СКАЧАТЬ ФОРМУ КНИГИ ПОКУПОК И ПРОДАЖ (БЛАНК КНИГИ В MS EXCEL)
Счета-фактуры,
полученные фирмой, должны быть зарегистрированы в Книге покупок.
Выставленные счета-фактуры должны отражаться в книге продаж.
Форма книги покупок и продаж была утверждена
Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 года № 914. С
2006 г. вступили в силу изменения в 21-ю главу НК РФ, но до сих
пор новая форма Книга покупок и продаж не приведена в
соответствие с изменениями в Налоговом кодексе.
Официальных разъяснений о порядке ее заполнения нет.
Книга покупок и продаж действует в части не противоречащей
Налоговому кодексу РФ.
Формы книги покупок и
продаж
утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от
2 декабря 2000 г. N 914 (в редакции постановления Правительства
РФ от 11 мая 2006 г. N 283)
После внесения соответствующих изменений в данное
Постановление Правительства на нашем сайте можно будет скачать
новую форму книги.
Бланк книги
покупок
Скачать
образец формы
книги покупок в MS Excel!
Данный образец бланка
формы книги покупок и продаж
программа
для бухгалтерии
Бухсофт
заполняет автоматически.
СЛОЖНОСТИ С ПОРЯДКОМ ЗАПОЛНЕНИЯ КНИГИ ПОКУПОК ЕЕ ВАМ ЗАПОЛНИТ ПРОГРАММА Бухсофт!
1.
Процедура автоматического заполнения книги покупок для 2006 г.
начинается с накладывания фильтра по периоду из учета покупок
(месяц, квартал). Критерием фильтра является дата счет-фактуры
из верхней части формы Учет покупок или дата соответствующей
проводки.
2.
Порядок заполнения Книги покупок зависит от задействованных
видов сделок.
Если вид сделки счета-фактуры «Обычная сделка» или «Оприходование
по учетным ценам», Расчеты налоговых агентов,
то книга покупок заполняется по следующим проводкам:
- "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам" (Д.68.2
К.19.1, 19.2, 19.3 - внутренний номер проводки 133)
- "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам",
сформированная при погашении кредиторской задолженности,
образовавшейся на 01.01.2006 г. (Д.68.2 К.19.6, 19.7 -
внутренний номер проводки 134)
- "Восстановлен НДС в связи с возвратом" (Д.68.2 К.62.11 -
внутренний номер проводки 135);
- проводка на списание 1/6 суммы накопленного НДС,
формируектся автоматически при нажатии на кнопку "НДС 2005" для
организаций, применявших до 2006г. учетную политику "по
отгрузке". НДС должен быть полностью списан в течение первого
полугодия 2006г. (внутреннее название проводки «NDS 2005»).
- "Зачтен НДС по аренде" (Д.68.2 К.19.4 - внутренний номер
проводки 130), проводка формируется только для вида сделки
Расчеты налоговых агентов/ Федеральная и муниципальная аренда.
Кроме того, в книгу покупок попадают все счета-фактуры, у
которых в закладке Оприходование ставка НДС у любого
наименования равна 0% или «не обл.»
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ПОЛЕЙ КНИГИ ПОКУПОК В ПРОГРАММЕ
Пример заполнения для
видов сделок «Обычная сделка», «Оприходование по учетным ценам»,
"Расчеты налоговых агентов"
Поля книги покупок 2006 г. заполняются по следующим
правилам (по номерам колонок):
(1)
№ п/п – порядковый номер проводки;
(2)
Дата и номер с/ф – дата и номер счета-фактуры из верхней части
формы Учет покупок, из которого проводка попала в печатную форму
Книги покупок.
(3)
Дата оплаты с-ф продавца – с 2006 г. поле заполняется только для
проводок, которые сформированы при погашении кредиторской
задолженности, образовавшейся на 01.01.2006 г. (Д.68.2 К.19.6,
19.7 - внутренний номер проводки 134) или в результате возврата
аванса, ранее полученного от покупателя (Д.68.2 К.62.11 -
внутренний номер проводки 135). При этом дата оплаты считается
равной дате формирования проводки.
А также для проводок "Зачтен НДС по аренде" (Д.68.2 К.19.4
- внутренний номер проводки 130) - при заполнении Книги по этим
проводкам в столбце указывается наиболее ранняя из дат:
- дата проводки на оплату (внутренний номер проводки 105 -
Д.60.2 (76.7) К.51.1 (любой другой счет оплаты))
- дата проводки на зачет аванса (внутренний номер проводки
104 - Д.60.2 (76.7) К.60.1 (76.10))
(4)
Дата принятия на учет товаров – указывается дата оприходования
того счета-фактуры, из которого проводка попадает в книгу
покупок. Если даты оприходования в счете-фактуре нет (а такое
может случится при формировании проводки на возврат денежных
средств - внутренний номер 135), то поле остается не
заполненным.
(5)
Наименование продавца – указывается наименование продавца,
выбранного в счете-фактуре.
(5а)
ИНН продавца и (5б) КПП продавца – поля заполняются в том
случае, если необходимые данные предварительно заведены в
справочнике Контрагенты
(6)
Страна происхождения товара и номер ГТД - в соответствии с
Налоговым кодексом РФ эти поля в книге покупок заполняются
только в отношении товаров, страной происхождения которых не
является Российская Федерация. В связи с отсутствием в программе
в настоящее время автоматического формирования проводок по
экспортно-импортным операциям данное поле в Книге покупок не
заполняется.
(7)
Всего покупок, включая НДС:
Заполнение поля зависит от проводки, по которой добавлена
запись в Книгу покупок:
- при заполнении по проводке "Зачтен НДС по товарам,
работам, услугам" (Д.68.2 К.19.1, 19.2, 19.3 - внутренний номер
проводки 133) или по счетам-фактурам со ставкой 0% или «не
обл.», в ячейку попадает итоговая сумма Оприходования из
выбранного счета-фактры,
- при заполнении по проводкам "Зачтен НДС по товарам,
работам, услугам", (Д.68.2 К.19.6, 19.7 - внутренний номер
проводки 134) и "Восстановлен НДС в связи с возвратом" (Д.68.2
К.62.11 - внутренний номер проводки 135) в ячейку попадает сумма
оплаты, по которой сформированы такие проводки;
- при заполнении по проводке «NDS 2005», сумма ячейки
рассчитывается как сумма столбцов [(8а) + (8б) + (9а) + (9б)
+(11а) + (11б)]
- при заполнении по проводке "Восстановлен ранее
начисленный НДС" (Д.68.2 К.19.6, 19.7. - внутренний номер
проводки 4) – сумма ячейки равна сумме проводки "Зачтен аванс"
(внутренний номер проводки 3) из того же счета-фактуры, из
которого попала проводка "Восстановлен ранее начисленный НДС" и
с той же датой;
- при заполнении по проводке "Зачтен НДС по аренде"
(Д.68.2 К.19.4 - внутренний номер проводки 130), сумма ячейки
рассчитывается как сумма столбцов 8(а) + 8(б).
(8а)
Стоимость покупок без НДС:
Условия заполнения ячейки
Данная ячейка заполняется при условии, что ставка НДС в
оприходовании (хотя бы для одного аналитического наименования)
для проводок:
- "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам" (Д.68.2
К.19.1, 19.2, 19.3 - внутренний номер проводки 133);
- «NDS 2005»;
- "Восстановлен ранее начисленный НДС" (Д.68.2 К.19.6,
19.7. - внутренний номер проводки 4);
- "Зачтен НДС по аренде" (Д.68.2 К.19.4 - внутренний номер
проводки 130).
Ставка равна 18% или ставка НДС в оплате равна 18% при
заполнении Книги покупок по проводкам:
- "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам", (Д.68.2
К.19.6, 19.7 - внутренний номер проводки 134);
- "Восстановлен НДС в связи с возвратом" (Д.68.2 К.62.11 -
внутренний номер проводки 135).
Порядок
отображения данных:
- при заполнении по проводке "Зачтен НДС по товарам,
работам, услугам" (вн.№ 133), сумма ячейки приравнивается к
сумме всех полей «Без НДС» из закладки Оприходования для тех
наименований, у которых ставка НДС оказалась равна 18%,
- при заполнении по проводкам "Зачтен НДС по товарам,
работам, услугам" (вн.№ 134) и "Восстановлен НДС в связи с
возвратом" (вн.№ 135), сумма ячейки рассчитывается по формуле:
[Сумма оплаты, по которой сформирована проводка, - Сумма
проводки 134 (или 135)]
- при заполнении по проводке «NDS 2005», осуществляется
проверка ставки НДС у всех наименований в оприходовании, если
она для всех наименований совпала и равна 18%, то сумма ячейки
рассчитывается по формуле:
сумма ячейки = (Сумма проводки «NDS 2005» х 100 : Ставка
НДС из оприходования – Сумма проводки«NDS 2005»);
Если обнаружены другие ставки НДС, то сначала
рассчитывается доля НДС в оприходовании со ставкой 18% по
формуле:
Доля НДС 18% = (Сумма НДС по ставке 18% из оприходования)
/ Общая сумма НДС из оприходования
Потом считаем сумму ячейки («NDS 2005» х 100 : Ставка НДС
из оприходования – Сумма проводки«NDS 2005») х Рассчитанная доля
НДС
- при заполнении по проводке "Восстановлен ранее
начисленный НДС" (вн.№ 4) сумма ячейки равна сумме проводки
"Зачтен аванс в связи с отргрузкой (вн.№ 3) за вычетом суммы
проводки "Восстановлен ранее начисленный НДС" (вн.№ 4);
- при заполнении по проводке "Зачтен НДС по аренде" ( вн.№
130), сумма ячейки зависит от того, перечислен в бюджет весь
исчисленный по данному счету-фактуре НДС или нет. Если весь
исчисленный НДС перечислен, т.е. сумма проводки "Зачтен НДС по
аренде" равняется сумме НДС по счету-фактуре в целом (закладка
Оприходование), то сумма ячейки равна сумме "Без НДС" по
счету-фактуре.
Если сумма перечисленного НДС отличается от суммы
исчисленного, то сумма ячейки рассчитывается по формуле:
[118 х Сумма проводки 130] : 18, где 18 - ставка НДС,
используемая при расчете аренды.
(8б)
Сумма НДС(18%) – столбец заполняется при тех же условиях, что и
столбец (8а).
- при заполнении по проводке "Зачтен НДС по товарам,
работам, услугам" (вн.№ 133), осущется проверка ставки НДС у
всех наименований в Оприходовании. Если у всех наименований
ставка НДС оказалась одинаковая, то в ячейку попадает сумма
133-й проводки. Если ставки разные, то сумма для ячейки
рассчитывается как сумма НДС из закладки Оприходование по всем
наименованиям, у которых ставка НДС 18%;
- при заполнении по проводкам "Зачтен НДС по товарам,
работам, услугам" (вн.№ 134) и "Восстановлен НДС в связи с
возвратом" (вн.№ 135), в ячейке указывается сумма этой проводки;
- при заполнении по проводке «NDS 2005», осуществляется
проверка ставки НДС у всех аналитических наименований в
оприходовании. Если в оприходовании у всех наименований ставка
НДС = 18%, то сумма ячейки равна сумме проводки «NDS 2005»
Если в закладке Оприходование у разных аналитических
наименований ставки НДС не совпадает, то сумма ячейки
рассчитывается по формуле:
[сумма проводки «NDS 2005» х доля рассчитанная для ячейки
(8а)]
- при заполнении по проводке "Восстановлен ранее
начисленный НДС" (вн.№ 4) – сумма ячейки равна сумме проводки
(9а)
– ячейка заполняется по тем же правилам, что и 8а, с учетом
ставки НДС 10%
(9б)
– заполнять как 8б, с учетом ставки НДС 10%
(10)
(ставка 0%) – ячейка заполняется только для счетов-фактур со
ставкой 0%, в ячейке указывается сумма Итого из Оприходования
(11а)
и (11б)
– ячейки заполняются только для проводок "Зачтен НДС по товарам,
работам, услугам" (вн.№ 134) и «NDS 2005», которые могут быть
сформированы со ставкой 20%.
(11а)
– заполняется по правилам, предусмотренным для столбца (8а), с
учетом ставки НДС 20%
(11б)
–заполняется по правилам, предусмотренным для столбца (8б), с
учетом ставки НДС 20%
(11)
–ячейка заполняется только для счетов-фактур, у которых вместо
ставки в закладке Оприходование указано «без НДС». В ячейку
попадает сумма Итого из оприходования.
ПРОБЛЕМЫ С ПОРЯДКОМ ЗАПОЛНЕНИЯ КНИГИ ПРОДАЖ? И ЕЕ ВАМ ЗАПОЛНИТ ПРОГРАММА Бухсофт!
Заполнение
книги продаж в текущем году зависит от того, когда произошла
отгрузка и какая учетная политика использовалась до 2006 г. –
«по отгрузке» или «по оплате».
Если отгрузка произошла позже 1 января 2006 г., то каждый
счет-фактура, добавленный в форму Учет продаж, регистрируется и
в печатной форме книги продаж.
Исключение – счета-фактуры налоговых агентов (например, по
федеральной аренде). Такие счета-фактуры попадают в книгу продаж
из формы Учет покупок по факту перечисления денежных средств, а
не по факту отгрузки.
Кроме того, в книге продаж по-прежнему регистрируются все
полученные авансы независимо от ранее принятой учетной политики.
Т.е. в книгу продаж попадают все счета-фактуры при условии
наличия в них проводки «Начислен НДС с авансов» Д.62.11 К.68.2
(внутренний номер проводки – 2).
Если в 2005 г. организация использовала учетную политику
«по оплате», то в книге продаж регистрируются дополнительно все
счета-фактуры, у которых отгрузка прошла в предыдущие налоговые
периоды, а оплата была произведена только в текущем периоде.
Признаком такого счета-фактуры является наличие проводки Д.76.8
К.68.2 (внутренний номер проводки – 10)
Порядок
заполнения полей книги продаж в программе
(1)
Дата и номер счета-фактуры продавца, - указывается дата и номер
счета-фактуры из формы Учет продаж (верхняя часть формы);
(2)
Наименование продавца – указывается наименование контрагенты из
верхней части формы Учет продаж;
(3)
ИНН – поле заполняется при условии наличия необходимых данных в
справочнике Контрагенты;
(3а)
КПП - поле заполняется при условии наличия необходимых данных в
справочнике Контрагенты;
(3б)
Дата оплаты – поле заполняется только для счетов-фактур, в
которых есть авансы, для вида сделки «Налоговые агенты» или для
учетной политики «по оплате» (при оплате счета-фактруры прошлых
лет в текущем налоговом периоде). В поле указывается дата
проводок с внутренними номерами 2 и 10.
(4)
Всего продаж:
- если поле заполняется по счетам-фактурам, выставленным в
текущем году, то в графе указывается сумма Итого из закладки
Отгрузка по счету-фактуре в целом;
- если поле заполняется по счету-фактуре, выставленному
налоговым агентом, то в графу попадает сумма оплаты с учетом
НДС, перечисленная агентом;
- если поле заполняется по проводке «Начислен НДС с
авансов», то в графе указывается сумма аванса с учетом НДС,
которая равна сумме проводки «Получен аванс за товары» (Д.51.1 К
62.1 – внутренний номер 1);
- если поле заполняется по проводке «Начислена сумма НДС»
(для учетной политике «по оплате» - внутренний номер 10), то в
ячейку попадает сумма оплаты, по которой сформирована эта
проводка.
(5а)
Стоимость продаж без НДС (18%).
Ячейка заполняется только для счетов-фактур, у которых в
отгрузке ставка НДС 18%, и для счетов-фактур налоговых агентов,
а также для проводок с внутренними номерами 2 и 10,
сформированных по оплатам со ставкой НДС 18%
- если заполнение ячейки осуществляется по счетам-фактурам
текущего года, то в нее прописывается сумма из поля «Без НДС» из
закладки Отгрузка;
- при заполнение ячейки налоговыми агентами, указывается
сумма перечисленной оплаты;
- если заполнение идет по авансам, то сумма ячейки
рассчитывается по формуле:
[Сумма проводки «Получен аванс за товары» – сумма проводки
«Начислен НДС с авансов»];
- при заполнении ячейки налогоплательщиками с учетной
политикой «по оплате» сумма ячейки рассчитывается по формуле:
[сумма оплаты, по которой сформирована проводка 10 – сумма
НДС из этой оплаты]
(5б)
Сумма НДС (18%) – условия заполнения ячейки те же, что для (5а)
- если заполнение идет по текущим счетам-фактурам, то в
ячейку попадает сумма НДС из закладки Отгрузка;
- если заполнение идет по счетам-фактурам налоговых
агентов, то в ячейку попадает сумма проводки «Исчислена сумма
НДС к уплате» (вн. № 132 - Д.76.14 К.68.22);
- если заполнение идет по авансам или по оплате, то сумма
ячейки считается равной сумме проводки с внутренним номером 2
или 10.
(6а)
– заполняется по тем же правилам, что и столбец (5а), но ставка
НДС везде меняется на 10%;
(6б)
– заполняется по тем же правилам, что и столбец (5б), но ставка
НДС везде меняется на 10%;
(7)
– столбец заполняем только для тех счетов-фактур, у которых в
отгрузке выбрана ставка НДС 0%. В столбец пишется сумма Итого из
отгрузки.
(8а)
– столбец заполняется только для счетов-фактур прошлых лет
оплаченных в текущем году, при условии, что проводка «Начислен
НДС» (вн.№ 10) сформирована по оплате со ставкой НДС 20%. Сумма
ячейки рассчитывается по формуле:
[сумма оплаты, по которой сформирована эта проводка –
сумма НДС из этой оплаты]
(8б)
- столбец заполняется только для счетов-фактур прошлых лет
оплаченных в текущем году, при условии, что проводка «Начислен
НДС» (вн. № 10) сформирована по оплате со ставкой НДС 20%
Сумма ячейки равна сумме проводки с вн.№ 10
(9)
– столбец заполняется только для счетов-фактур, у которых выбран
НДС в отгрузке «не обл.». В столбец попадает сумма Итого из
отгрузки.
