уточненной) справки 2-НДФЛ не установлен ни НК РФ, ни приказами ФНС России. Поэтому организация не может быть привлечена к налоговой ответственности за непредставление (несвоевременное представление) новой (уточненной) справки по форме 2-НДФЛ.
Имейте также в виду, что ответственность за ошибочное указание кода дохода, кода вычетов в справке 2-НДФЛ не установлена.
Пример. Организация, заполняя справку 2-НДФЛ, ошиблась в кодах стандартных налоговых вычетов на детей - у работника два ребенка, вместо кодов 114 (вычет на первого ребенка до 18 лет) и 115 (вычет на второго ребенка до 18 лет) поставили код 114 на оба налоговых вычета. Такую ошибку можно не исправлять. На первого и второго ребенка вычет одинаковый. В 2013 г. он составлял 1400 руб. в месяц (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Поэтому если ошибки в расчете НДФЛ нет, то корректировка необязательна. За неправильную кодировку вычетов организацию не привлекут к ответственности.
Однако если в справке 2-НДФЛ код вычета не соответствует его размеру, то организации необходимо сдать уточненную справку 2-НДФЛ со старым номером, но новой датой. Такая ситуация может возникнуть, если организация показала с кодом 114 (вычет на первого ребенка до 18 лет) вычет на третьего ребенка. Данный вычет в 2013 г. составлял 3000 руб. в месяц и для него предусмотрен код 116.

Уточнение (корректировка) сведений о доходах по справкам 2-НДФЛ при их представлении по ТКС
Представленными считаются сведения, прошедшие форматный контроль и зафиксированные в реестре, сформированном налоговым органом. При представлении сведений о доходах физических лиц по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в протоколе приема могут быть выявлены сведения, содержащие ошибки. В этом случае повторно представляются только скорректированные (исправленные) сведения (только исправленные справки 2-НДФЛ). При этом весь файл повторно не представляется. Представленными считаются сведения, прошедшие форматный контроль и зафиксированные в реестре, сформированном налоговым органом (Письмо ФНС России от 05.09.2013 N БС-4-11/16088).
Это вполне логичный подход, поскольку один файл может содержать до 3 тыс. справок 2-НДФЛ. Отправлять повторно весь файл, например, из-за пары исправленных справок нерационально. Тем более в этом нет никакой необходимости. Ведь сведения без ошибок, прошедшие форматный контроль, уже числятся в ИФНС как представленные.
Страницы: 1
Ответить
Форма ответов
Текст сообщения*
Загрузить файл или картинкуПеретащить с помощью Drag'n'drop
Перетащите файлы
Ничего не найдено
Отправить Отменить
 


Последние публикации

10 Декабря 2018

Представляем новую отчетную форму по НДФЛ: 3 НДФЛ

В преддверии отчетной кампании за 2018 год ФНС обновила формы отчетности по НДФЛ, выпустив новую форму 3‑НДФЛ. Чем вызвано появление новой формы? Что в ней принципиально изменилось? На что надо обратить особое внимание при подготовке отчетности по НДФЛ налогоплательщикам, в том числе индивидуальным предпринимателям?

Поправки в отчетности по налогу на имущество с 2019 года

В течение 2018 года в порядок исчисления и уплаты налога на имущество вносились изменения, в частности, касающиеся применения льгот по нему. В связи с этим, как и ожидалось, чиновники внесли поправки в Приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@, которым утверждены ныне действующие формы авансового расчета по налогу на имущество, декларации по этому налогу, порядок заполнения расчета и порядок заполнения декларации. Принят соответствующий Приказ ФНС России от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@. Отчитаться с учетом данных поправок впервые надо будет при представлении расчета за I квартал 2019 года. То есть декларацию за 2018 год надо представлять по действующей форме.

Гарантийные обязательства генподрядчика: налогообложение

Включаются ли затраты генподрядчика на выполнение гарантийного ремонта в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль? Можно ли принять к вычету НДС, предъявленный специализированной организацией? Нужно ли начислять НДС со стоимости выполненных для муниципального заказчика работ по устранению недостатков?

06 Декабря 2018

Оказание медицинских услуг по профилактике, диагностике и лечению, не облагаемых НДС

Какие медицинские услуги по профилактике, диагностике и лечению, оказываемые населению учреждениями здравоохранения, не подлежат обложению НДС?

Расчеты с подотчетными лицами с использованием карты

Все чаще при работе с подотчетными лицами учреждения используют банковские карты, выданные в рамках зарплатных проектов. В связи с этим Минфин и Федеральное казначейство выпустили разъясняющие письма по применению при таком виде расчета карты. Рассмотрим их основные положения.



ТОП статьи

Сдача электронной налоговой отчетности через интернет в ФСС, ФНС, ИФНС, Пенсионный фонд, Росстат.






Налоговые новости

10 Декабря 2018

Финансисты разъяснили, какие выплаты при увольнении подлежат обложению НДФЛ

При переводе пенсионера из другой организации с ним можно заключить срочный трудовой договор

ФНС России пояснила, как правильно заполнить титульный лист расчета по страховым взносам

Минфин: Налоговая нагрузка в течение 6 лет повышаться не будет

Разработаны контрольные соотношения показателей для новой налоговой декларации (расчета) по налогу на имущество

Обновлена форма налоговой декларации по акцизам на алкоголь

07 Декабря 2018

Доплата за работу в ночное время не может подменяться повышением оклада

Суд взыскал годовую премию в пользу уволившегося до конца года работника

С 2019 года будет введен упрощенный способ применения ставки НДС при возврате товаров

В Москве и Санкт-Петербурге утвердили новую кадастровую стоимость

Перестановка слов в адресе не мешает вычету по НДС

Изменен План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций

06 Декабря 2018

Способ выявления задолженности арендатора при инвентаризации – в учетную политику

С 2019 года продажа жилья и транспортных средств, используемых в предпринимательстве, освобождается от НДФЛ по общим правилам

За прошлого работодателя не в ответе: суд обязал ФСС зачесть пособия по недостоверным справкам

читать все Новости