2 Марта 2016Как оформлять справку 2-НДФЛ в 2016 году

8 декабря 2015 года в силу вступил приказ ФМС России от 30.10.15 № ММВ-7-11-485. Утверждена откорретированная форма справки 2 НДФЛ, которую нужно сдавать в налоговые органы, причём как организациям, так и индивидуальным предпринимателям. Справка 2 НДФЛ для ИП ничем не отличается от таковой для организаций по форме. Если у ИП работает менее чем 25 сотрудников – налогоплательщиков, то справку можно как и раньше сдавать на бумажном носителе. Если списочный состав работников выше 25 – документ принимается исключительно в электронном виде.

Справка 2 НДФЛ для ИП и любых предприятий и организаций заполняется по каждому физическому лицу и сдаются до 1.04 2016 года. Но даже если НДФЛ не удержан, требуется уведомить инспекцию и подать справку, но не позднее чем 1.03. Новые правила предусматривают штрафы за опоздание по 200 рублей за 1 справку. Ошибки стоят ещё дороже: недостоверные сведения в 2-НДФЛ обойдутся налоговому агенту в 500 р.

Примечание: в письме Управления налогообложения ФНС России от 23.11.2015 № 11-2-06/0733 изначально содержалось условие, что если в справке отсутствует или неправильно заполнен ИНН работника, то такая справка не будет принята. Но этот реквизит носит необязательный характер, поэтому ФНС не имеет права требовать его предоставления. Впрочем, для индивидуального предпринимателя указать свой ИНН – небольшая проблема. Несложно даже собрать ИНН у работников, если таковые имеются. Если установить ИНН работника не представляется возможным (такие случаи бывают), советуем обратиться за разъяснениями в ФНС России.

Как заполнить новую форму 2 НДФЛ для ИП

Трудностей при заполнении возникнуть не должно – основные правила остались те же. Что изменилось и добавилось?

1. Новое поле в бланке - «Номер корректировки». Первичная справка имеет код 00, первая уточнённая – 01, вторая уточнённая – 02 и так далее. Ранее для того чтобы аннулировать справку, нужно было писать письмо в ФНС. Теперь достаточно поставить код 99 и заполнить только два первых раздела. Советуем в случае обнаружения ошибок в сданных формах не медлить, а немедленно делать уточнённые справки, иначе штрафных санкций не избежать.

2. В откорректированной форме 2 НДФЛ для ИП удвоился список кодов для графы «статус налогоплательщика». К резидентам, нерезидентам и высококвалифицированным специалистам (1, 2 и 3) добавились переселенцы, беженцы-нерезиденты и иностранцы, работающие по патенту (4, 5 и 6).

3. В разделе 4 справки 2 НДФЛ для ИП – новая строка, куда нужно вписать №, дату уведомления плюс код ИФНС на социальные вычеты. Однако, это нужно сделать только при заполнении справок за 2016 год.

4. Если в компании работает иностранцы на основании патента, требуется заполнять сумму авансов в графе «Сумма фиксированных авансовых платежей», №, дату уведомления и код ИФНС.

Есть ли случаи, когда можно обойтись без подачи справки?

• Если выплачиваются алименты, пособия по беременности и прочие выплаты, освобождённые от подоходного налога (ст. 217 НК).

• На подарки и матпомощь, в сумме не превышающие 4 000 рублей в год.

• При покупке имущества у работника.

• Если выплаты сделаны другим индивидуальным предпринимателям (они отчитаются о доходах самостоятельно).

Куда ИП должны сдавать заполненные справки?

ИП сдают 2-НДФЛ в налоговую инспекцию исключительно по месту жительства. В электронном виде можно оформить справку и сдать её через удобные интернет-сервисы.

Изменения, коснувшиеся сроков сдачи