Программа мониторинга и анализа подведомственных Минобрнауки России, федеральным службам, федеральным агентствам организаций образования и науки

ПРОГРАММА МОНИТОРИНГА И АНАЛИЗА

Анализируемый экономический субъект

Период деятельности, охватываемый анализом

Количество человеко-часов

Руководитель проекта

Состав рабочей группы

-------T-----------------------------T------T-----------T--------¬

¦N п/п ¦   Процедура (наименование   ¦Период¦Исполнитель¦Ссылка  ¦

¦      ¦ задач (подзадач), методика  ¦прове-¦           ¦на рабо-¦

¦      ¦        их решения)          ¦дения ¦           ¦чую до- ¦

¦      ¦                             ¦      ¦           ¦кумента-¦

¦      ¦                             ¦      ¦           ¦цию     ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦  1   ¦             2               ¦  3   ¦     4     ¦   5    ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦1.    ¦Мониторинг и анализ организа-¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ции бухгалтерского и налого- ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦вого учета                   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦а) проверить правильность    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦формирования и применения    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦учетной политики организации,¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦наличие рабочего плана       ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦счетов, графика документообо-¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦рота, применение унифициро-  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ванных форм первичных учетных¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦документов;                  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦б) проверить правильность    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦отражения в бухгалтерском    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦учете хозяйственных операций ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦в соответствии с действующим ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦планом счетов и Инструкцией  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦по его применению;           ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦в) проверить организацию     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦подготовки, оборота и хране- ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ния первичных документов, ве-¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦дение различных регистров    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦бухгалтерского учета;        ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦г) проверить организацию и   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦состояние налогового учета;  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦д) установить наличие        ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦утвержденной системы внутрен-¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ней отчетности;              ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦е) проверить использование   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦компьютерной системы в       ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦бухгалтерском и налоговом    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦учете                        ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦2.    ¦Мониторинг и анализ          ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦учредительных документов     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦а) проверить соответствие    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦устава организации действую- ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦щему законодательству и нали-¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦чие юридических оснований на ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦право ее функционирования;   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦б) проверить наличие         ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦подлинников свидетельств о   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦государственной регистрации, ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦о постановке на учет в нало- ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦говых органах, лицензий на   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦виды деятельности, подлежащие¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦лицензированию               ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦3.    ¦Анализ учета внеоборотных    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦активов                      ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦3.1.  ¦Анализ учета основных средств¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦3.1.1.¦Анализ учета земельных       ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦участков                     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦Проверить:                   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦а) правильность оформления   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦материалов инвентаризации    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦земельных участков и отраже- ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ния результатов инвентариза- ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ции в учете;                 ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦б) полноту и правильность    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦оформления правоустанавлива- ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ющих документов на земельные ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦участки;                     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦в) правильность определения  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦балансовой стоимости земель- ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ных участков;                ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦г) полноту и правильность    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦начисления и перечисления в  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦федеральный бюджет земельного¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦налога                       ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦3.1.2.¦Анализ учета прочих основных ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦средств                      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦Проверить:                   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦а) правильность оформления   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦материалов инвентаризации    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦основных средств и отражения ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦результатов инвентаризации в ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦учете;                       ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦б) наличие и сохранность     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦основных средств;            ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦в) правильность отражения в  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦учете капитального ремонта   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦основных средств;            ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦г) правильность начисления   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦амортизации;                 ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦е) правильность определения  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦балансовой стоимости основных¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦средств;                     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ж) правильность отражения в  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦учете операций поступления,  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦внутреннего перемещения и    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦выбытия основных средств;    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦з) правильность начисления и ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦перечисления в федеральный   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦бюджет арендной платы за     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦использование земельных      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦участков, федеральных зданий,¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦помещений, сооружений, машин ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦и оборудования               ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦3.2.  ¦Анализ учета доходных        ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦вложений в материальные      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ценности                     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦Проверить:                   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦а) правильность оформления   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦материалов инвентаризации и  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦отражения результатов        ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦инвентаризации в учете;      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦б) правильность отражения в  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦учете операций по доходным   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦вложениям в материальные     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ценности                     ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦3.3.  ¦Анализ учета нематериальных  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦активов (НМА)                ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦Проверить:                   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦а) правильность оформления   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦материалов инвентаризации    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦НМА и отражения результатов  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦инвентаризации в учете;      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦в) правильность синтетическо-¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦го и аналитического учета НМА¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦3.4.  ¦Анализ учета незавершенного  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦строительства                ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦Проверить:                   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦а) правильность оформления   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦результатов инвентаризации   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦незавершенного строительства ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦и отражения результатов      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦инвентаризации в учете;      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦б) правильность определения  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦балансовой стоимости незавер-¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦шенного строительства;       ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦в) правильность аналитическо-¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦го и синтетического учета    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦незавершенного строительства ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦4.    ¦Анализ учета производственных¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦запасов                      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦Проверить:                   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦а) правильность оформления   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦результатов инвентаризации   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦производственных запасов и   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦отражения результатов        ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦инвентаризации в учете;      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦б) правильность определения и¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦списания на издержки         ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦стоимости израсходованных    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦материально-производственных ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦запасов;                     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦в) проведение мероприятий по ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦расчету предельного норматива¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦уровня расхода материально-  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦производственных запасов на  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦1 рубль объема реализации    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦(работ и услуг), а также     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦пофакторного анализа         ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦фактических отклонений от    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦него;                        ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦г) правильность синтетическо-¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦го и аналитического учета    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦материально-производственных ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦запасов;                     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦д) соответствие используемых ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦организацией способов оценки ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦по отдельным группам         ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦материальных ценностей при их¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦выбытии способам,            ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦предусмотренным учетной      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦политикой;                   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦е) правильность порядка      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦списания отклонений          ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦фактических расходов по      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦приобретению материальных    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ценностей от их учетной цены ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦5.    ¦Анализ учета затрат на       ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦производство работ и услуг   ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦5.1.  ¦Анализ учета затрат для целей¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦бухгалтерского учета         ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦Проверка и подтверждение     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦достоверности отчетных данных¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦о фактической себестоимости  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦работ, услуг                 ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦5.1.1.¦Анализ выполнения плановых   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦нормативов по себестоимости  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦работ, услуг                 ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦5.1.2.¦Анализ себестоимости работ,  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦услуг по статьям затрат и    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦калькулирования себестоимости¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦работ, услуг                 ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦5.1.3.¦Анализ учета расходов для    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦целей налогообложения        ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦Проверить:                   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦а) правильность исчисления   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦материальных расходов,       ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦предусмотренных ст. 254      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦НК РФ;                       ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦б) правильность исчисления   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦расходов на оплату труда,    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦предусмотренных ст. 255 НК   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦РФ;                          ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦в) правильность формирования ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦состава амортизируемого      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦имущества и определение его  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦первоначальной стоимости в   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦соответствии со ст. 256 и    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ст. 257 НК РФ;               ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦г) правильность включения    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦амортизируемого имущества в  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦состав амортизационных групп ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦в соответствии со ст. 258 НК ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦РФ и Постановлением          ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦Правительства Российской     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦Федерации от 1 января 2002 г.¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦N 1;                         ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦д) правильность расчета сумм ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦амортизации в соответствии со¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ст. 259 НК РФ;               ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦е) правильность включения в  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦состав затрат анализируемого ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦периода расходов на ремонт   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦основных средств в соответ-  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ствии со ст. 260 НК РФ;      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ж) правильность признания    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦расходов на освоение природ- ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ных ресурсов и соблюдение    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦порядка их учета в соответ-  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ствии со ст. 261 НК РФ;      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦з) правильность признания    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦расходов на научно-          ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦исследовательские и (или)    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦опытно-конструкторские разра-¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ботки и соблюдение порядка их¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦учета в соответствии со ст.  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦262 НК РФ;                   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦и) обоснованность расходов на¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦обязательное или добровольное¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦страхование имущества в      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦соответствии со ст. 263      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦НК РФ;                       ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦к) правильность списания на  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦себестоимость прочих расхо-  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦дов, связанных с производст- ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦вом и (или) реализацией      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦(ст. 264 НК РФ);             ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦л) правильность списания     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦прочих расходов, связанных с ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦производством и (или)        ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦реализацией (ст. 265 НК РФ); ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦м) правильность формирования ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦и использования расходов на  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦формирование резервов по     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦сомнительным долгам (ст. 266 ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦НК РФ);                      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦н) правильность образования и¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦использования расходов на    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦формирование резерва по      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦гарантийному ремонту и       ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦гарантийному обслуживанию    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦(ст. 267 НК РФ);             ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦о) правильность определения  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦расходов при реализации това-¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ров и имущества (ст. 268     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦НК РФ);                      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦п) правильность отнесения    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦процентов по долговым        ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦обязательствам к расходам    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦(ст. 269 НК РФ);             ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦р) правильность определения  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦расходов, не учитываемых в   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦целях налогообложения (ст.   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦270 НК РФ)                   ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦5.2.  ¦Анализ учета расходов будущих¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦периодов                     ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦6.    ¦Анализ учета выполненных     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦работ и услуг                ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦6.1.  ¦Анализ учета выполненных     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦работ и услуг                ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦6.2.  ¦Анализ расходов на продажу   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦услуг, работ                 ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦7.    ¦Анализ учета денежных средств¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦7.1.  ¦Анализ учета кассовых опера- ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ций                          ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦7.2.  ¦Анализ учета операций по     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦расчетным счетам             ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦7.3.  ¦Анализ учета операций по     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦валютным счетам              ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦7.4.  ¦Анализ учета операций по     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦специальным счетам           ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦7.5.  ¦Анализ учета денежных средств¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦в пути                       ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦7.6.  ¦Анализ учета финансовых      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦вложений                     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦а) проверить правильность    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦оформления материалов        ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦инвентаризации финансовых    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦вложений и отражения         ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦результатов инвентаризации в ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦учете;                       ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦б) изучить состав финансовых ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦вложений по данным первичных ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦документов и учетных регист- ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ров;                         ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦в) оценить систему внутрен-  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦него контроля и бухгалтерско-¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦го учета финансовых вложений;¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦г) определить рентабельность ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦финансовых вложений;         ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦д) проверить правильность    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦отражения в учете операций с ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦финансовыми вложениями;      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦е) подтвердить достоверность ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦начисления, поступления и    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦отражения в учете доходов по ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦операциям с финансовыми      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦вложениями                   ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦7.7.  ¦Анализ резервов под обесцене-¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ние вложений в ценные бумаги ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦8.    ¦Анализ учета расчетов        ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦8.1.  ¦Анализ учета расчетов с      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦поставщиками и подрядчиками, ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦покупателями и заказчиками,  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦дебиторами и кредиторами     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦а) проверить и подтвердить   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦полноту и правильность       ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦проведенных инвентаризаций   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦расчетов с дебиторами и      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦кредиторами и отражения их   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦результатов в учете;         ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦б) проверить и подтвердить   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦правильность оформления      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦первичных документов по      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦приобретению товарно-матери- ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦альных ценностей и получению ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦услуг с целью подтверждения  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦обоснованности возникновения ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦кредиторской задолженности;  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦в) подтвердить своевремен-   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ность погашения и правиль-   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ность отражения на счетах    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦бухгалтерского учета креди-  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦торской задолженности;       ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦г) оценить правильность      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦оформления и отражения в уче-¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦те предъявленных претензий;  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦д) проверить правильность    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦оформления первичных         ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦документов по поставке това- ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ров и оказанию услуг с целью ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦подтверждения обоснованности ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦возникновения дебиторской    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦задолженности;               ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦е) подтвердить своевремен-   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ность погашения и правиль-   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ность отражения на счетах    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦бухгалтерского учета дебитор-¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ской задолженности;          ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ж) проверить правильность    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦оформления и отражения на    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦счетах бухгалтерского учета  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦операций, осуществляемых в   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦рамках договора простого то- ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦варищества;                  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦з) проверить правильность    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦оформления и отражения на    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦счетах бухгалтерского учета  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦расчетов с дочерними         ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦(зависимыми) обществами      ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦8.2.  ¦Анализ резервов по сомнитель-¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ным долгам                   ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦8.3.  ¦Анализ учета расчетов по кре-¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦дитам и займам               ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦а) проверить правильность    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦оформления и отражения на    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦счетах бухгалтерского учета  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦операций по получению и воз- ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦врату кредитов банка;        ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦б) подтвердить целевое       ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦использование кредитов банка;¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦в) проверить обоснованность  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦установления и правильность  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦расчета сумм платежей за     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦пользование кредитами банков ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦и их списание за счет        ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦соответствующих источников;  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦г) проверить правильность    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦оформления и отражения на    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦счетах бухгалтерского учета  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦займов, полученных у других  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦организаций и физических лиц ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦8.4.  ¦Анализ расчетов с бюджетом   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦Проверить:                   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦а) правильность определения  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦налогооблагаемой базы по     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦отдельным, наиболее важным   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦налогам;                     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦б) правильность применения   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦налоговых льгот;             ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦в) правомерность применения  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦льгот при расчете и уплате   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦налогов;                     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦г) правильность начисления,  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦полноту и своевременность    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦перечисления налоговых плате-¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦жей, правильность составления¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦налоговой отчетности         ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦8.5.  ¦Анализ учета расчетов по оп- ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦лате труда и единому социаль-¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ному налогу                  ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦8.6.  ¦Анализ учета расчетов с      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦подотчетными лицами          ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦8.7.  ¦Анализ учета расчетов с      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦учредителями                 ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦8.8.  ¦Анализ учета расчетов по     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦претензиям и возмещению      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦материального ущерба         ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦а) проверить своевременность ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦предъявления претензий       ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦вследствие нарушения договор-¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ных обязательств, за пропажу ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦и недостачу груза в пути и   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦т.д.;                        ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦б) выяснить своевременность  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦принятых мер по возмещению   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦нанесенного ущерба, проверить¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦обоснованность претензий;    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦в) подтвердить законность    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦списания претензионных сумм  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦на издержки производства и   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦финансовые результаты;       ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦г) проверить расчеты по      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦недостачам, растратам и      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦хищениям;                    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦д) установить, соблюдались ли¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦сроки и порядок рассмотрения ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦случаев недостач, потерь и   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦растрат;                     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦е) проверить правильность    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦оформления материалов о      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦претензиях по недостачам,    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦потерям и хищениям;          ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ж) изучить причины, вызвавшие¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦недостачи, растраты и хище-  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ния;                         ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦з) проверить, по всем ли     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦дебиторам (должникам) имеются¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦обязательства по погашению   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦задолженности или            ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦исполнительные листы,        ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦систематически ли поступают  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦суммы в погашение            ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦задолженности, какие меры    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦принимаются к должникам, от  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦которых прекратились поступ- ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ления денег и т.п.           ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦8.9.  ¦Анализ проведения            ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦внутрихозяйственных расчетов ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦а) проверить законность и    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦правильность расчетов по     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦выделенному имуществу;       ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦б) проверить правильность    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦расчетов по текущим опера-   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦циям;                        ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦в) проверить законность и    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦правильность расчетов по     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦договору доверительного      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦управления имуществом        ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦8.10. ¦Анализ учета расчетов        ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦по совместной деятельности   ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦9.    ¦Анализ учета собственных и   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦приравненных к ним средств,  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦целевого финансирования      ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦10.   ¦Анализ формирования          ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦финансовых результатов и     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦распределения прибыли        ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦а) установить правильность   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦определения и отражения в    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦учете прибыли (убытков) от   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦реализации работ, услуг;     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦б) проанализировать правиль- ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ность учета операционных,    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦внереализационных и          ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦чрезвычайных доходов и расхо-¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦дов;                         ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦в) оценить правильность и    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦обоснованность распределения ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦чистой прибыли, остающейся в ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦распоряжении организации     ¦      ¦           ¦        ¦

+------+-----------------------------+------+-----------+--------+

¦12.   ¦Проверка соответствия        ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦бухгалтерской отчетности     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦требованиям действующего     ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦законодательства             ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦а) проверить состав и содер- ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦жание форм бухгалтерской от- ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦четности, увязку ее показате-¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦лей;                         ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦б) выразить мнение о         ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦достоверности показателей    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦отчетности во всех существен-¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ных отношениях;              ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦в) проверить правильность    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦оценки статей отчетности;    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦г) предложить внести (при    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦необходимости) изменения в   ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦отчетность на основе оценки  ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦количественного влияния на ее¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦показатели существенных      ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦отклонений, выявленных в про-¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦цессе анализа;               ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦д) проверить правильность    ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦формирования сводной         ¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦(консолидированной) отчетнос-¦      ¦           ¦        ¦

¦      ¦ти                           ¦      ¦           ¦        ¦

L------+-----------------------------+------+-----------+---------