21.11.12 Резерв на оплату отпусков на конец года надо пересчитать
Тем компаниям, которые создают в налоговом учете резерв на оплату отпусков, на конец года надо уточнить его сумму. Как это сделать, чиновники из Минфина России разъяснили в письме от 29.10.2012 г. № 03-03-10/121.
Прежде всего, определите, какое число дней отпуска за год сотрудники не использовали. После чего умножьте его на среднедневную сумму расходов на отпуска, включая страховые взносы. Таким образом, вы получите часть резерва, которая приходится на неиспользованный отпуск.
Затем полученный показатель сравните с фактическим остатком неиспользованного на конец года резерва. Он оказался больше? Тогда сумму превышения спишите в составе расходов на оплату труда. А если напротив, меньше – отрицательную разницу учтите во внереализационных доходах.
Но все эти рекомендации на тот случай, если вы решите формировать резерв и в следующем году. Если же нет, весь остаток на 31 декабря нужно включить в доходы
Источник "Главбух"
