2 Марта 2016Подоходный налог с продажи квартиры

При реализации имущества каждый гражданин РФ обязан по законодательству выплатить определенную сумму налога на доход в федеральный бюджет. Подоходный налог с продажи квартиры касается всех резидентов Российской Федерации, проживающих на территории страны более 182 дней без перерыва на выезды за рубеж. Нерезиденты также облагаются соответствующим налогом при реализации недвижимости на территории РФ.

Основные принципы и понятия

Согласно ст. 208 НК РФ в качестве объекта дохода, на который распространяется налог, может выступать любое недвижимое имущество, реализованное собственником. Таким образом, подоходный налог с продажи квартиры касается как работающих, так и неработающих граждан. Если физическое лицо имеет в собственности имущество и реализует его, уплачивается 13% от стоимости в бюджет государства. Уклонение от уплаты налогов преследуется по закону, что влечет за собой административное взыскание на тех, кто своевременно не провел отчисления.

Стоит отметить, что согласно п.3 ст. 208 НК граждане РФ, имеющие недвижимость за границей и реализующие его, обязаны уплатить подоходный налог. Это связано с тем, что приток наличных и безналичных средств от продажи также признается доходом физлица. Так как гражданин имеет право распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, это подразумевает уплату налога на полученный доход.

Подоходный налог с продажи квартиры рассчитывается следующим образом: налогооблагаемая база равна стоимости, обозначенной в договоре купли-продажи. В большинстве случаев это рыночная цена, сложившаяся в определенном регионе. При валютном обозначении стоимости жилья необходимо перевести сумму в российские рубли по курсу ЦБ.

Расчет подоходного налога с продажи квартиры

Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ налогоплательщик имеет возможность не платить налог при реализации квартиры, которая находилась в собственности более трех лет. С 01.01.2016 года вступил в силу закон, увеличивающий данный срок до 5 лет. Однако для лиц, купивших недвижимость до 01.01.2016, срок сохраняется на прежнем уровне. Принципиального значения не имеет, проживал ли человек в своей квартире или нет, важна лишь дата, указанная в свидетельстве о праве собственности. Она и считается точкой отсчета времени, на которое можно опираться при подаче соответствующей декларации в налоговую инспекцию.

Имущество, бывшее в собственности менее 3 лет, облагается подоходным налогом с продажи квартиры. Налоговая ставка составляет 13%. Физическое лицо может использовать один из двух возможных вариантов расчета налога, каждый имеет свою выгоду в определенных случаях.

1. Использование имущественного вычета. Сумма вычета от государства составляет 1 млн. руб. согласно п.2 ст.220 НК РФ. Данный вычет отнимается от стоимости квартиры, обозначенной в договоре купли-продажи, а после – результат умножается на 13%.

То есть, если квартира реализована за 2150 тыс. руб., то подоходный налог с продажи квартиры рассчитывается так:

(2150 000 – 1000 000) * 13% = 149500 руб.

Важно отметить, что при стоимости квартиры менее 1 млн. руб., НДФЛ не выплачивается.