21.11.12 При проведении налоговой проверки компании инспекторы вправе запросить в банке документы валютного контроля в отношении этой компании
Минфин России в письме от 06.11.12 № 03−02−07/1−280 подтвердил: налоговые органы вправе в рамках налогового контроля запрашивать у банков документы, касающиеся валютного контроля.
Главный аргумент: статья 93.1 НК РФ предоставляет налоговикам право истребовать у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающейся деятельности проверяемого налогоплательщика, любые из этих документов. И если документы, истребуемые инспекцией в соответствии со статьей 93.1 НК РФ, указаны в перечне документов, подлежащих представлению налоговому органу для целей валютного контроля (ч. 13 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173−ФЗ), то это не является основанием для отказа от предоставления таких документов.
В более раннем письме – от 02.08.12 № 03−02−07/1−136 в обоснование своей позиции Минфин также привел решения Высшего арбитражного суда. В постановлении от 31.03.09 № 16896/08 Президиум ВАС РФ признал неправомерным отказ банка представить налоговому органу истребованные в рамках выездной налоговой проверки ведомости банковского контроля и паспорта сделок, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика. ВАС РФ подтвердил неправомерность такого отказа и в случае истребования у банка документов в рамках камеральной налоговой проверки (определение ВАС РФ от 23.04.09 № ВАС-4573/09).
Источник "Российский Налоговый Курьер"
