Показатель оценки контроля за представлением отчетов и информации (П6)
Приложение 2 к Методическим рекомендациям по проведению проверки организации внутреннего контроля в кредитных организациях
Таблица 6
Показатель
оценки контроля за представлением отчетов
и информации (П6)
------T-------------------------------T-----T----T---------------¬
¦N п/п¦ Вопросы ¦Балл ¦ Вес¦ Краткая ¦
¦ ¦ ¦ <*> ¦<**>¦ формулировка ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обоснования ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦мотивированного¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ суждения ¦
L-----+-------------------------------+-----+----+----------------
------T-------------------------------T-----T----T---------------¬
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦1. ¦Предоставляются ли совету ¦ ¦ 3 ¦ ¦
¦ ¦директоров (наблюдательному ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦совету), исполнительным органам¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитной организации, а также ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦руководителям структурных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделений, соответствующим ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦комитетам и т.д.) отчеты и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦информация о результатах ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности структурных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подразделений в целях выявления¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦недостатков контроля, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нарушений, ошибок ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦2. ¦Осуществляется ли на постоянной¦ ¦ 3 ¦ ¦
¦ ¦основе руководителями ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦структурных подразделений ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитной организации проверка ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетов о работе подчиненных им¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦служащих на основании ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦установленного в кредитной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации документооборота ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦3. ¦Достигает ли проверка, ¦ ¦ 1 ¦ ¦
¦ ¦указанная в п. 2, целей ее ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦назначения ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦4. ¦Осуществляется ли сверка ¦ ¦ 3 ¦ ¦
¦ ¦отчетов о соблюдении ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦установленных лимитов на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦осуществление банковских и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других сделок с данными ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦первичных документов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦5. ¦Достигает ли сверка, указанная ¦ ¦ 1 ¦ ¦
¦ ¦в п. 4, целей ее проведения ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦6. ¦Действует ли в кредитной ¦ ¦ 3 ¦ ¦
¦ ¦организации система ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦согласования (утверждения) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операций (сделок), превышающих ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦установленные лимиты, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предусматривающая своевременное¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦информирование соответствующих ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦руководителей кредитной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации (ее подразделений) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦о таких операциях (сделках) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦7. ¦Обеспечивают ли системы ¦ ¦ 1 ¦ ¦
¦ ¦согласования, лимитирования и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦информирования, указанные в п. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦6, достижение целей их создания¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(утверждения) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦8. ¦Осуществляется ли в кредитной ¦ ¦ 3 ¦ ¦
¦ ¦организации проверка соблюдения¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦порядка совершения банковских ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операций и других сделок с ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦одновременным информированием ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦соответствующих руководителей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитной организации о ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выявленных нарушениях, ошибках ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и недостатках ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦9. ¦Осуществляется ли в кредитной ¦ ¦ 3 ¦ ¦
¦ ¦организации выверка счетов с ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦одновременным информированием ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦соответствующих руководителей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитной организации о ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выявленных нарушениях, ошибках ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и недостатках ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦10. ¦Способствуют ли проверки, ¦ ¦ 1 ¦ ¦
¦ ¦указанные в п. п. 8 и 9, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сокращению нарушений, ошибок и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦недостатков в учете ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(отчетности) кредитной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦11. ¦Соблюдаются ли требования ¦ ¦ 3 ¦ ¦
¦ ¦законодательства Российской ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Федерации в части ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦достоверности, полноты и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦объективности систем учета ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(отчетности) кредитной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации, сбора, обработки и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хранения иных сведений ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+-------------------------------+-----+----+----------------
--------------------------------
<*> При оценке ответов на вопросы рекомендуется исходить из следующего:
Балл 1 - да, в полной мере;
Балл 2 - да, в основном;
Балл 3 - да, частично;
Балл 4 - нет, в том числе в случае отсутствия.
<**> Рекомендации по весовой оценке относительной значимости ответов на вопросы приведены в п. 3.3 Методических рекомендаций по проведению оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях.
