Группировка статей балансового отчета участников группы - некредитных организаций в целях составления консолидированного балансового отчета
Приложение 4 к Положению Банка России от 05.01.2004 N 246-П "О порядке составления головной кредитной организацией банковской/консолидированной группы консолидированной отчетности"
ГРУППИРОВКА
СТАТЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО ОТЧЕТА УЧАСТНИКОВ ГРУППЫ -
НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ
КОНСОЛИДИРОВАННОГО БАЛАНСОВОГО ОТЧЕТА
-------T-------------------------T-------------------------------¬
¦ N ¦Статьи консолидированного¦ Счета бухгалтерского баланса ¦
¦ п/п ¦ балансового отчета ¦ участника группы - ¦
¦ ¦ ¦ некредитной организации ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ ¦ I. АКТИВЫ ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 1 ¦Денежные средства ¦50 + часть 55 + часть 57 ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 2 ¦Средства кредитных¦ ¦
¦ ¦организаций в центральных¦ ¦
¦ ¦банках ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 2.1 ¦Средства в Центральном¦ ¦
¦ ¦банке Российской¦ ¦
¦ ¦Федерации ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦2.1.1 ¦Обязательные резервы ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 3 ¦Средства в кредитных¦51 + 52 + часть 55 + часть 57 ¦
¦ ¦организациях ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 4 ¦Чистые вложения в бумаги,¦часть 58 ¦
¦ ¦оцениваемые по¦ ¦
¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦
¦ ¦через прибыль или убыток ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 5 ¦Чистая ссудная¦часть 58 - часть 59 + часть 03 ¦
¦ ¦задолженность ¦+ часть 55 + часть 58 - часть ¦
¦ ¦ ¦59 + часть 62 + часть 73 - ¦
¦ ¦ ¦часть 63 + часть 62, часть 73 -¦
¦ ¦ ¦часть 63 + часть 03 ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 6 ¦Чистые вложения в ценные¦часть 58 - часть 59 + часть 58¦
¦ ¦бумаги и другие¦- часть 59 ¦
¦ ¦финансовые активы,¦ ¦
¦ ¦имеющиеся в наличии для¦ ¦
¦ ¦продажи ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 7 ¦Инвестиции в зависимую¦X ¦
¦ ¦организацию ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 8 ¦Чистые вложения в ценные¦часть 58 - часть 59 + часть 58¦
¦ ¦бумаги, удерживаемые до¦- часть 59 ¦
¦ ¦погашения ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 9 ¦Положительная деловая¦X ¦
¦ ¦репутация ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 10 ¦Основные средства,¦часть 04 - 05 + 01 - 02 + 07 +¦
¦ ¦нематериальные активы и¦08 + часть 03 - 02 ¦
¦ ¦материальные запасы ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 11 ¦Прочие активы ¦оставшиеся активы, не ¦
¦ ¦ ¦включенные в другие статьи ¦
¦ ¦ ¦баланса ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 12 ¦Всего активов ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ ¦ II. ПАССИВЫ ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 13 ¦Кредиты, депозиты и¦ ¦
¦ ¦прочие средства¦ ¦
¦ ¦центральных банков ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 13.1 ¦Кредиты, депозиты и¦ ¦
¦ ¦прочие средства¦ ¦
¦ ¦Центрального банка¦ ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 14 ¦Средства кредитных¦часть 67 + часть 66 ¦
¦ ¦организаций ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 15 ¦Средства клиентов¦часть 67 + часть 66 ¦
¦ ¦(некредитных организаций)¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 15.1 ¦Вклады физических лиц ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 16 ¦Финансовые обязательства,¦ ¦
¦ ¦оцениваемые по¦ ¦
¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦
¦ ¦через прибыль или убыток ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 17 ¦Выпущенные долговые¦часть 67 + часть 66 ¦
¦ ¦обязательства ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 18 ¦Прочие обязательства ¦оставшаяся часть обязательств,¦
¦ ¦ ¦не включенных в статьи баланса ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 19 ¦Резервы на возможные¦ ¦
¦ ¦потери по условным¦ ¦
¦ ¦обязательствам кредитного¦ ¦
¦ ¦характера, прочим¦ ¦
¦ ¦возможным потерям и¦ ¦
¦ ¦операциям с резидентами¦ ¦
¦ ¦офшорных зон ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 20 ¦Всего обязательств ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ ¦ III. ИСТОЧНИКИ ¦ ¦
¦ ¦ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 21 ¦Средства акционеров¦80 - часть 75 ¦
¦ ¦(участников) ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 22 ¦Собственные акции (доли),¦81 ¦
¦ ¦выкупленные у акционеров¦ ¦
¦ ¦(участников) ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 23 ¦Эмиссионный доход ¦часть 83 ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 24 ¦Переоценка по¦часть 83 ¦
¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг, имеющихся в¦ ¦
¦ ¦наличии для продажи ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 25 ¦Переоценка основных¦часть 83 ¦
¦ ¦средств ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 26 ¦Нераспределенная прибыль¦часть 84 ¦
¦ ¦прошлых лет (непокрытые¦ ¦
¦ ¦убытки прошлых лет) ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 27 ¦Прибыль (убыток) за¦часть 84 ¦
¦ ¦отчетный период ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 28 ¦Всего источников¦ ¦
¦ ¦собственных средств¦ ¦
¦ ¦группы ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 29 ¦Доля малых акционеров¦ ¦
¦ ¦(участников) ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 29.1 ¦Доля источников¦ ¦
¦ ¦собственных средств,¦ ¦
¦ ¦принадлежащая малым¦ ¦
¦ ¦акционерам (участникам) ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 29.2 ¦Прибыль (убыток) за¦ ¦
¦ ¦отчетный год,¦ ¦
¦ ¦принадлежащая ¦ ¦
¦ ¦(принадлежащий) малым¦ ¦
¦ ¦акционерам (участникам) ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 30 ¦Всего источников¦ ¦
¦ ¦собственных средств ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 31 ¦Всего пассивов ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ ¦ IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ¦ ¦
¦ ¦ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦ ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 32 ¦Безотзывные обязательства¦008 ¦
+------+-------------------------+-------------------------------+
¦ 33 ¦Выданные гарантии и¦009 ¦
¦ ¦поручительства ¦ ¦
L------+-------------------------+--------------------------------
