04.06.12 Налоговики назвали критерии фирм-однодневок
Межрайонная ИФНС №3 по Орловской области перечислила критерии фирм-однодневок.
К таким критериям относятся:
а) показатели
статуса юридического лица:
- наличие письменного отказа от руководства (учреждения, участия);
— отсутствие ЮЛ по адресу регистрации или частая миграция ЮЛ;
— наличие массового руководителя (учредителя, участника) или адреса
регистрации;
— наличие у руководителя (учредителя, участника) недействительного паспорта;
— руководитель (учредитель, участник) является дисквалифицированным лицом
или фактически не мог осуществлять руководство;
— наличие решения о признании недействительной государственной регистрации
ЮЛ при создании;
— неисполнение требований налогового органа о представлении документов
(информации).
б) показатели
финансово-хозяйственной деятельности организации:
- непредставление бухгалтерской (налоговой) отчетности, а равно
представление «нулевой» бухгалтерской (налоговой) отчетности;
— отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам
гражданско-правового характера или расчетных счетов, или основных средств;
— непропорциональный рост дебиторской задолженности в сравнении с выручкой;
— наличие только операций по купле-продаже товаров с низкой рентабельностью.
(По материалам сайта УФНС России по Орловской области)
Источник "Российский Налоговый Курьер"
