Меню

Актуально








Рубрикатор

Сервера в наличии


ВЕЧЕРНИЕ КУРСЫ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ ЮРИСТОВ (1-5 мес.)


Публикация

3 Июля 2019Новые налоговые вычеты для многодетных уже действуют


М.Г. Суховская, старший юрист

Еще одно поручение из президентского перечня стало законом. Люди, у которых есть как минимум трое детей, теперь могут рассчитывать на дополнительные вычеты по земельному налогу и налогу на имущество физлиц. Причем эти преференции заработали задним числом.

На кого распространяются дополнительные вычеты

Право на них получили родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, в том числе усыновленных. Ведь усыновители приравниваются к родителям <1>. Обратите внимание, речь идет именно о несовершеннолетних детях, которым еще нет 18 лет <2>.

То есть, к примеру, если в семье трое детей в возрасте 20 лет, 11 лет и 3 лет, то их родители на новые льготы уже претендовать не могут.

По каким налогам положены вычеты многодетным

Земельный налог. Лица, у которых как минимум трое детей, не должны платить этот налог с принадлежащего им земельного участка площадью 600 кв. м и менее. Если участок больше, налог будет рассчитан только со стоимости той площади, которая превышает 6 соток <3>. Например, вы - многодетный родитель и у вас есть 9 соток земли.

Значит, земельный налог теперь вы будете платить с кадастровой стоимости лишь 3 соток (9 - 6 = 3).

Если у вас в собственности несколько участков, то льготироваться будет только один из них <4>:

• либо тот, который вы укажете в специальном уведомлении <5>. Кстати, его можно подать (в том числе через личный кабинет) в любую ИФНС по вашему выбору, а не обязательно в инспекцию по месту нахождения участка;

• либо участок, по которому будет самый большой налог, если вы не станете делать выбор и подавать уведомление.

Кстати, аналогичная льгота по земельному налогу установлена и для предпенсионеров - женщин и мужчин в возрасте 55 и 60 лет соответственно <6> (подробнее см. ГК, 2019, N 6, с. 82).

Налог на имущество физических лиц. По этому налогу, уплачиваемому с жилой недвижимости - комнаты, квартиры или дома, многодетным теперь полагается дополнительный вычет.

Напомним, что всем собственникам жилых помещений при расчете налога на имущество автоматически предоставляется вычет по каждому объекту недвижимости, будь их и несколько <7>. То есть из полной кадастровой стоимости любого жилья вычитается кадастровая стоимость определенного количества квадратных метров и налогом облагается только полученная разница.

Вид жилого помещения - Размер вычета "для всех" - Жилой дом - Кадастровая стоимость 50 кв. м

Вид жилого помещения - Квартира, часть жилого дома - Размер вычета "для всех" - Кадастровая стоимость 20 кв. м

Вид жилого помещения - Комната или часть квартиры - Размер вычета "для всех" - Кадастровая стоимость 10 кв. м

В дополнение к общему вычету многодетным предоставили еще один вычет в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка <8>:

• по комнате, квартире или ее части - 5 кв. м;

• по жилому дому или его части - 7 кв. м.

Допустим, у матери троих малолетних детей в собственности есть дом площадью 70 кв. м. Больше никакой жилой недвижимости у нее нет. Значит, налог на имущество по этому дому она вообще платить не должна ((70 кв. м - 50 кв. м - 7 кв. м x 3 чел.) < 0).

Этот дополнительный вычет дается на один объект недвижимости каждого вида. Иначе говоря, если у многодетного родителя есть комната в коммуналке, квартира и дом, то дополнительный вычет ему положен по всем этим помещениям. Если же у него, к примеру, несколько квартир, тогда вычет дадут только по одной квартире <9>:

• или по той, которую владелец укажет опять-таки в специальном уведомлении <10>, поданном в инспекцию;

• или по той, где будет самый большой налог к уплате.

Вычеты уже применяются - спешите о них заявить

Новые налоговые вычеты для многодетных распространили на 2018 г. <11> То есть налоговики должны их учитывать при расчете земельного и имущественного налогов за прошлый год.

Для предоставления этих вычетов ФНС уже поручила своим региональным управлениям до 01.05.2019 сформировать в каждом субъекте РФ перечень налогоплательщиков, у которых в течение 2018 г. было трое и более несовершеннолетних детей <12>. Но, как известно, на налоговую надейся, а сам не плошай.

Поэтому, если вы хотите заплатить налоги за 2018 г. уже с учетом дополнительных вычетов, как можно скорее подайте специальное заявление по утвержденной форме <13>. Тогда налоговики успеют учесть ваше право на вычеты при ближайшей рассылке уведомлений на уплату личных налогов. А начнется рассылка в конце августа - начале сентября.

Подать заявление о льготах можно разными способами:

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Зайдите в раздел "Жизненные ситуации" и выберите опцию "Подать заявление на льготу". В графе "Информация о документе, подтверждающем право на льготу" можете указать данные свидетельств о рождении детей. А можете и ничего не указывать <14>;

• лично в любой налоговой инспекции;

• заказным письмом;

• через МФЦ, с которым у ИФНС есть соответствующее соглашение.

* * *

Есть еще одна "льготная" поправка в НК, которая касается не только многодетных, а абсолютно всех граждан. На 2 месяца увеличен предельный срок, в течение которого надо подать в ИФНС уведомление о выборе того объекта, который будет льготироваться. Напомним, это на тот случай, когда вы хотите применять вычет к конкретному участку или к конкретной жилой недвижимости. То есть теперь уведомить налоговую надо не до 1 ноября текущего года, а до 31 декабря <15>. Но в этом случае вычет будет применен к налогу, рассчитанному за 2019 г.

--------------------------------

<1> п. 1 ст. 137 СК РФ

<2> п. 1 ст. 21 ГК РФ

<3> подп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ

<4> п. 6.1 ст. 391 НК РФ

<5> утв. Приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@

<6> подп. 9 п. 5 ст. 391 НК РФ

<7> пп. 3-5 ст. 403 НК РФ

<8> п. 6.1 ст. 403 НК РФ

<9> п. 7 ст. 407 НК РФ

<10> форма, утв. Приказом ФНС от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@

<11> п. 6 ст. 3 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ

<12> Письма ФНС от 12.03.2019 N БС-4-21/4367@, от 17.04.2019 N БС-4-21/7176@ (п. 3.2)

<13> утв. Приказом ФНС от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@

<14> п. 3 ст. 361.1, п. 6 ст. 407 НК РФ

<15> п. 6.1 ст. 391, п. 7 ст. 407 НК РФ

Источник: Журнал "Главная книга", N 10, 2019




Последние публикации

04 Декабря 2019

Мишустин: Отчетность для бизнеса на "упрощенке" отменят в июне 2020 года

В июле 2020 года в России отменят отчетность для тех предпринимателей, которые используют "упрощенку" по доходам. Об этом заявил глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин.

Предприятие на спецрежиме в виде ЕСХН: платить ли НДС?

С 2019 года организации, выбравшие систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога, стали плательщиками НДС. При этом право на освобождение от НДС с реализации сохранилось в отношении небольших сельхозпредприятий. Но насколько выгодна такая льгота, учитывая, что сельхозпродукция облагается НДС по ставке 10 %? На основе расчетов попробуем разобраться, в каких случаях лучше сохранить статус плательщика НДС, а в каких – отказаться от обязанности по уплате налога.

Владельцы здравниц бьют тревогу: с нового года резко вырастет плата за землю и налог на имущество

Уже с нового года может значительного вырасти финансовая нагрузка на владельцев крымских санаториев. Предприниматели считают, что это отразится на цене путевки и материально-технической базе здравниц.

02 Декабря 2019

Инвестиционный вычет по налогу на прибыль и налог на имущество

Влияет ли использование налогоплательщиком права на инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль на расчет им налога на имущество в отношении соответствующего основного средства?

О возврате переплаты по страховым взносам ИП на УСНО: судебная практика

Контролирующие органы настаивают, что расходы при исчислении страховых взносов предприниматели не должны учитывать. Однако арбитры в большинстве своем придерживаются по данному вопросу противоположного мнения. Причем в последнее время в судебной практике появилось довольно много решений, в которых предприниматели требуют возврата излишне уплаченных сумм страховых взносов за периоды 2014 – 2015 годов. Налоговики, в свою очередь, активно этому сопротивляются, иногда приводя довольно нелепые доводы. Подробности – далее.



ТОП статьи

Конфигуратор сервера hp proliant hpe dell с ценами

Продажа серверного и сетевого оборудования

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ


Налоговые новости

04 Декабря 2019

Для признания расходов в чеке ККТ необходимы наименование и ИНН покупателя

Стороны трудовых отношений могут договориться о переводе зарплаты на различные счета работника

Пленум ВС РФ: сомнения по делам о налоговых преступлениях трактуются в пользу налогоплательщика

Отозвать заявление об увольнении по собственному желанию можно по электронной почте

Внесение медиками исправлений в больничный лист – не повод для отказа в выплате пособия

02 Декабря 2019

Оплату вынужденного прогула незаконно уволенного работника можно взыскать с генерального директора

Принятый в начале месяца работник должен получить зарплату в первой половине месяца, даже если дни выплаты 10-го и 25-го числа

Утилизационный сбор: скорректированы перечень транспортных средств и размеры сбора

Минфин России разъяснил, как создать резерв для выплат работникам при увольнении в связи с реорганизацией

Налоговики разъяснили порядок начисления пеней по транспортному и земельному налогам с 2021 года

27 Ноября 2019

Медведев прокомментировал возможность освобождения малоимущих от НДФЛ

Минфин России напомнил, какие документы нужно представить для получения социального вычета на обучение

ФСС России обновил список недействительных больничных

Доход, выплаченный физлицу организацией по решению суда, облагается налогом

Росстат утвердил новые формы статистической отчетности для образовательных организаций

читать все Новости