Актуально






Бух. программы



Бланк налоговой декларации по НДС, скачать форму 2012 и 2013 год

 

ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС ЗА 2012 и 2013 ГОД (СКАЧАТЬ БЛАНК В MS EXСEL)

       Последние изменения в декларацию по НДС и инструкцию по ее заполнению были внесены Минфином РФ 11.09.2008 (Приказ Минфина РФ N 94н). Сама декларация была утверждена Приказом Минфина РФ от 7 ноября 2006 г. N 136н.
      В 2007 г. новая форма декларации объединила в себе обычную декларацию по НДС и Декларацию по НДС по ставке 0.
      В части методологии заполнения декларация за последнее время не претерпела существенных изменений. В 2007 г. изменения коснулись лишь порядка представления информации налоговыми агентами - вся информация теперь отражается в одном листе, расчетные данные в декларации больше не отображаются.
      В 2007 г. в разделе 3 появились дополнительные строки для организаций, реализующих товары (работы, услуги), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев.
      Также в разделе 3 появилась строка для налоговых вычетов, перечисленных платежным поручением при оформлении товарообменных сделок, взаимозачетах, расчетах ценными бумагами.
      Приказ вступил в силу, начиная с представления налоговой декларации за январь и первый квартал 2007 г.

        Бланк ОБЩЕЙ налоговой декларации по НДС 2012 и 2013 года 
        Скачать образец формы в MS Excel >>

        Бланк новой декларации по НДС 2012 и 2013 года по косвенным налогам при ввозе товаров с Республики Беларусь 
        Скачать образец формы в MS Excel >>

       Эти декларации предусмотрены в программах БухСофт для 2012 и 2013 года и заполняются в программах автоматически.

В программах все первичные бухгалтерские формы, вся бухгалтерская и налоговая отчетность (в том числе и бланк налоговой декларации по НДС за 2012 и 2013 год в бумажном и электронном виде формируются в MS Excel БЕСПЛАТНО!
       БухСофт - это условно бесплатные программы для автоматизации бухгалтерского, управленческого, кадрового, складского, оперативного учета, автоматизации расчета заработной платы, производства и т.п. Удобство и функциональность программ оценить Вы можете сами.
Скачать программы с бланками налоговой отчетности и бухгалтерскими бланками! >>

ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС 2012 и 2013 ГОДА

    
      В связи с возникающими вопросами по формированию декларации разработчик рекомендует оформлять оплаты по счетам-фактурам (в том числе счетам-фактурам прошлых лет), а также операции налоговых агентов через формы Учет покупок и Учет продаж.

ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД ПО НДС в 2012 и 2013 г., СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС

      Начиная с 1 января 2008 г. для всех налогоплательщиков (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) установлен единый налоговый период – квартал.
      Налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию по НДС в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

ПРИМЕР И ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС 2012 и 2013 ГОДА

      Пример заполнения новой налоговой декларации по НДС за 2012 и 2013 год можно подготовить в программе БухСофт: Предприятие. В программе также подробно представлен порядок заполнения декларации по НДС.
      Программа БухСофт производит автоматическое заполнение бланка декларации по НДС следующим правилам:

      Раздел 1. декларации по НДС 2012 и 2013: "Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика"

      Раздел 1. декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с указанием кода бюджетной классификации (КБК), на который подлежат зачислению суммы налога, рассчитанные в декларации.

      Стр.010 – КБК – прописан непосредственно в бланке на основании Федерального закона "О бюджетной классификации Российской Федерации" с изменениями, которые были внесены Федеральным законом от 22.12.2005 № 176-ФЗ .

      Стр.020 – Код по ОКАТО – прописывается из формы Справочники/ Сведения об организации/ Для отчетов/ ОКАТО. В самом справочнике необходимо указать код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления.

      Стр.030 - Код по ОКВЭД - прописывается из формы Справочники/ Сведения об организации/ Для отчетов/ ОКАТО

      Стр.040 – указывается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, которая зачисляется на указанный в строке 010 КБК. Сумма налога в эту строку декларации попадает из строки 350 раздела 3 декларации (лист 5 бланка).

      Стр.050 – указывается сумма налога, исчисленная к уменьшению, подлежащая в установленном порядке зачету или возврату из бюджета, которая учитывается по КБК, указанному в строке 010. В эту строку попадает сумма, рассчитанная для стр.360 раздела 3 декларации (лист 5 бланка).

      Раздела 2. декларации по НДС 2012 и 2013: "Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента"

      Статья 161 НК РФ предусматривает четыре случая, при наступлении которых организация (индивидуальный предприниматель) выступает в качестве налогового агента:
      1. Реализация товаров (работ, услуг) иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.
      2. Аренда федерального и муниципального имущества.
      3. Реализация конфискованного имущества, бесхозяйственных ценностей и т.д.
      4. Реализация товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах, на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.
      В программе автоматизирован учет и заполнение декларации по первым двум основаниям.

      Стр.010 – производится нумерация страниц данного раздела декларации путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда чисел, справа налево. В остальных ячейках указываются нули (000001). Цифра, указанная по этой строке совпадает с цифрой, указанной по строке 030 раздела 2 декларации (лист 7 бланка).

      Стр.020 - в случае заполнения раздела 2 декларации отделением иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, уполномоченным осуществлять централизованный порядок представления декларации и уплаты налога на основании пункта 3 статьи 144 Кодекса, по строке 020 отражается КПП отделением данной иностранной организации, за которое уполномоченное отделение представляет раздел 2 декларации и уплачивает налог.

      Стр. 030 – указывается наименование организации, в отношении которой организация (индивидуальный предприниматель) выступает в качестве налогового агента.

      Стр.040 – указывается ИНН лица, указанного по строке 030 (при его наличии). ИНН попадает в строку из справочника "Контрагенты".

      Стр.050 - указывается КПП лица, указанного по строке 030 (при его наличии). КПП попадает в строку из справочника "Контрагенты".

      Стр.060 – КБК прописан непосредственно в бланке на основании Федерального закона "О бюджетной классификации Российской Федерации" с изменениями, которые были внесены Федеральным законом от 22.12.2005 № 176-ФЗ.

      Стр.070 – Код по ОКАТО – указывается код по ОКАТО налогового агента, заполняется по данным справочника "Сведения об организации".

      Стр. 080 - отражается код вида экономической деятельности налогового агента согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 6 ноября 2001 г. N 454-ст. (заполняется по данным справочника "Сведения об организации/ Для отчетов").

      Стр. 090 - отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет налоговым агентом.
      Стр.100 - код операции заполняется на основании Приложения к Приказу Минфина РФ от 07.11.2006 № 136н (в редакции от 11.09.2008). В программе автоматически проставляется код для операций по федеральной и муниципальной аренде.

      Стр.110 - отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом по отгруженным за данный налоговый период товарам.

      Стр.120 - отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты, полученной в данном налоговом периоде.
      При отсутствии суммы налога по строке 110 сумма налога, отраженная по строке 120, переносится в строку 090.
      При отсутствии суммы налога по строке 120 сумма налога, отраженная по строке 110, переносится в строку 090.

      Стр.130 - В случае если моментом определения налоговый базы у налогового агента является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров, то на день отгрузки товаров в счет поступившей оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы, при этом сумма налога, исчисленная с оплаты, частичной оплаты и отраженная по строке 120 раздела 2 декларации в данном налоговом периоде и (или) предыдущих налоговых периодах, подлежит вычету. Указанная сумма отражается налоговыми агентами по строке 130 раздела 2 декларации. В данном случае сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налоговым агентом как сумма строк 110 и 120, уменьшенная на величину строки 130, и отражается по строке 090 раздела 2 декларации.

      Раздел 3. Расчет общей суммы налога

      В графах 4 и 6 по строкам 010-060 показывается налоговая база, определяемая в соответствии со ст.154-157 НК РФ, и сумма налога на добавленную стоимость по соответствующей налоговой ставке, с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22.07.2005 г № 119-ФЗ.

      Стр.010 – Реализация товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 20%.
      Ставка 20% могла применяться только в отношении дебиторской задолженности, возникшей до 2005 года. Организации, применяющие учетную политику "по отгрузке", с такой задолженности НДС в бюджет уже перечислили. В 2008 г. должны были полностью рассчитаться с бюджетом по такой задолженности и организации, применявших до 2006 г. учетную политику "по оплате", так что в настоящее время это по сути пустая строка декларации.

      Стр.020 – Реализация товаров (работ, услуг) по ставке 18%.
      Строка заполняется по следующему алгоритму:
      Отбираются все счета-фактуры с любым видом сделки кроме "Передача товаров для собственных нужд" и ставкой НДС в отгрузке 18 %.
      Сумма строки = Сумма "Итого" из отгрузки минус сумма "НДС" из отгрузки.

      Стр. 030 – Реализация товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 10%.
      Отбираются все счета-фактуры с любым видом сделки кроме "Передача товаров для собственных нужд" и ставкой НДС в отгрузке 10 %.
      Сумма строки = Сумма "Итого" из отгрузки минус сумма "НДС" из отгрузки.

      Стр. 040-060 – временно не заполняются.
      По этим строкам должна указывать стоимость реализованной сельхозпродукции, закупленной у населения, а также стоимость реализованного имущества, оприходованного с учетом входного НДС.

      Стр. 070 – Погашенная дебиторская задолженность
      В графах 4 и 6 этой строки показывается налоговая база, определяемая в соответствии со ст.154-157 Налогового кодекса, и соответствующая сумма налога, при погашении дебиторской задолженности за реализованные, но не оплаченные товары (работы, услуги), имущественные права, операции по реализации (передаче) которых признаются объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса, с учетом особенностей, установленных ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 г. № 119-ФЗ.
      В связи с окончанием действия переходных положений, установленных Федеральным законом № 119-ФЗ, графа в 2012 и 2013 г. не заполняется.

      Стр. 080 "Реализация товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации" - строка временно не заполняется.

      Стр. 090 "Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса" - строка временно не заполняется.

      Стр. 100 "Сумма налога, исчисленная с налоговой базы и не предъявляемая покупателю, всего" - рассчитывается как сумма строк 110 + 120 + 130.

      Стр. 110 "Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд", ставка НДС 18% - для того, чтобы эта строка заполнилась автоматически, воспользуйтесь видом сделки Безденежные расчеты/ Передача для собственных нужд (Учет продаж). В строку попадает сумма проводок с внутренним номером 60 "Переданы товары (работы, услуги) для собственных нужд" (Д.29 (или другой счет, выбранный из выпадающего списка) К. 10, 41, 20 (любой счет, указанный в отгрузке)), при условии, что в отгрузке указана ставка НДС 18%.

      Стр. 120 "Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд", ставка НДС 10% - заполняется также как и строка 110, только ставка НДС в отгрузке должна быть 10%.

      Стр. 130 "Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления" - строка временно не заполняется.

      Стр.140 "Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров по ставке 18%".
      Расчет происходит по следующему алгоритму:
      Отбираются все счета-фактуры, относящиеся к текущему периоду, у которых:
      1. Вид сделки любой, кроме "Передача товаров для собственного потребления";
      2. Есть проводка на аванс (Д.62.1 К.51.1.), сформированная по оплате со ставкой НДС 18% (в закладке Оплата).
      Сумма ячейки = Сумма отобранных проводок х 18 : 110

      Стр.150 "Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров по ставке 10%". – заполняется также как и строка 140, только счета-фактуры отбираются со ставкой 10%

      Стр. 160 и 170 "Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг)" - строки временно не заполняются.
      В строки должны попадать суммы НДС, увеличивающие налоговую базу согласно ст. 162 НК РФ:
      - курсовые разницы;
      - страховые выплаты;
      - проценты по товарному кредиту,
      - и прочие выплаты, связанные с реализацией товаров (работ, услуг).

      Стр. 180 – показывается общая сумма налога на добавленную стоимость, начисленного за налоговый период.

      Стр. 190 "Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету" - строка автоматически не заполняется. В строку должны попадать суммы НДС, которые были восстановлены к уплате в бюджет (например, по имуществу, переданному в уставный капитал).

      Стр. 200 – аналогично строке 190, но по строке 200 показывают сумму восстановленного налога по товарам, которые были приобретены для продажи на внутреннем рынке, но отгружены на экспорт (при условии, что "входной" НДС уже был поставлен к вычету). Стр. 210 – итоговая строка.

      Раздел 3. "Налоговые вычеты"

      Стр. 220 "Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав" - здесь отражаются все вычеты по приобретенному имуществу.
      В программе в эту строку попадает сумма проводок "Зачтен НДС" за отчетный период (месяц или квартал).

      Стр.230-260 – автоматически не заполняются.

      Стр.230 – расшифровка суммы вычетов по расчетам с подрядчиками при ведении капитального строительства;

      Стр. 240 – расшифровка суммы вычетов по бартерным операциям, по взаимозачетам или оплате ценными бумагами;

      Стр. 250 – аналогично строке 240, но раскрываются неденежные расчеты с подрядчиками при ведении капитального строительства;

      Стр. 260 – расшифровка суммы вычетов по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления;

      Стр. 270 – итоговая сумма вычетов по товарам, ввезенным из-за границы, если НДС по ним был уплачен на таможне;

      Стр.280-290 – детализация стр.270.
      В программе заполняется только строка 290 "в том числе ....при ввозе товаров с территории Республики Беларусь" - для того, чтобы строка заполнилась в форме Учет покупок должен быть оформлен документ по виду сделки "Импорт товаров из Республики Белоруссия". В строку попадает сумма проводок Д.68.2 К.19.8.

      Стр. 300 "Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров.
      В программе в эту строку попадает сумма проводок "Восстановлен ранее начисленный НДС" (Д.68.2 К.62.11), при условии, что дата этих проводок попадает в период формирования декларации.

      Стр. 310 "Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя – налогового агента"
      В программе строка заполняется по данным вида сделки Налоговые агенты (Учет покупок), в строку попадает сумма проводок Д. 68.2 К.19.4 (19.5) по всем контрагентам за выбранный период. Обратите внимание, чтобы эта проводка сформировалась в нижней части таблицы (Учет покупок/ Оплата/ НДС), должен быть указан получатель НДС (бюджет). Подробнее см. вид сделки "Налоговые агенты".

      Стр. 320 "Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих товаров или отказа от них (отказа от выполнения работ, оказания услуг), а также сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг."
      В программе строка заполняется по данным вида сделки "Возврат аванса" (Учет покупок). В строку попадает сумма проводок Д. 51 (любой другой счет оплаты) К. 62.1.

      Стр. 330 – строка автоматически не заполняется, по строке отражается сумма вычетов, используемых в длительном производстве.

      Стр. 340-360 – итоговые.

ВИДЫ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НДС В 2012 и 2013 ГОДУ

      В 2012 и 2013 году действуют два вида декларации по НДС:
      1. Общая налоговая декларация по НДС
      2. Налоговая декларация по НДС при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь

       Источник: Бланк и заполнение формы налоговой декларации по НДС >>
       В раздел: Формы и бланки налоговых деклараций >>
       В раздел: НДС : изменения в расчете, учете и уплате >>


        В раздел:
Пособие по временной нетрудоспособности, расчет и начисление >


Последние публикации

21 Февраля 2017

В Крыму уточнили наименования видов деятельности для предпринимателей «на патенте»

Перед наступлением 2017 года законодатели Республики Крым решили внести изменения в Закон Республики Крым от 06.06.2014 № 19‑ЗРК «О патентной системе налогообложения на территории Республики Крым». При этом никаких революционных изменений порядка применения ПСНО в республике ожидать не стоило. Речь идет о Законе Республики Крым от 28.12.2016 № 343‑ЗРК/2016.

О переносе убытков в 2017 году и отражении их в декларации

Как следует из п. 1 ст. 50 ГК РФ, извлечение прибыли является основной целью деятельности коммерческой организации. Но не всегда эта цель достигается. По тем или иным причинам организации могут получить убыток. В налоговом учете под убытком понимается отрицательная разница между доходами, определяемыми в соответствии с гл. 25 НК РФ, и расходами, учитываемыми в целях налогообложения в порядке, предусмотренном данной главой (п. 8 ст. 274 НК РФ). При получении убытка в отчетном (налоговом) периоде налоговая база считается равной нулю. При этом Налоговый кодекс разрешает учесть такую отрицательную разницу при расчете облагаемых баз следующих периодов (перенести убыток на будущее). Механизм переноса убытка изложен в ст. 283 НК РФ, и с 1 января 2017 года он был изменен.

При продаже пива чек обязателен

Согласно новой редакции Закона о ККТ организации, применяющие систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД, а также предприниматели, применяющие ПСНО или «вмененку», вправе не использовать ККТ вплоть до 01.07.2018 (при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств (товарного чека, квитанции и т. п.)). Однако для продавцов алкоголя действуют особые правила. О них и поговорим.

20 Февраля 2017

Вносим изменения в учетную политику на 2017 год

Обязанность автономных учреждений разрабатывать учетную политику установлена ст. 8 Закона о бухгалтерском учете, п. 6 Инструкции № 157н. В статье поговорим о том, какой должна быть учетная политика на 2017 год.

Оплата работы в выходные (праздничные) дни

Работникам некоторых категорий приходится трудиться, когда все отдыхают. Такой труд является частным случаем выполнения работ в условиях, отклоняющихся от нормальных, и оплачиваться должен соответствующим образом – в повышенном размере. Но конкретных указаний о том, как именно рассчитать плату работникам, для которых установлена «окладная» система оплаты труда, за работу в дни отдыха, в Трудовом кодексе не содержится. Как говорится, возможны варианты. Но какой из них является правильным (а значит, безопасным) для работодателя?

Вечерние курсы повышения квалификации юристов (2- 5 мес.)

Февраль 2017

27 Февраля - 02 Марта Современный архив организации: технологии хранения, автоматизация, управление деятельностью Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 Февраля - 03 Марта Руководитель АХО. Управление административно-хозяйственным подразделением предприятия Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 Февраля - 02 Марта Повышение квалификации руководителей организации социального обслуживания в свете 442-ФЗ и внедрения профстандартов Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 Февраля - 03 Марта Учет ОС, НМА и МПЗ. Сложные вопросы и последние изменения в бухгалтерском и налоговом учете Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

28 Февраля - 03 Марта Повышение качества заявочных материалов. Практикум по составлению заявок на охранные документы с учетом нововведений Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

28 Февраля - 03 Марта Бухгалтерский учет и налогообложение бюджетных учреждений Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

28 Февраля - 04 Марта Управленческий учет и бюджетирование в строительстве Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

28 Февраля - 03 Марта Новое в бухгалтерско-финансовой деятельности медицинской клиники. Изменения в учете, налогообложении и отчетности в 2017 году Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс



ТОП статьи

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ

Какие изменения готовит Минфин в отношении НДС?

Готовимся к уплате страховых взносов по-новому в 2017 году



Налоговые новости

21 Февраля 2017

Подходит срок уплаты НДС за IV квартал 2016 года

Срок для выплаты зарплаты и премии

Пояснения к декларации по НДС должны направляться по утвержденному

В случае несогласия с присвоенными кодами ОКВЭД2, необходимо написать заявление в ФНС России об уточнении сведений

Разработана форма решения о списании недоимки по страховым взносам на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

20 Февраля 2017

Минфин продолжит выравнивать доходы регионов

ИП на ПСН, торгующий в аптеке сопутствующими товарами, должен получить два патента

ФСС России будет получать сведения о видах экономической деятельности страхователей из ЕГРЮЛ

Минтруд России: трудовой договор о дистанционной работе не может быть заключен с гражданином, проживающим в другой стране

Опубликованы контрольные соотношения Реестров сведений для подтверждения нулевой ставки по НДС

15 Февраля 2017

Расходы на обновление программного обеспечения списываются по мере их возникновения

Финансисты рассказали, кто может не платить "налог на Google"

Налоговики уточнили, какие значения статусов необходимо указывать в платежных поручениях на уплату страховых взносов

ККТ при расчете электронными деньгами

Если вычет на жилье заявлен не в январе, юрлицо возвращает работнику удержанный НДФЛ с начала года

читать все Новости