Меню

Актуально








Рубрикатор

Сервера в наличии


ВЕЧЕРНИЕ КУРСЫ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ ЮРИСТОВ (1-5 мес.)


Публикация

12 Марта 2016НДФЛ в 2016 году: изменения в уплате и сдаче отчётности


Одним из основных прямых налогов в Российской Федерации считается налог на доходы физлиц (ранее называвшийся подоходный налог). Расчёт НДФЛ возложен на налоговых агентов – то есть работодатели рассчитывают, удерживают и перечисляют в бюджет НДФЛ с сотрудников. Если НДФЛ не удерживается работодателем, то налогоплательщик самостоятельно должен уплатить положенную сумму в бюджет. Это прежде всего касается самозанятых лиц: индивидуальных предпринимателей, адвокатуру и нотариат, а также любых физических лиц, получивших в отчётном периоде доход в виде вознаграждения, выигрыша, от продажи имущества или доходы в виде подарков от других физических лиц.

В прошлом 2015 году подписан Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ, который стал действовать с 1 января 2016 года. В налоговое законодательство внесено немало новшеств о сроках и порядке уплаты НДФЛ.

Действующие в 2016 году ставки и порядок исчисления НДФЛ

Ставка НДФЛ для резидентов РФ равна 13%, но для нерезидентов – 30%. Законодательство в отдельный случаях предусматривает налоговые ставки в размере 9%, 15% и 35%, но это не касается доходов, полученных от трудовой деятельности, в результате продажи имущества или вознаграждений по гражданско-правовым договорам.

Порядок исчисления НДФЛ в общем виде таков:

НДФЛ = ставка налога * налогооблагаемая база

Исчисление производится нарастающим итогом за каждый месяц, причём налогооблагаемой базой служат все доходы, которые подпадают под налогообложение по ставке в 13%. Если же имеются доходы, по отношению к которым применяется другая ставка, эти суммы НДФЛ исчисляются независимо от основных.

На налоговых агентов возложена обязанность удержания суммы начисленного НДФЛ из общих доходов налогоплательщика. Закон устанавливает порог в 50%, который не может превысить сумма налога при выплате.

При случаях, когда совершенно невозможно удержать налог, агент информирует в письменном виде налоговые органы, сообщая сумму НДФЛ.

Новые правила сдачи отчётности по НДФЛ в 2016 году

С 1 января 2016 года за правило взята поквартальная отчётность по НДФЛ. Не позднее 3 мая, 1 августа и 31 октября предоставляется расчёт 6-НДФЛ, в котором содержатся сведения о выплаченных суммах дохода, исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ.

Не позже чем 1 апреля 2017 года нужно будет предоставить годовой отчёт. НДФЛ и суммы дохода исчисляются нарастающим итогом, при этом в организациях или ИП учёт не персонифицируется. Появилась новая форма расчёта, утверждённая Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. В ней так же отсутствует детализация по получателям дохода – конкретным физическим лицам.

Если в организации или ИП численность работников – налогоплательщиков превышает 25 человек, то такие налоговые агенты обязаны с 2016 года предоставлять отчётность только в электронном виде.

Новый закон вводит штрафы за просрочку в уплате НДФЛ и за ошибки в документации в результате нарушения порядка исчисления НДФЛ.

Изменения в порядке уплаты НДФЛ в 2016 году

Законодатели немало поработали, чтобы искоренить разночтения в определении даты получения дохода. Если доход получен по кредитным или заёмным средствам в виде мат. выгоды, условной датой получения дохода определён последний день месяца при условии, что займными средствами пользовались на протяжении всего этого периода. Такое же правило «последнего дня» было установлено в отношении сверхнормативных суточных, выдаваемых командированным сотрудникам.

С 2016 года действует единая дата уплаты в бюджет НДФЛ – это день, следующий за датой выплаты дохода. Если речь идёт об отпускных и больничных, то платежи в бюджет будут осуществляться не позже последнего дня месяца.

Порядок исчисления НДФЛ не слишком сложен, но главное в новых правилах – чётко соблюдать сроки и избегать ошибок в оформлении отчётности.




Последние публикации

20 Января 2020

Уведомление о переходе на УСН: нюансы заполнения

Решив с 2020 г. перейти на упрощенку, не забудьте сообщить об этом ИФНС, подав соответствующее уведомление. О том, как правильно его заполнить, а также о том, когда, куда и как его подать, расскажем в нашей статье.

Зарплата за декабрь: когда выплатить и как отчитаться

В конце года бухгалтеры традиционно интересуются, можно ли выплатить зарплату за декабрь до новогодних праздников, когда заплатить с нее НДФЛ и взносы и как отразить в зарплатной отчетности.

В Алтайском крае планируют либерализовать налоговые режимы для поддержки бизнеса

В Алтайском крае ожидают серьезного увеличения налоговой нагрузки на бизнес в связи с отменой единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Регион пока не вошел в число субъектов, где введен налог на самозанятых, поэтому краевые власти обещают либерализовать действующие налоговые режимы, чтобы снизить фискальную нагрузку на бизнес. В частности, в очередной раз предпримут попытку оживить патентную систему.

15 Января 2020

Когда начислять НДС подрядчику?

В Письме, посвященном выбору момента определения базы по НДС при выполнении работ, Минфин сделал следующие выводы. Первый: документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ. В связи с этим подрядчик должен начислить НДС в периоде подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком. Второй: если заказчик либо подрядчик не подписал акт сдачи-приемки работ, но при этом имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на проведение работ подрядчиком выполнены, днем выполнения работ для целей исчисления НДС нужно считать дату вступления в законную силу решения суда. Таким образом, у подрядчика имеется два варианта действий: если заказчик подписал акт сдачи-приемки работ, необходимо начислить НДС, если не подписал – не начислять налог до тех пор, когда вступит в силу решение суда, рассматривавшего спор между двумя хозяйствующими субъектами. Между тем следование этому однозначному подходу может повлечь доначисление НДС подрядчику.

Упрощенцам и ИП на патенте упростили жизнь

Не очень значительные, но в целом приятные для "доходно-расходных" упрощенцев и предпринимателей на ПСН изменения внесены в НК. Теперь первым не обязателен факт подачи документов на госрегистрацию прав на недвижимость, чтобы включить стоимость ОС в "упрощенные" расходы. А для вторых окончательно решен - в их пользу - вопрос о численности работников при совмещении патента с иными налоговыми режимами.



ТОП статьи

Конфигуратор сервера hp proliant hpe dell с ценами

Продажа серверного и сетевого оборудования

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ


Налоговые новости

20 Января 2020

Заявления о льготах по транспортному и земельному налогам организаций: нюансы

На возмещенный акциз нельзя одновременно начислить и пени, и проценты

ФНС России рассказала об уплате НДФЛ с пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

ФНС России рассказала, как начислять страховые взносы на выплаты по гражданско-правовым и трудовым договорам

Налоговая служба рассказала как заполнять уточненные расчеты и справки 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения

15 Января 2020

ФНС разъяснила порядок начисления нового налога на недвижимость в Крыму

Упрощен порядок получения налогового вычета по расходам на покупку лекарств

Выплачивая доходы иностранным организациям, ИП теперь становятся налоговыми агентами по налогу на прибыль

Налоговая служба рассказала, как подать уведомление об изменении порядка уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль

КБК для учета грантов в форме субсидии в 2019 году: совместная позиция трех ведомств

13 Января 2020

КС РФ: доплата за совмещение не учитывается при сравнении зарплаты с МРОТ

С 2020 года снижен размер выручки плательщиков ЕСХН для применения освобождения от НДС

Рекомендована новая форма уведомлений об обособленном подразделении, через которое уплачивается налог на прибыль

При слиянии двух организаций нужно восстановить НДС с переданного имущества реорганизованного лица

Минфин России подготовил памятку по случаям проведения обязательного аудита бухотчетности за 2019 год

читать все Новости