Группировка статей отчета о прибылях и убытках участников группы - некредитных организаций в целях составления консолидированного отчета о прибылях и убытках
Приложение 5 к Положению Банка России от 05.01.2004 N 246-П "О порядке составления головной кредитной организацией банковской/консолидированной группы консолидированной отчетности"
ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
УЧАСТНИКОВ ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ КОНСОЛИДИРОВАННОГО ОТЧЕТА
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
-------T-------------------------T-------------------------------¬
¦ N ¦Статьи консолидированного¦ Символы отчета о прибылях ¦
¦ п/п ¦ отчета о прибылях ¦ и убытках участника группы - ¦
¦ ¦ и убытках ¦ некредитной организации ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 1 ¦Процентные доходы, всего,¦ ¦
¦ ¦в том числе от: ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 1.1 ¦размещения средств в¦доходы от средств, размещенных¦
¦ ¦кредитных организациях ¦в кредитных организациях¦
¦ ¦ ¦(резидентах и нерезидентах) ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 1.2 ¦ссуд, предоставленных¦доходы от предоставленных¦
¦ ¦клиентам (некредитным¦юридическим лицам (некредитным¦
¦ ¦организациям) ¦организациям) займов, товарных¦
¦ ¦ ¦и коммерческих кредитов ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 1.3 ¦оказания услуг по¦доходы от финансовой аренды ¦
¦ ¦финансовой аренде¦ ¦
¦ ¦(лизингу) ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 1.4 ¦вложений в ценные бумаги ¦доходы от вложений в долговые¦
¦ ¦ ¦обязательства ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 2 ¦Процентные расходы,¦ ¦
¦ ¦всего, ¦ ¦
¦ ¦в том числе по: ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 2.1 ¦привлеченным средствам¦расходы по операциям и сделкам¦
¦ ¦кредитных организаций ¦с кредитными организациями¦
¦ ¦ ¦(резидентами и нерезидентами) ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 2.2 ¦привлеченным средствам¦расходы по операциям и сделкам¦
¦ ¦клиентов (некредитных¦с некредитными организациями¦
¦ ¦организаций) ¦(резидентами и нерезидентами) ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 2.3 ¦выпущенным долговым¦расходы по выпущенным долговым¦
¦ ¦обязательствам ¦обязательствам (облигациям,¦
¦ ¦ ¦векселям и т.д.) ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 3 ¦Чистые процентные доходы¦ ¦
¦ ¦(отрицательная процентная¦ ¦
¦ ¦маржа) ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 4 ¦Изменение резерва на¦доходы от восстановления¦
¦ ¦возможные потери по¦резерва на возможные потери по¦
¦ ¦ссудам, ссудной и¦ссудам, ссудной и приравненной¦
¦ ¦приравненной к ней¦к ней задолженности, а также¦
¦ ¦задолженности, а также¦средствам, размещенным на¦
¦ ¦средствам, размещенным на¦корреспондентских счетах, за¦
¦ ¦корреспондентских счетах,¦минусом расходов по¦
¦ ¦всего, ¦формированию резерва на¦
¦ ¦в том числе: ¦возможные потери по ссудам,¦
¦ ¦ ¦ссудной и приравненной к ней¦
¦ ¦ ¦задолженности, а также¦
¦ ¦ ¦средствам, размещенным на¦
¦ ¦ ¦корреспондентских счетах ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 4.1 ¦изменение резерва на¦доходы от восстановления¦
¦ ¦возможные потери по¦резерва на возможные потери по¦
¦ ¦начисленным процентным¦начисленным процентным доходам,¦
¦ ¦доходам ¦за минусом расходов по¦
¦ ¦ ¦формированию резерва на¦
¦ ¦ ¦возможные потери по начисленным¦
¦ ¦ ¦процентным доходам ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 5 ¦Чистые процентные доходы¦ ¦
¦ ¦(отрицательная процентная¦ ¦
¦ ¦маржа) после создания¦ ¦
¦ ¦резерва на возможные¦ ¦
¦ ¦потери ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 6 ¦Чистые доходы от операций¦доходы (кроме процентов и¦
¦ ¦с ценными бумагами,¦дивидендов), за минусом¦
¦ ¦оцениваемыми по¦расходов (кроме процентов) по¦
¦ ¦справедливой стоимости¦операциям с ценными бумагами,¦
¦ ¦через прибыль или убыток ¦оцениваемыми по справедливой¦
¦ ¦ ¦стоимости через прибыль или¦
¦ ¦ ¦убыток ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 7 ¦Чистые доходы от операций¦доходы (кроме процентов и¦
¦ ¦с ценными бумагами,¦дивидендов), за минусом¦
¦ ¦имеющимися в наличии для¦расходов (кроме процентов) по¦
¦ ¦продажи ¦операциям с ценными бумагами,¦
¦ ¦ ¦имеющимися в наличии для¦
¦ ¦ ¦продажи ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 8 ¦Чистые доходы от операций¦доходы (кроме процентов и¦
¦ ¦с ценными бумагами,¦дивидендов), за минусом¦
¦ ¦удерживаемыми до¦расходов (кроме процентов) по¦
¦ ¦погашения ¦операциям с ценными бумагами,¦
¦ ¦ ¦удерживаемыми до погашения ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 9 ¦Чистые доходы от операций¦доходы, за минусом расходов по¦
¦ ¦с иностранной валютой ¦операциям, произведенным в¦
¦ ¦ ¦иностранной валюте (кроме¦
¦ ¦ ¦переоценки иностранной валюты) ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 10 ¦Чистые доходы от¦доходы, за минусом расходов от¦
¦ ¦переоценки иностранной¦переоценки иностранной валюты ¦
¦ ¦валюты ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 11 ¦Доходы от участия в¦дивиденды от участия в капитале¦
¦ ¦уставном капитале других¦других юридических лиц -¦
¦ ¦юридических лиц ¦акционерных обществ, а также от¦
¦ ¦ ¦участия в капитале юридических¦
¦ ¦ ¦лиц, не являющихся акционерными¦
¦ ¦ ¦обществами ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 12 ¦Комиссионные доходы ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 13 ¦Комиссионные расходы ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 14 ¦Изменение резерва на¦доходы от восстановления¦
¦ ¦возможные потери по¦резерва на возможные потери по¦
¦ ¦ценным бумагам, имеющимся¦ценным бумагам, имеющимся в¦
¦ ¦в наличии для продажи ¦наличии для продажи, за минусом¦
¦ ¦ ¦расходов по формированию¦
¦ ¦ ¦резерва на возможные потери по¦
¦ ¦ ¦ценным бумагам, имеющимся в¦
¦ ¦ ¦наличии для продажи ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 15 ¦Изменение резерва на¦доходы от восстановления¦
¦ ¦возможные потери по¦резерва на возможные потери по¦
¦ ¦ценным бумагам,¦ценным бумагам, удерживаемым до¦
¦ ¦удерживаемым до погашения¦погашения, за минусом расходов¦
¦ ¦ ¦по формированию резерва на¦
¦ ¦ ¦возможные потери по ценным¦
¦ ¦ ¦бумагам, удерживаемым до¦
¦ ¦ ¦погашения ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 16 ¦Изменение резерва по¦доходы от восстановления¦
¦ ¦прочим потерям ¦резерва по прочим потерям, за¦
¦ ¦ ¦минусом расходов по¦
¦ ¦ ¦формированию резерва по прочим¦
¦ ¦ ¦потерям ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 17 ¦Прочие операционные¦оставшаяся часть прочих¦
¦ ¦доходы ¦операционных доходов ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 18 ¦Чистые доходы (расходы) ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 19 ¦Операционные расходы ¦оставшаяся часть прочих¦
¦ ¦ ¦операционных расходов ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 20 ¦Чистые доходы от¦ ¦
¦ ¦нефинансовой деятельности¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 21 ¦Прибыль до¦ ¦
¦ ¦налогообложения ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 22 ¦Начисленные (уплаченные)¦текущий налог на прибыль,¦
¦ ¦налоги ¦отложенный налог на прибыль,¦
¦ ¦ ¦отложенное налоговое¦
¦ ¦ ¦обязательство ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 23 ¦Доля прибыли (убытка)¦X ¦
¦ ¦зависимой организации¦ ¦
¦ ¦после налогообложения ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 24 ¦Прибыль (убыток) за¦ ¦
¦ ¦отчетный период ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 24.1 ¦Прибыль (убыток),¦X ¦
¦ ¦принадлежащая ¦ ¦
¦ ¦(принадлежащий) группе ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 24.2 ¦Прибыль (убыток),¦X ¦
¦ ¦принадлежащая ¦ ¦
¦ ¦(принадлежащий) малым¦ ¦
¦ ¦акционерам (участникам) ¦ ¦
L------+-------------------------+--------------------------------
