24 Февраля 2016Как рассчитать вмененный налог?

Вмененный налог - это особый налог, который обязан платить каждый частный предприниматель или организация, если они выбрали такую систему налогообложения, как ЕНВД. Платить данный налог нужно раз в квартал, исчисляется он не от фактической суммы доходов, а от предполагаемой, утвержденной на законодательном уровне. Как рассчитать вмененный налог? Ответу на этот вопрос и будет посвящена данная статья.

Составляющие

Единый налог на вмененный доход - льготный режим налогообложения, который позволяет платить не несколько налогов, а лишь один. И исчисляться он должен не от реальной суммы доходов, а от той суммы, которая утверждена на законодательном уровне. Это - вмененный доход, то есть предполагается, что именно такой должны быть сумма дохода у каждого предпринимателя (организации), который будет заниматься данным видом деятельности. Этих видов несколько, и для каждого определена отдельная сумма. Формула расчета упомянутого налога включает в себя:

• базовую доходность;

• физический показатель;

• корректирующие коэффициенты.

При этом базовую доходность необходимо определять по перечню, представленному в Налоговом кодексе, а физический показатель - это не что иное, как единица, позволяющая оценить масштаб деятельности. Так, например, для тех, кто занимается розничной торговлей таким показателем будет 1 квадратный метр торговой площади. Для тех, кто занимается грузоперевозками - 1 единица техники и т.д.

Есть также и Корректирующие коэффициенты (К1, К2). Первый устанавливается на федеральном уровне, а второй - на уровне региональном. Оба могут меняться каждый год. При этом размеры К2 местные власти могут изменять в зависимости от того, как отдельный вид деятельности влияет на экономику региона. Для одних он может составлять - 0,005, а для других оставаться в своем максимальном значении - 1. А это значит, что кому-то вести свою деятельность будет более выгодно, и он продолжит развиваться в выбранном направлении, развивая экономику своего региона.

Расчет

Если Вы задались вопросом, как рассчитать вменный налог, помните, что для начала необходимо высчитать налоговую базу. Умноженная на 15% (эта цифра является ставкой налога), она и будет составлять сумму, которую Вам необходимо перечислить в бюджет.

Как рассчитать налоговую базу? По специальной формуле:

налоговая база = базовый доход * физический показатель (за 3 месяца) * К1 * К2

При этом следует учитывать и тот факт, что вмененный налог рассчитывается за квартал, а значит, и физические показатели нужно умножить на 3 (три месяца).

Помните и о том, что сумма Вашего вмененного налога может быть уменьшена на половину, если у Вас есть наемные работники и Вы регулярно делаете перечисления в социальные внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС), взносы за себя при этом учитывать нельзя. Если сотрудников у Вас нет, но Вы вносите страховые взносы за себя, значит сумма налога может быть уменьшена на 100%. В данном случае необходимо воспользоваться следующей формулой:

сумма налога = налоговая база * 15% - страховые взносы

Если у Вас несколько видов деятельности, и каждый из них попадает под ЕНВД, то как рассчитать вмененный налог в этом случае? Необходимо для каждого вида деятельности сумму налога высчитать отдельно.