22 Февраля 2016Платит ли ИП НДФЛ?
Индивидуальные предприниматели обязаны платить в казну налоги. В зависимости от выбранной ими системы налогообложения, некоторыми налогами они не облагаются. Платит ли ИП НДФЛ? Поговорим об этом подробнее.
Налог на доходы физических лиц обязан выплачивать каждый совершеннолетний гражданин РФ, конечно же при условии, что доходы он получает. Доходы - в широком смысле - это любые денежные поступления. Однако далеко не каждое из таких поступлений облагается НДФЛ. Так, например, студент не будет платить налог со своей стипендии, а пенсионер - со своей пенсии.
Индивидуальный предприниматель также получает доходы, продавая какие-либо товары либо оказывая те или иные услуги. Платит ли ИП НДФЛ? Как утверждают специалисты всё зависит от того, какую систему налогообложения выбрал предприниматель. Это может быть:
-
«упрощенка»;
-
«вмененка»;
-
общая система;
-
патентная система.
УСН
Индивидуальный предприниматель, выбравший упрошенную систему налогообложения, освобождается от уплаты НДФЛ, если у него нет наемных работников. Однако в некоторых случаях (все они прописаны в статье 226 НК РФ) этого права он лишается и вынужден перечислять положенные суммы налога в бюджет. Например, ИП стал победителем рекламной акции и его выигрыш составил более 4 тысяч рублей. Заплатить НДФЛ придется и в том случае, если ИП получил проценты по рублевым или валютным вкладам. В первом случае не облагаются налогом 5% от суммы, а во втором - 9%.
ОСНО
Частный предприниматель, в том случае, если у него общая система налогообложения, обязан выплачивать НДФЛ. И сделать это он может двумя способами: авансовыми платежами или после подачи налоговой декларации.
Авансовые платежи необходимо вносить за 6 месяцев - до 15 июля, за третий квартал - до 15 октября и за четвертый квартал - до 15 января.
Есть несколько нюансов, связанные с выплатой авансовых платежей. Рассчитываются они на основе данных за прошлый год, а затем, когда будет подана декларация и понятно, что прибыль стала больше (меньше), то разница будет доплачена предпринимателем или, наоборот, государство вернет избыток. Предпринимателю не обязательно дожидаться соответствующего уведомления от налоговых органов. Он может самостоятельно высчитать НДФЛ и выплатить его. За просрочку платежа полагается штраф. Также у ИП есть право на налоговые вычеты.
«Вмененка»
Плата налога на вмененный доход подразумевает и плату НДФЛ, но лишь в том случае, если по этой деятельности не предусмотрен код ОКВЭД. Наличие наемных работников также потребует уплаты налога на доходы физических лиц, поскольку в этом случае предприниматель становится налоговым агентом и НДФЛ он вынужден удерживать из их зарплаты и перечислять государству. Оплачивать налог необходимо по месту регистрации. До 1 апреля необходимо в налоговые органы предоставить сведения о заработной плате.
Патентная система
При патентной системе налогообложения частному предпринимателю не нужно платить налог с чистой прибыли. В том случае, если его вид деятельности не будет подходить под данную систему налогообложения, то ему придется подавать декларацию о доходах (3-НДФЛ).
Подоходный налог и те, кто выбрал «вмененку», и те, кто на патентной системе, обязаны выплачивать, так же, как и те, кто выбрал иную систему налогообложения.
Итак, платит ли ИП НДФЛ или нет, зависит от ряда факторов и, прежде всего, от того, какую систему налогообложения он выбрал. Если у ИП есть наемные работники, то налог на доходы физических лиц ему придется выплачивать в любом случае.