04.02.08 Как распределить квартальный НДС при раздельном учете
Ежеквартальный НДС создал серьезную проблему для тех компаний, которые ведут как облагаемую, так и необлагаемую этим налогом деятельность. Если действовать официальными методами, то обойтись без недоимок и переплаты не получается. Но есть способы решить проблему: как безопасные, так и рискованные.
В 21 главе Налогового кодекса РФ законодатели не уточнили, за какой налоговый период надо взять выручку для того, чтобы определить пропорцию. Поэтому в учетной политике можно указать, что в соответствии с пунктом 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ компания использует для расчета данные предыдущего квартала. По мнению экспертов «Главбуха», этот вариант – самый безопасный. Он позволит оприходовать основное средство в бухгалтерском учете своевременно. А также вовремя начислить по объекту амортизацию в налоговом учете. И на данный момент специалисты Минфина склоняются именно к этому способу решения проблемы. Если инспекторы засомневаются в верности данной методики, то покажите им свою учетную политику. А также сошлитесь на пункт 7 статьи 3 Налогового кодекса РФ. Этот пункт более чем подходит к данной ситуации. Поскольку законодательство не дает решения названной проблемы, все сомнения должны толковаться в пользу налогоплательщиков.
Другой вариант – ждать окончания квартала и только потом определять окончательную первоначальную стоимость основного средства, а также вычеты по НДС. Но он больше подходит тем компаниям, которые отчитываться по налогу на прибыль раз в квартал.
Источник "Главбух"
