Меню

Актуально








Рубрикатор

Сервера и комплектующие в наличии


ВЕЧЕРНИЕ КУРСЫ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ ЮРИСТОВ (1-5 мес.)


Публикация

18 Марта 2016Как правильно посчитать ЕНВД


Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) рассчитывается по ставке 15%, но с 2016 года в налоговое законодательство внесены приятные для налогоплательщиков изменения с целью снизить налоговую нагрузку и стимулировать предпринимательскую активность. По решению местных органов власти (муниципальных образований) ставка налога может быть снижена, а нижний порог законодательно установлен в 7,5%.

Налогооблагаемой базой для исчисления служит такой доход, который ИП или ООО могли бы получить при определённых условиях. Если фактический доход оказался выше, переход на ЕНВД принесёт явную выгоду субъектам хозяйствования, которая ещё и увеличится при понижении ставки до 7,5%.

Законодательством предусмотрено несколько случаев, при которых можно ещё уменьшить сумму ЕНВД. Из налога вычитаются:

  • Суммы больничных пособий, которые были выплачены работникам.

  • Фактически уплаченные страховые взносы (социальное и медицинское страхование и за страховки от несчастных случаев. Если наёмных работников нет, ИП может вычесть из ЕНВД взносы, уплаченные за самого себя.

При этом сумма ЕНВД не может быть уменьшена более, чем наполовину.

Как посчитать ЕНВД: простая формула

Вот как выглядит формула расчёта ЕНВД:

ЕНВД = Базовая доходность * (Ф1+Ф2+Ф3) * К1 * К2 х 15%

Попробуем расшифровать составляющие формулы.

1. Базовая доходность установлена в Налоговом кодексе РФ (ст. 346.29) для всех видов разрешённой деятельности. Это сумма дохода, которую налогоплательщик мог бы получить за месяц.

2. Ф1, Ф2, Ф3 – числовой физический показатель. Устанавливается для каждого вида деятельности. Это число сотрудников, площадь зала для общепита, количество машин у грузоперевозчика и прочее).

3. К1 – поправочный коэффициент – дефлятор, устанавливаемый федеральными властями – Минэкономразвития. На 2015 год был равен 1,798, эта же величина действует в 2016 году (приказ Минэкономразвития от 18.11.2015 № 854).

4. К2 – то же самое, но устанавливаемый местными властями. Чтобы узнать точную величину коэффициента, обратитесь в свою налоговую инспекцию.

5. 15% или меньшая цифра в случае применения пониженной ставки – это ставка самого налога ЕНВД.

Пример расчёта ЕНВД

В качестве примера возьмём обычное кафе площадью 72 квадратных метра в городе Нелидово Тверской области. Торговый зал в кафе занимает 45 кв. м., остальное – производственные и подсобные помещения, санузел. Как посчитать ЕНВД? Для начала определим значения для формулы расчёта:

  • БД = 1000 рублей за 1 квадратный метр

  • Ф1 = 45

  • К1 = 1,798

  • К2 = 0,55 (установлен Собранием депутатов Нелидовского района в 2008 году для предприятий общественного питания, реализующих в торговом зале алкогольную продукцию).

Расчёт налога за один календарный месяц будет выглядеть следующим образом:

ЕНВД = 1000 * 45 * 1,798 * 0,55 * 15% = 6675 руб. 07 коп.

За квартал сумма составит 6675,07 * 3 = 20025 руб. 21 коп.

Если за отчётный период (квартал) был уплачен страховой взнос в размере 4860 руб., то окончательная сумма ЕНВД составит:

ЕНВД = 20025,21 – 4860,0 = 15165 руб. 21 коп.

Задача как посчитать ЕНВД решена – ничего сложного в этих расчётах нет.

Как стать плательщиком ЕНВД в 2016 году?

Для этого нужно всего лишь подать в налоговую заявление по форме ЕНВД-1 для ООО или ЕНВД-2 для ИП и сопроводительные документы, если это потребуют налоговики: паспорт, свидетельство о регистрации и постановке на учёт. При открытии ИП вместе с пакетом документов о регистрации в качестве ИП можно сразу подать заявление о применении ЕНВД.

ООО или ИП могут отказаться от применения ЕНВД, поскольку режим «вмененки» считается добровольным. Для перехода на другую схему налогообложения нужно также подать заявление в налоговую.




Последние публикации

24 Марта 2020

Минфин разъяснил нюансы получения вычетов при покупке недвижимости

При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).

Работа без "зарплатного карантина": выплаты в условиях коронавируса

В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.

Максимальная продолжительность проверок юрлица с филиалами: 60 дней на все или каждую из них?

Согласно закону срок проведения как документарной, так и выездной проверки не может превышать 20 рабочих дней. В случае, когда юридическое лицо осуществляет деятельность на территории нескольких регионов, продолжительность любой из этих проверок определяется отдельно для каждого его филиала, представительства или обособленного структурного подразделения. При этом, как установлено, общий срок проведения проверки не может быть более 60 рабочих дней. Мнения судов по поводу того, какой срок здесь имеется в виду: всех проверок в отношении юридического лица и его филиалов и подразделений, или проверки каждого из них, расходятся, и это явно иллюстрирует одно из рассмотренных недавно Верховным Судом Российской Федерации дел.

18 Марта 2020

Выплаты врачам в рамках госпрограммы «Земский доктор»

В качестве социальной гарантии медицинским работникам выступают компенсации за работу в сельской местности. На каких условиях осуществляются такие выплаты и подлежат ли они обложению НДФЛ, расскажем в статье.

День общероссийского голосования: нюансы оплаты труда работников

11 марта Госдума приняла в третьем, окончательном, чтении Закон РФ о поправке к Конституции Российской Федерации "О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти". Напомним, законом предусмотрено внесение точечных корректировок в отдельные статьи глав 3-8 Основного закона государства, касающихся установления дополнительных социальных гарантий, расширения полномочий органов публичной власти, уточнения порядка формирования Правительства РФ и т. д.



ТОП статьи

Конфигуратор сервера hp proliant hpe dell с ценами

Продажа серверного и сетевого оборудования

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ


Налоговые новости

24 Марта 2020

ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года

Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается

ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ

18 Марта 2020

Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок

На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!

Скорректированы перечни продуктов, облагаемых НДС по ставке 10%

Минтруд России разъяснил, как в СЗВ-ТД заполнить сведения о присвоении новой профессии

Минтруд России рассказал, когда начнется назначение новой ежемесячной выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет

16 Марта 2020

Выплаты земским врачам и учителям освободят от НДФЛ

Суд: неоплата командировочных расходов не является основанием для приостановления работы

Уточнен порядок исправления ошибок в бухотчетности

Госдума рассказала, как вернуть деньги за сорвавшуюся из-за коронавируса турпоездку

Для педагогов и медиков вновь предлагают установить повышенный размер минимальной зарплаты

читать все Новости